Пути совершенствования депозитных операций

Содержание:

Введение………………………………………………………………………..3

1.   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ                                                                    ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ………………………………...…4

1. Понятия о депозитных операциях. Виды депозитов……………..4
2. Особенности депозитов до востребования………………….…....5
3. Характеристика срочных и сберегательных депозитов…………9

2.  ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. …………………..13

           2.1 Учет привлечения и возврата  депозитов………………………13

           2.2 Учет начисления процентов……………………………………15

           2.3 Фонд страхования депозитов…………………………………..17 

3.ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ……20

           3.1 Документальное оформление депозитных  операций………...20

           3.2 Содержание депозитного договора……………………………22 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..29

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………….31

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………….24 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Актуальность  выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной  базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации. Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных организациях.

       Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

       1.   ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Понятие о  депозитных операциях. Виды депозитов.

Банки для проведения своих активных операций используют привлеченные ресурсы, образующиеся в результате проведения пассивных операций.

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:

   • отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение 
их фондов;

   • кредитов, полученных от других юридических лиц;

   Депозитные  операции - это операции банков по привлечению  средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

   При проведении депозитных операций, любой банк придерживается разработанной им депозитной политики, которая в свою очередь, основана на следующих правилах:

   — депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению банком прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем: в процессе организации депозитных операций следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию разных форм депозитов; при осуществлении депозитных операций следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между этими операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; Особое внимание в процессе организации депозитных операций необходимо уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка; организуя депозитные операции, банк должен стремиться к тому,  чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны: нужно принимать меры к развитию банковских услуг, повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.

   Для многих мелких и средних по величине банков депозиты представляют собой главный источник денежных средств. Банки как финансовые посредники на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств  других предприятий, учреждений и населения. Банки эффективно управляют этими средствами - они обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам. Многие частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия, местные органы власти помещают средства в коммерческие банки.

Все депозиты в  международной банковской практике подразделяются на четыре группы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады;
• ценные бумаги.

1.2. Особенности депозитов до востребования. 

   Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования. Депозиты до востребования, они также называются чековыми депозитами. При привлечении средств в виде депозитов до востребования между банком и депозитором составляется договор. Чековый депозит - это счет, дающий право на выписывание вкладчикам чека, подлежащего обязательному погашению. Удобство чековых депозитов объясняется их безопасностью и простотой совершения платежей путем выписывания чека. Кроме того, они дают возможность изымать наличные деньги по первому требованию. Для осуществления чековых депозитов требуется значительный объем учетных операций и проводок, большинство банков устанавливает определенную плату за пользование этими счетами. При этом размеры этой платы меняются вместе с изменениями размера депозита и числом чеков, выписываемых в течение одного месяца. Временами банки идут на отказ от взимания этой платы, если вкладчик сохраняет достаточный, с их точки зрения, балансовый остаток на счете в течение всего месяца, который используется банком для своих коммерческих целей, например, выдавать ссуды на 60, 90, 120 дней и контокоррентные кредиты.

К особенностям депозитного счета до востребования можно отнести:

• отсутствие ограничений на взнос и изъятие денег;
• деньги могут быть изъяты со счета как в наличной форме, так и с 
  помощью чеков;
• уплата владельцем счета банку комиссии за пользование счетом в 
  твердой месячной ставке или за каждый выписанный чек;
• требование о хранении минимального резерва в Национальном банке в большей пропорции, чем по срочным депозитам.

Одним из видов  депозита до востребования является контокоррент единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются как ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, так и все средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов и т.д. Контокоррентные счета открываются только надежным клиентам и первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в пределах определенной суммы, которая оговаривается в договоре с банком,

   К депозитам  до востребования также можно отнести текущий счет с овердрафтом - счетом, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что также может означать заимствование кредита. Отличие овердрафта от контокоррента заключается в том, что в случае с овердрафтом заимствование носит случайный характер. Следует отметить, что наличие счета с овердрафтом не исключает открытия дополнительных депозитных счетов. Текущий счет с овердрафтом открывается для физических и юридических лиц для покрытия временных издержек.

   Следующий вид  депозитных счетов - счета автоматического перечисления (АТ5-счета), Это вид депозитов, позволяющий автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты на чековые депозиты для покрытия чеков. Банки перечисляют средства автоматически, руководствуясь согласием вкладчика, с приносящих процент счетов на вклады до востребования по мере того, как возникает потребность покрывать превышение кредита (овердрафт) или поддерживать минимальный баланс на чековых счетах. Такая практика дает возможность вкладчикам держать очень маленькую сумму на вкладе до востребования и одновременно получать процент по счетам автоматического перечисления.

   Кроме этих депозитов в балансовые отчеты многих банков включена небольшая статья, называемая «удостоверенные чеки и  чеки, выписанные служащим банка». Удостоверенные чеки - чеки, платежи по которым гарантированы одним из банковских служащих. Когда банк удостоверяет чек. Он снимает сумму, указанную на удостоверенном чеке со счета вкладчика и держит ее на отдельном счете. Кроме того, в тех случаях, когда чек выписывается одним из банковских служащих, либо кассиром для оплаты собственных расходов банка, последний создает депозиты, равные сумме чеков, выписанных служащими, ожидая осуществление выплаты по нему. Ввиду того, что по вкладам до востребования не выплачивается эксплицитный (то есть в явном виде выраженный) процентный доход, многие клиенты банков стремятся минимизировать размеры денежных средств, содержащихся на их депозитах такого типа. Одним из способов такого рода минимизации является использование возможностей, предоставляемых счетами с автоматической очисткой.

   Осуществляя текущие операции с такими счетами, банк «очищает» счет (или переводит их) от любых денежных сумм, превосходящих оговоренный с клиентами минимум, и помещает их в финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, такие, как соглашения об обратном выкупе - та операция осуществляется банком ежедневно в конце делового дня. В тех же случаях, когда в банк поступают чеки для оплаты, необходимые для проведения этой операции, средства переводятся обратно на тот же вклад до востребования.

   Многие  банки требуют от своих клиентов поддержания,     так называемого компенсационного баланса,     в форме не приносящих процентного дохода вкладов до востребования;     это необходимо банкам для оплаты банковских услуг. Компенсационный баланс дает определенные выгоды, благодаря снижению средней стоимости фондов, то есть путем снижения средних издержек на привлечение денежных фондов.  В ряде случаев компенсационный баланс представляет собой платежи за такие услуги,     как поддержание договора о предоставлении кредита, а также часть процентных платежей по банковской ссуде. 
 

1.3. Характеристика срочных и сберегательных депозитов. 

       Срочные вклады — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является  получение высокого  процента,  а  для  банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и  невозможности  использовать  средства  на  счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.  Для банка недостаток состоит в  необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи. На открытие этого типа депозита составляется договор о срочном депозите.

       Существуют  две формы срочных вкладов:

• срочный вклад с фиксированным сроком;
• срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии