Принцип организации безналичного денежного оборота

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности  в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных [7, с. 50].

Важным преимуществом  безналичного оборота, выполняемого с  помощью передачи пенных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Формы и инструменты  безналичных расчетов

 

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер.

В хозяйстве нашей страны применяются расчеты платежными требованиями, расчеты платежными требованиями-поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты посредством аккредитивов и др. Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются «акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки. [1, с. 67]

Расчеты платежными требованиями. Данные расчеты — классическая форма, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условии заключенного договора.

При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. Отгрузив ценности, поставщик  заполняет бланк счета-фактуры  и платежного требования и сдает  их в свой банк для совершения платежа. Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка.

Банк плательщика проверяет  правильность заполнения документов и  производит списание денежных средств  со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается  выполненной, если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта).

Расчеты платежными требованиями используются при длительных и стабильных хозяйственных связях поставщиков  и покупателей. Они основываются на взаимном доверии хозяйственных структур и обязательном соблюдении основных условий хозяйственных договоров, включая поставку заказанных грузов и их оплату покупателями. Данная форма расчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Главный недостаток этой формы — возможность задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Данный расчет представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения  выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами  отправляются в банк покупателя, который  передает требование-поручение плательщику  для акцепта. Плательщик обязан вернуть  в банк акцептованное платежное  требование-поручение или заявить  отказ в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты платежными поручениями. При данной форме применяются следующие приемы безналичных расчетов:

- платеж выполняется с помощью расчетных или ссудных счетов предприятий;

- источниками платежа служат собственные и заемные денежные средства;

- операции проводятся в порядке предварительного платежа и носят гарантированный характер; акцепт дается при сдаче денежного документа на инкассо;

- платеж производится по месту нахождения плательщика;

- бланк денежного документа — платежное поручение.

Документооборот начинается у плательщика. Плательщик заполняет  необходимое количество экземпляров  платежного поручения и инкассирует  их в банк для списания денежных средств со своего счета и зачисления на счет получателя. Основными реквизитами  платежного поручения являются наименование плательщика и получателя, номера их расчетных счетов, сумма платежа, цель платежа, дата платежа, номер и  дата хозяйственного договора.

В России преобладает предварительная  оплата товарно-материальных ценностей  работ и услуг. Поэтому расчеты  платежными поручениями служат главной  формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала  производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным  договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.

Акцептованные банком (принятые к оплате) платежные поручения  включаются в расчеты независимо от наличия средств на расчетном  счете. Это усиливает гарантированный  характер платежа и повышает его  результативность в стимулировании выполнения заключенных хозяйственных  договоров.

Помимо расчетов за товарно-материальные ценности платежные поручения применяются  при финансовых платежах. В состав этих платежей входят.

1. взносы денежных средств в доход бюджета по налогам на 
   прибыль, добавленную стоимость и другим платежам;
2. внесение средств в порядке начислений на заработную плату;
3. уплата страховых платежей государственным и частным страховым компаниям;
4. перечисление средств в амортизационные фонды;
5. направление средств дочерним предприятиям и фирмам;
6. выплата дивидендов и доходов юридическим и физическим 
   лицам;
7. перечисление денежных средств в пенсионные фонды;
8. выдача и возврат банковских кредитов.

В отдельных случаях банки  выступают в роли гарантов платежа (авалиста).

Расчеты посредством  чеков. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может  депонировать на отдельный счет в  обслуживающем банке необходимую  сумму.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому  лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек  по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной  чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью  посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

Аккредитивная форма  расчетов. Сущность данной формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем:

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.
2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.
3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».
4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка товара или оказание услуг.
6. Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.
7. Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ и Положением о безналичных  расчетах используются следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства  банка-эмитента.

При использовании в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива  исполняющему банку предоставляется  право списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

 

Схема 1. Расчеты при покрытом аккредитиве

 

 

Поставщик-получатель средств

Покупатель-плательщик средств

Банк покупателя (эмитент) Банк поставщика (исполняющий)
Расчетный счет	Расчетный счет Выставленные аккредитивы Аккредитивы к оплате

 

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов по сравнению с  другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и  гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право  привлекать для выполнения поручений  клиента иной банк.

Процедура расчетов по инкассо  состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора  о купле-продаже товаров, в  котором предусматриваются расчеты  по инкассо.

2. Поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором.
3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).

5—6. Банк покупателя передает  полученные документы покупателю  против оплаты платежного требования-поручения.

7. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.
8. Банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления  расчетов по инкассо должна быть предусмотрена  в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие  платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».