Пути совершенствования депозитных операций

отсутствие  фиксированного   срока   на  сберегательный   вклад  с книжкой;

• хотя банки имеют право требовать с вкладчиков предварительного уведомления о предстоящем изъятии денежных средств с этих депозитов, они редко настаивают на этом; возможность ограничения верхнего предела счета;
• обязанность   владельца   вклада   предоставлять   сберегательную книжку, в которую должны быть занесены все детали произведенной операции для внесения или снятия денег со счета;
• отсутствие требования о содержании обязательного минимального балансового остатка на счете.

   Счета с выпиской состояния сберегательного вклада - счета, аналогичные счетам на сберегательных книжках, однако, для них периодические выписки о состоянии счета заменяют сберкнижку с точки зрения ведения записей. По ним платится такой же процент, и они выполняют такие же функции.

   Депозитные  счета денежного рынка представляют собой один из видов сберегательных вкладов, которые впервые были введены в декабре 1982 года.  В настоящее время у них есть множество общих характеристик со счетами на сберкнижках, за исключением того, что норма процента по ним корректируется еженедельно, исходя из изменений других рыночных норм процента, и того, что при ведении этих счетов не используются сберегательные книжки для регистрации операций.

Особенности сберегательных вкладов заключаются  в следующем:

• эти счета не имеют какого-либо определенного срока (срочности);
• вкладчик может изымать средства с депозитных счетов денежного рынка немедленно;
• первоначально по этим счетам требовалось содержание минимального балансового остатка, а сейчас банки имеют право не требовать его хранения;
• по этим счетам вкладчик имеет право выписывать лишь некоторое ограниченное количество чеков;
• эти счета используются преимущественно для сберегательных целей, а не для целей совершения сделок;
• для компенсации расходов банка с владельца взимается определенная плата;
• владельцами депозитных счетов денежного рынка могут быть как частные лица, так и корпорации;
• банки обязаны держать определенные резервы по этим счетам, если вкладчики- корпорации.

       2. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

       2.1 Учет привлечения и возврата  депозита 

    Прежде  чем депозитор откроет депозитный счет, банк и депозитор согласуют права и обязанности, которые возлагаются на обоих партнеров в связи с открытием депозита. Депозитный договор между банком и депозитором, как правило, основывается на том, что клиент делает взнос, а банк, в свою очередь открывает счет и заводит специальную книжку, в которой делается отметка о внесенной сумме. Эта книжка выдается клиенту после внесения записи. Кроме того, бывает и так, что клиент переводит денежную сумму на вновь открываемый депозитный счет или договаривается с банком о том, что поступившая на его имя сумма или та сумма, которая еще поступит в будущем, должна быть записана в счет открываемого депозита. Во всяком случае, между клиентом и банком складываются договорные отношения, в силу которых клиент передает банку деньги во временное ограниченное пользование, а банк, в свою очередь, обязуется начислить проценты на денежную сумму и вернуть ее клиенту при наступлении срока или после получения уведомления. Юридически такое договорное отношение обозначает ссуду, по ней клиент является кредитором, а банк дебитором. Договор приобретает практическое значение только тогда, когда на сберегательный счет будет положен депозит.

   Привлечение депозитов — важная задача для  банка, но также важно организовать правильный бухгалтерский учет депозитных операций. Задачей организации бухгалтерского учета вкладных операций выступает обеспечение точного учета денежных средств по каждому вкладу (счету) и получение информации, необходимой для управления деятельностью учреждений банка. Выполнение этой задачи достигается соответствующей организацией синтетического и аналитического учета депозитных операций. Предметом аналитического учета являются депозиты конкретного депозитора, а предметом синтетического учета - депозиты, относящиеся к определенному виду депозитов. Дня учета депозитных вкладов используются счета:

   2211—  Депозиты до востребования клиентов

   2215 - Краткосрочные  депозиты клиентов;

   2217 - Среднесрочные  депозиты клиентов;

   2219-Долгосрочные  депозиты клиентов;

   2221 -Специальные  депозиты клиентов;

   2223 - Депозит  - гарантия клиентов.

    Открыт  депозит юридическому лицу - клиенту  банка при условии начисления процентов по окончании срока договора в сумме 50000 тенге сроком на один месяц под 20 процентов годовых.

