Организация управления финансами

     За  период 2008-2009 гг. общая сумма средств  предприятия увеличилась на 62 млн. тыс. руб. или на 23%. Распределение  средств между внеоборотными  и оборотными активами на начало года составляло 59,1% к 40,9%.

     Изучение  доли  основных групп оборотных  средств в общей стоимости  имущества говорит о том, что  на начало года запасы и затраты  составляли 22,5% от стоимости всего  имущества и около 55% от стоимости оборотных активов; доля дебиторской задолженности в общей сумме имущества составляла 0,2%, денежные средства – 10,7%, финансовые вложения – 5,4%. За истекшие 2 года в структуре оборотных средств произошли определенные изменения. Так запасы и затраты увеличились на 84 млн. тнг. при этом их удельный вес сократился на 3,9 процентных пункта. Существенно снизилась доля денежных средств и финансовых вложений – на 8,1 процентных пункта и 1,2 процентных пункта соответственно. При этом возросла доля дебиторской задолженности.

     Такие изменения свидетельствуют об отвлечении оборотных активов в дебиторскую  задолженность, которая увеличилась  за год на 34 млн. тнг. и составила  на конец года 126 млн. тнг. Эти средства иммобилизированы, временно изъяты из оборота, другими словами, не могут использоваться предприятием для его нужд и снижают его платежеспособность.

     За 2008 год в фонд заработной платы  было переведено 56 млн. тенге, что превышает  показатель 2007 года на 12 %.

     В 2009 году в фонд заработной платы  было перечислен 50 млн. тенге, что примерно на 10% меньше, чем за предыдущий год. Уменьшение было связанно с увольнением некоторого числа сотрудников в связи с автоматизацией некоторых видов производства.

     Коэффициент собственности на нашем предприятии  составляет 87 %. Для предприятий, функционирующих в условиях развитых рыночных отношений, нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей их сумме на уровне 60%, следовательно, наше предприятие удовлетворяет этому условию.

     Финансовая  деятельность как составная часть  хозяйственной направлена на обеспечение  планомерного поступления и использования  финансовых ресурсов, соблюдения расчетной  дисциплины, достижения рациональных соотношений собственных и заемных средств и наиболее эффективного их использования.

     Подводя итог проведенного анализа, постараемся  обобщить полученные данные и дать общую оценку финансового состояния  предприятия, выявить наметившиеся тенденции и предложить пути и способы улучшения его финансовых показателей.

     Данные  анализа ТОО «Геоэнергоресурс»  показывают, что финансовое положение  предприятия в отчетный период претерпело значительные изменения. В 2008 году мы могли  наблюдать рост выручки от реализации товара, у величение чистой прибыли предприятия. В 2009 году наоборот можно говорить об упадке связанном в первую очередь со сложившейся экономической ситуацией в национальной и мировой экономиках. Но не смотря на довольно сложную ситуацию на рынке,  ТОО «Геоэнергоресурс» осталось ликвидным предприятием, продолжающим приносить прибыль, а не убытки руководству компании. В конце 2009 года можно было заметить наметившиеся положительные тенденции в финансовом положении компании.

     В целом на основе данных проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятие находится в довольно устойчивом финансовом положении, структура баланса анализируемого предприятия является удовлетворительной.

     Основным  источником пополнения собственных  оборотных средств, да и собственных источников предприятия в целом, является  прибыль от реализации товаров. В этой связи предприятию необходимо наращивать объемы реализации продукции за счет привлечения новых клиентов, путем расширения ассортимента выпускаемой продукции. Одновременно должна вестись работа по повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции, прежде всего за счет повышения ее качества и снижения затрат на производство, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Мероприятия, направленные на сокращение излишних остатков товаров и материалов позволят предприятию увеличить наличность и сократить кредиторскую задолженность перед поставщиками.

     В целях повышения деловой активности предприятия, ускорения оборачиваемости  его оборотных активов, при предоставлении покупателям и заказчикам коммерческого (товарного) кредита, целесообразным является использование такого банковского инструмента как факторинг (финансирование под уступку денежного требования). Кроме того, для стимулирования клиентов, чтобы они покупали продукцию по предоплате или с минимальной отсрочкой платежа можно разработать систему поощрений, включающую скидки от цены поставляемых товаров. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В заключение хотелось бы остановиться на основных моментах и сделать некоторые выводы.

     Итак, финансы хозяйствующих субъектов- это относительно самостоятельная  сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг отношений, связанных с формированием и  использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств и выраженных  в виде различных денежных потоков. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов хозяйствующих субъектов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

     Финансовые  отношения - это прежде всего, распределительные  отношения, и они во многом сложились  у нас в стране в 1929-1931гг. Введение нового гражданского законодательства существенно расширило их круг. В самом общем  виде финансовые отношения можно разделить на четыре группы: с другими предприятиями и организациями; внутри предприятий; внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга; с финансово-кредитной системой- бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

     Все эти финансовые отношения  возникают  в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия.

     Важный  методологический фактор- определение  принципов организации и функционирования финансов предприятий, необходимое  для выявления направлений воздействия  финансов предприятий на развитие предпринимательского сектора экономики, выработки критериев его функционирования. Основными принципами организации финансов предприятий являются: хозяйственная самостоятельность организации; самоокупаемость и самофинансирование; материальная заинтересованность; материальная ответственность; обеспечение финансовыми резервами. Все эти принципы находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

     Рыночные  отношения существенным образом  повлияли на организацию финансовых отношений предприятий. Теперь они  могут самостоятельно выбирать любую  форму предпринимательства, видов  деятельности, с учетом лишь ограничений, предусмотренных гражданским законодательством. После уплаты налогов предприятия полностью распоряжаются остающимися у них финансовыми ресурсами, самостоятельно выбирают наиболее эффективные объекты инвестирования, вложений в оборотные и внеоборотные и нематериальные активы, самостоятельно разрабатывают учетную политику, влияющую на формирование финансовых показателей. 

     Любое предприятие может стать участником внешнеэкономической деятельности. Существенно ослаблено прямое вмешательство  государства в деятельность предприятия. Таким образом, сегодня предприятия обладают подлинной, а не мнимой финансовой независимостью, но вместе с тем существенно возрастает и их экономическая ответственность. Естественно, что реализация финансовой политики в ее конкретном механизме функционирования финансов  предприятия должна базироваться на принципах, адекватных рыночной экономике. Выявлением четких представлений о современных принципах организации финансов предприятий и занимаются в настоящее время многие отечественные ученые.

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансы: Учеб. пособие /ПоБ Ьд ред. А.М. Ковалевой  – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003г.
2. Финансы предприятий: Учеб. пособие/Под ред. Поповой Р.Г., Самоновой И.Н., Добросердовой И.И. – Спб: Питер, 2005г.
3. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы: Учебник.-Алматы: Каржы-Каражат, 2001. – 512с.
4. Дробозина Г.М. Общая теория финансов. Москва: Финансы и статистика, 1995г.
5. Финансовые аспекты рыночной экономики. Под ред. Д.Г.Черника. Москва. Финансы и статистика, 1994г.
6. Ильясов К.К., Мельников В.Д. Финансы. Учебник для экономических специальностей вузов. – Алматы, Каржы-Каражат, 1997г.
7. Савушкин М. Анализ финансового состояния фирмы. // Маркетинг. 2000., 

     №1. С. 54-56.

8. Финансовый  менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Стояновой 

    Е.С. – М.: Изд-во «Перспектива». 2000. 656 с.