Организация управления финансами

  - планирования закупок необходимых  материалов;

  - введения жестких производственных  систем;

  - использования современных складов;

  - совершенствования прогнозирования спроса;

  - быстрой доставки.

  Второй  путь сокращения потребности в оборотном  капитале состоит в уменьшении счетов дебиторов путем ужесточения  кредиткой политики, в оценке ненужных фондов, которые могли бы быть использованы для других целей, в оценке счетов, предъявляемых к оплате.

  Третий  путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в лучшем использовании  наличных денег. По банковским счетам, на которых фирмы держат свои ликвидные  активы, процент не уплачивается. Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные ценные бумаги, депозитные сертификаты, разновидность единовременного займа, называемая перекупочным соглашением) приносят доход в виде процентов.

  К основным активам относятся те, которые  фирма использует больше года. Они  включают основной капитал и природные ресурсы. Одной из обязанностей финансистов является выбор варианта использования имеющихся фондов: на приобретение основного капитала или увеличение текущих активов, или сокращение пассива, или на уплату собственникам. При принятии решения необходимо сравнить стоимость нового капитала с дополнительной стоимостью или с размерами сокращения расходов, к которому приведет его использование.

  Решение о приобретении основного капитала складывается в процессе составления  сметы капиталовложений и их окупаемости. Это сложный процесс, поскольку "плюсы" добавочных основных активов обычно проявляются по прошествии нескольких лет.

  Принцип ответственности предприятий за результаты своей финансово - хозяйственной  деятельности реализуется в случае образования убытков, неспособности предприятия удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг) и обеспечивать финансирование производственного процесса, т.е. при наступлении банкротства предприятия. Это представляется естественным и целесообразным в условиях развитой рыночной экономики, предполагает создание и функционирование отлаженного механизма и процедуры банкротства. Вместе с тем, убыточность многих предприятий обусловлена объективными причинами, а их ликвидация может привести к массовой безработице и серьезным социальным потрясениям. В развитых странах уже выработана система контроля, диагностики и защиты предприятий от банкротства (если это возможно и необходимо для национальной экономики).

  Необходимость контроля за финансово - хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово - хозяйственная деятельность предприятий связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.

  Контроль  проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия  и меры воздействия различного содержания (например, анализ финансового состояния на предприятии в целях его улучшения, контроль за уплатой налогов в бюджет и применение штрафных санкций, контроль за целевым расходованием предоставленных финансовых ресурсов и т.д.).

  Контроль  финансово - хозяйственной деятельности предприятий проводят специальные органы. Государственный финансовый контроль осуществляется контрольно - ревизионным управлением Министерства финансов РК по отношению к государственным предприятиям. Органы Государственной налоговой службы в пределах своей компетенции проводят проверки отдельных сторон финансово - хозяйственной деятельности предприятий независимо от их организационно - правовых форм и форм собственности, контролируют своевременность и полноту уплаты налогов.

  Независимый вневедомственный финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы. Объектом контроля является деятельность всех экономических субъектов, т.е. предприятий независимо от их организационно - правовых форм и видов собственности, объединений предприятий - союзов, ассоциаций, концернов, межотраслевых, региональных и других объединений, а также остальных экономических субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность, органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления.

  Содержанием аудиторского контроля являются проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно - расчетной документации, других финансовых обязательств и требований экономических субъектов. Цель аудиторской деятельности - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций действующему законодательству.

  Результатом проверок аудиторской фирмы становится подтверждение или не подтверждение  реальности данных, содержащихся в  отчетности. Если говорить о всестороннем контроле за финансово - хозяйственной деятельностью предприятия, получившем название внутреннего аудита, то он нацелен на предварительную проверку правильности отражения финансовых результатов, полноты и своевременности уплаты налогов в бюджет, распределение прибыли, выплаты дивидендов и пр. Вкупе с анализом финансового состояния предприятия на основе специальных показателей внутренний контроль является инструментом управления финансами предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  ТОО «ГЕОЭНЕРГОРЕСУРС» 

     2.1 Общие сведения о ТОО «Геоэнергоресурс» 