1. Открытие депозита:

Дт 2203 «Текущие счета клиентов»                   50000

Кт 2211 «Депозиты  до востребования клиентов». 50000

2. Начислены проценты по сроку договора:

(50000x30x20%) / (360* 100) - 750 000 / 36 000 = 833 тенге

Дт 5211 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования клиентов»                     833

Кт 2720 «Начисленные расходы по депозитам до востребования клиентов».                     833

3. По истечении срока договора возвращается депозит:

Дт 2211 «Депозиты  до востребования клиентов»      50833

Кт 2203 «Текущие счета клиентов».                             50833

   Банк  за этот период выдавал кредит под  ставку 35 процентов. Его доход составил 1458 тенге, а прибыль 625 тенге (1458-833). Как видно из приведенного примера, расширение и рост депозитов положительно влияют на финансовый результат деятельности как клиента, так и банка. 

2.2. Учет начисления процентов 

Ссудный процент представляет собой плату за ссуженную стоимость, получаемую как собственником денежных средств, передающим их во временное пользование заемщику, так и посредником - кредитором (банком), размещающим денежные средства на денежном, кредитном и финансовом рынках.

   Размер  банковского процента имеет количественные ограничения, вытекающие из спроса и предложения денежных и кредитных ресурсов, обусловленные доходностью и риском вложений временно свободных денежных средств. Собственник свободных денежных средств выбирает альтернативные варианты их размещения с учетом максимального уровня процента и минимального риска.

   При привлечении  денежных средств банки устанавливают  дифференцированные процентные ставки в зависимости от характера привлечения средств, но не применительно к отдельному кредитору. Размер банковского процента устанавливается в депозитном договоре. Проценты на привлеченные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности и относятся соответственно на расходы банка в соответствии с методом начисления. При методе начисления все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на его расходы по привлеченным денежным средствам. Начисление процентов может осуществляться одним из следующих способов:

• по формулам простых процентов;
• по формулам сложных процентов.

    Основная  сумма долга по привлеченным средствам банков, увеличенная на величину начисленных процентов, представляет собой наращенную сумму долга. Наращенная сумма долга означает, что банковские проценты капитализируются, то есть увеличивают общую сумму депозита. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита и может быть достаточно легко определяемой. С первым слагаемым ситуация иная: определение процента, покрывающего в точности уровень инфляции, достаточно сложно, требует увязки многих факторов. Именно решение данной задачи позволяет банкам рыночно формировать объективные процентные ставки. Однако коммерческие банки могут самостоятельно формировать процентные ставки, лишь в некоторой мере ориентируясь на уровень ставки рефинансирования. Сумев, привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке,  банки формируют достаточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого в дальнейшем будущем будет постоянно увеличиваться, так как, скорее всего, сбережения юридических и физических лиц, включая расчетные и текущие счета, в недалекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обязательств банков.

   Начисленные проценты по депозитам учитываются  на следующих счетах:

2720. «Начисленные доходы по депозитам до востребования клиентов»;
2721. «Начисленные доходы по срочным депозитам клиентов».

Расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения учитываются на счетах пятого класса:

5211 «Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения, по  депозитам до востребования клиентов»;

5215 «Расходы, связанные  с выплатой вознаграждения по  краткосрочным депозитам клиентов»;

5217 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным депозитам клиентов»;

5219  «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения  по долгосрочным депозитам клиентов»;

5221   «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения  по специальным депозитам клиентов»;

5223  «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам-гарантиям клиентов» 
 

2.3.    Фонд страхования депозитов 

    Система защиты депозитов обеспечивается системой лицензирования деятельности коммерческих банков со стороны Национального  банка, В странах Европы она дополняется их государственно-частным страхованием. Вообще институту страхования в мировой практике более 60 лет. Системы гарантирования вкладов успешно работают в 70 странах мира, в том числе в США, Японии, Германии, Франции, Великобритании.

   В основе страхования вкладов лежит принцип  ограждения банков от риска массового  изъятия депозитов. То есть, если депозиты застрахованы, то у вкладчиков отсутствуют причины для изъятия своих денежных средств. Даже в случае банкротства банка правительство вернет клиентам их деньги или договорится с клиентами о переводе вкладов в другой платежеспособный банк. Таким путем удается избежать массового изъятия депозитов, и в случае возникновения проблем у одного или нескольких банков не произойдет паники, которая угрожает банковской системе в целом. При этом в обязанности банков входит произведение платежей по страхованию депозитов в размерах, назначаемых страховыми фондами. В случае же недостатка страховых взносов для возмещения расходов используются средства государственного бюджета. Предоставление вкладчикам гарантии возврата размещаемых в банках депозитов является одним из важнейших методов обеспечения стабильности банковской системы.

От имени Национального  банка, то есть от лица государства, Фонд выступает основным гарантом возмещения вкладов и если деятельность банков в конечном счете сводится к извлечению выгоды, то деятельность Фонда имеет в основе своей наилучшие гуманистические принципы. Именно эти принципы и были изначально заложены в «Правила обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня в Республике Казахстан». В случае недостаточности сформированного резерва для возмещения по вкладам половину недостающей суммы внесут банки-участники за счет дополнительных взносов, остальное будет уплачиваться за счет заимствований Фонда. Фонд погасит свой кредит за счет удовлетворения регрессного требования к ликвидируемому банку, а также за счет чрезвычайных взносов участников. Банк-участник Фонда обязан заключить с Фондом договор о порядке и сроках внесения обязательных календарных и иных взносов и выплат банка в соответствии с настоящими правилами. Также предусмотрена ответственность за невыполнение условий данного договора, в том числе предусмотрено право Фонда на изъятие денег в сумме неуплаченных в срок календарных, иных взносов и выплат банка без его согласия. В коллективном страховании могут принимать участие банки, входящие в первую группу по переходу к международным стандартам, и другие банки, отвечающие предъявляемым к участникам системы страхования требованиям, В случае принудительной ликвидации какого-либо из банков-участников вся информация о вкладах должна быть передана фонду согласно установленному перечню. Все банки стремятся стать участниками коллективного страхования, так как банки, не участвующие в системе страхования, могут привлекать депозиты в размерах, не превышающих их уставный капитал. Л па банков - участников системы это ограничение не распространяется. При этом любой банк может добровольно выйти из системы коллективного страхования депозитов.  Зарубежный опыт показывает, что существование системы страхования депозитов имеет смысл тогда, когда в стране построена нормально работающая банковская система. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

3.1. Документальное  оформление  депозитных операций.

    Порядок  принятия  вклада  наличными  деньгами:

КЛИЕНТ

1. Оформление  договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ

2. Оформление  лицевого счета и вкладной  книжки вкладчика.

3. Отбор образцов  подписей вкладчика на лицевой  счет.

4. Проверка представленных  документов. При правильном оформлении  ответственный исполнитель ставит  свою подпись на документах.

5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная  книжка и договор передаются  контролеру.

       КОНТРОЛЕР

6. Проверка документов. В случае правильного оформления  закрепляет своей подписью. Лицевой  счет и один экземпляр договора  возвращаются ответственному исполнителю.

7. Подписывает  вкладную книжку.

8. Приходный  кассовый ордер регистрируется  в кассовом журнале по приходу.

9. Приходный  кассовый ордер и вкладная  книжка передаются кассиру.

       КАССИР

10. Проверяет  приходный кассовый ордер, ставит  свою подпись, принимает сумму  денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11. Подписывает  вкладную книжку и отдает ее  вкладчику. Один экземпляр договора  так же возвращается клиенту.

12. Приходный  кассовый ордер подшивается в  документы дня. 

СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ЗАКРЫТИЕ ВКЛАДА

КЛИЕНТ

1. Представляет  депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

       ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ

2. Проверяет  предъявленные документы, записи  во вкладной книжке и по  лицевому счету.

3. Начисляет  проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает  клиенту оформить расходный кассовый  ордер на сумму вклада и  процентов по нему.

5. Передает контролеру  лицевой счет вкладчика, его  вкладную книжку и расходный  кассовый ордер контролеру.

КОНТРОЛЕР

6. Проверяет  записи в лицевом счете и  вкладной книжке, в подтверждение  проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает  расходный кассовый ордер и  регистрирует его в журнале  расходов.

8. Лицевой счет  вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка  и расходный кассовый ордер  передаются кассиру.

КАССИР

10. Проверяет  представленные документы и   в подтверждение правильности  ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму  к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка  и расходный кассовый ордер  погашаются и подшиваются в  документы дня. 
 

    3.2  Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. 

     Внесение  средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

     По  договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую  от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором.

     В договоре предусматриваются: сумма  депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после  окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

     Многие  банки устанавливают минимальный  размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка  на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  № 1

ДОГОВОР О СБЕРЕГАТЕЛЬНОМ  ДЕПОЗИТЕ №

с юридическим  лицом в национальной валюте Республики Казахстан.

I. Предмет договора

1.1. Депозитор  размещает деньги в сумме в Банке на депозитном счете   на срок депозита месяцев, исчисляемый со дня поступления суммы депозита, а Банк по истечении указанного срока возвращает Депозитору на его банковский счет в национальной валюте Республики Казахстан всю сумму депозита и выплачивает вознаграждение по ней. При внесении на депозит суммы в иностранной валюте Банк производит в соответствии с поручением Депозитора конверсию иностранной валюты в тенге по курсу, установленному Банком на день внесения депозита.

1.2. В течение срока размещения депозита Банк начисляет на остаток де 
нег на депозите вознаграждение в размере процентов годовых. При расчете процентов год принимается равным 360 дням. Проценты на размещенный   депозит начисляются со дня поступления указанной в п.

1.1. настоящего Договора суммы депозита. При начислении процентов день зачисления денег на депозит и день их возврата в Банке принимают за один день.

1.3.  При увеличении суммы депозита путем внесения Депозитором в без наличном порядке дополнительных денежных сумм на депозитный счет, либо уменьшении суммы депозита при списании с депозитного 
счета согласно распоряжениям Депозитора, или третьих лиц, уполномоченных на списание денег без согласия Депозитора, а также исполнении требований Банка в соответствии с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком, Банк начисляет проценты на увеличенную, либо уменьшенную сумму депозита, начиная со дня поступления/с писания денег, с учетом изменения тарифной ставки в зависимости от изменения суммы депозита.

2.Права и обязанности  сторон

Депозитор обязуется:

1. Перечислить Банку сумму депозита, указанную в п. 1.1. настоящего Договора, в течение 3-х банковских дней со дня заключения Договора.
2. В течение срока размещения депозита не изымать денег со своего депозитного счета более 3-х раз при общей сумме списания более 50 процентов от суммы первоначально размещенного депозита.
3. Неукоснительно соблюдать условия настоящего Договора.

Депозитор вправе:

4. Увеличить сумму за счет дополнительных денежных сумм на депозитный счет либо давать Банку письменное поручение о списании всей суммы или части депозита, письменно уведомив Банк о своем 
   намерении, о снятии за один банковский день со дня списания денег.
5. Досрочно   расторгнуть   настоящий   Договор,   предоставить   в   банк письменное заключение о расторжении настоящего Договора и возврате Банком суммы денег, находящихся на депозитном счете и выплачивать вознаграждение за три банковских дня до дня изъятия. В случае расторжения, по письменному заявлению Депозитора, настоящего договора до истечения тридцати календарных дней со дня заключения Договора вознаграждение не выплачивается.

Банк обязуется:

6. Зачислить на депозитный счет сумму депозита.
7. Зачислить  на депозитный  счет сумму дополнительных денежных взносов,
8. Выполнять поручение Депозитора о списании денег, находящихся на депозитном счете на условиях настоящего Договора,
9. В случае расторжения настоящего Договора возвратить сумму депозита и начисленное на нее вознаграждение на условиях настоящего Договора; сохранять тайну депозита. Сведения о депозите и Депозиторе предоставляются Банком уполномоченным лицам только в случаях, специально предусмотренных законом.

Банк вправе:

2.10. Распоряжаться по своему усмотрению суммой депозита в течение всего срока размещен.  Производить списание со счета депозита, без согласия Депозитора, суммы денег по распоряжению третьих лиц, уполномоченных законом на такое списание.

11. Проводить списание, без согласия Депозитора, со счета депозита суммы денег в соответствии с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком.
12. Отказать Депозитору в проведении операций по изъятию денег со счета депозита,  когда расходные операции  по счету  приостановлены уполномоченными государственными органами, либо когда на деньги, находящиеся на депозитном счете, наложен арест на основании решений судов и органов дознания, и предварительного следствия.
13. Отказать Депозитору в проведении операций по изъятию денег со счета депозита в том случае, если число списаний превышает три раза (исключая списания по распоряжениям третьих лиц, уполномоченных законом на такое списание, а также списания в соответствии 
    с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком)при общей сумме списания более 50 процентов от суммы первоначально размещенного депозита.
14. Изменять в течение срока размещения депозита годовую процентную ставку по депозиту на условиях настоящего Договора.
15. Досрочно расторгнуть настоящий Договор, уведомив об этом Депозитора за три банковских дня и выплатить сумму денег, находящихся на депозитном счете, а также начисленное на нее вознаграждение, исходя из фактического количества дней хранения депозита на условиях, предусмотренных п. 1,2. и п. 1.3. настоящего Договора.
16. По истечении срока размещения депозита оставить сумму депозита и начисленное на нее вознаграждение на указанном в Договоре депозитном счете в случае отсутствия в банке текущего счета Депозитора в тенге до подачи письменного заявления Депозитора с указанием 
    банковских реквизитов, по которым необходимо перечислить сумму депозита и начисленное на нее вознаграждение. При этом вознаграждение на сумму денег, находящихся на депозитном счете после истечения срока размещения депозита, не начисляется.

3. Порядок расчетов

1. Депозитор размещает указанную в п. 1.1. настоящего Договора сумму депозита   путем перечисления платежным поручением со своего текущего счета на депозитный счет, открытый в Банке.
2. При необходимости изменения Банком в течение срока размещения депозита годовой процентной ставки по депозитам вследствие изменения тарифной ставки по депозитам в национальной валюте, Банк уведомляет Депозитора о таком изменении путем вывешивания соответствующего объявления в Банке за десять календарных дней до введения новых процентных ставок.
3. Начисление процентов по депозиту производится Банком ежемесячно на среднемесячный остаток денег на депозитном счете, а их выплата Депозитору осуществляется при возврате депозита.
4. Сумма денег, находящихся на депозитном счете, и начисленное вознаграждение выплачиваются Банком с учетом удержаний сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, предусмотренных действующим законодательством, и произведенных списаний по сче 
   ту согласно распоряжениям третьих лиц, уполномоченных законом на списание денег со счета без согласия Депозитора, а также исполнения распоряжений Банка в соответствии с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком, на указанный в настоящем До 
   говоре текущий валютный счет Депозитора. При приостановлении операций по счету уполномоченными государственными органами, наложении ареста на основании решений судов и органов дознания и предварительного следствия на деньги, находящиеся на депозите, вознаграждение Банком не начисляется с момента приостановления операций по счету, наложения ареста на деньги до момента изъятия денег со счета либо отмены решения о приостановлении операций, аресте, и в последующем Банком не выплачивается.

3.5. По соглашению Сторон выплата Депозитору суммы денег, находящихся на депозитном счете, и начисленного на нее вознаграждения может быть произведена Банком и после расторжения настоящего Договора. В этом случае Стороны заключают дополнительное соглашение к настоящему Договору, являющееся неотъемлемой частью Договора,

4. Ответственность  сторон

4.1. За причинение ущерба виновная Сторона несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. 
 
 

Заключение 

    Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных  банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

     Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета  могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. 

     Структура их в банке подвижна и зависит  от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

     Фундаментом быстрого роста вкладов населения  является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер. Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

     Укрепление  депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно  отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере. 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Лаврушин О.И. «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 1999г.

2. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ «Финансы» 1997 г.

3. Ефимова Л.Г.  Сборник образцов банковских документов – М.: Кодекс 1995 г.

4. Козлова Е.П., Галапина Е.Н. Бухгалтерский учет  в коммерческих банках.  М.: Финансы  и статистика, 1996 г. 

5. Колесников  В.И. Банковское дело  М: Финансы  и статистика, 1999 г.

6. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции – М.: ЮНИТИ «Банки и биржи» 1995 г.

7.  Усоскин  В.М. Современный коммерческий  банк. Управление и операции –М.: Все для Вас, 1993 г.

8. Уткин Э.А.  Справочник банкира. – М.: ЭКМОС, 1998 г.

9. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1998 г.

10. Лаврушин О.И.  «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2000г.