      ТОО ‘Геоэнергоресурс’ - филиал компании ‘Восток-Сервис’. 
Компания «Восток-Сервис» - это одна из крупнейших организаций по продаже спецодежды в среднеазиатском регионе. В ассортимент ассоциации входят более 1500 наименований спецодежды, спецобуви и СИЗ, которые соответствуют нормам ГОСТ и международным стандартам. Сегодня в состав ассоциации «Восток-Сервис» входят 16 российских заводов и фабрик (швейные и обувные фабрики, прядильно-ткацкие комбинаты). Компания не просто ‘отшивает’ типовые рабочие костюмы, а представляет решение тех или иных проблем, связанных с охраной труда. Компания «Восток-Сервис» давно вышла за рамки простой торговли и в определяющей мере влияет на проведение политики создания безопасных условий труда. Обеспечение надежности продукции и сервиса - одна из главных задач ассоциации «Восток-Сервис», которая производит средства защиты для людей, нередко выполняющих опасные и тяжелые работы. Для этого создана многоуровневая корпоративная система контроля качества, которая охватывает все этапы производства - от заготовки сырья, разработки технологии выпуска продукции до этапа доставки заказа клиенту.

      ТОО «Геоэнергоресурс» является официальным  представителем фирмы «Восток-Сервис»  на рынке Казахстана. Эта фирма уже несколько лет работает на казахстанском рынке спецодежды и СИЗ. За это время она смогла обеспечить более 2500 предприятий одеждой и обувью рабочего назначения, а также средствами индивидуальной защиты. Постоянными партнерами компании являются такие крупные предприятия Казахстана как ОАО «Испат-Кармет », Балхашский горно-обогатительный комбинат, ОАО «ССГПО», Жезкентский ГОК, ОАО «Тенгизнефтестрой», ОАО «Евразийская энергетическая компания» и многие другие предприятия Казахстана.

      ТОО «Геоэнергоресурс» является одним  из крупных поставщиков Казахстана на рынке спецодежды, средств безопасности и технологии охраны труда. Расширение и дальнейшее развитие бизнеса невозможно без расширения сбыта продукции  в регионах. С этой целью по всей территории страны открыта сеть филиалов.

      Предметом деятельности филиала является обеспечение  высокого уровня охраны труда работников предприятия в своем регионе  путем осуществления оптовых  и розничных продаж спецодежды, спецобуви  и СИЗ, поставляемых компанией и создание устойчивой финансовой структуры. Деятельность филиала должна проходить в рамках единой корпоративной политики компании.

      Руководство работой филиала осуществляется  Директором филиала. Директор филиала  осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с целями и задачами филиала.  

      Формы и методы ведения бизнеса выбирается руководством филиала исходя из рекомендаций центрального офиса, методик, выработанных на собственном опыте и конкретных условий. Центральный офис оставляет за собой право, на основе обсуждения проблем с руководством филиала, корректировать любые аспекты деятельности филиала.

      Деятельность  филиала должна быть направлена на самый широкий спектр клиентов, от крупных государственных и коммерческих предприятий региона, до розничных покупателей. Филиал должен заниматься  продвижением на рынке всего ассортимента товара предоставляемого головным офисом.

      Все вопросы, связанные со структурой, кадровой, финансовой. Маркетинговой политикой  филиала и их изменениями решается зам. Директора по региональной политике, который при принятии решения основывается на данных, предоставленных куратором филиала. Куратор - это сотрудник корпоративного отдела центрального офиса, за которым закреплены филиалы. В ведении куратора находится весь спектр тактических и стратегических вопросов, возникающих в процессе работы филиала, в том числе оперативное управление, координация взаимодействия с центральным офисом, разработка и осуществление направления развития.

      Филиал  имеет в наличии на своем складе минимальный запас товара, который определяется для каждого филиала отдельно и фиксируется отдельным документом.

      Центральный офис оставляет за собой право  ограничить или временно прекратить отгрузки того или иного филиала  в случае несоответствия между объемами отгрузок и поступлениями денежных средств, за исключением минимального запаса.

      Компания, являясь официальным представителем Ассоциации предприятий текстильной  и легкой промышленности «Восток-Сервис», соответственно приобретая товар у Ассоциации, крайне заинтересована в построении четкой системы планирования. Наличие товара на складе в своей основе имеет планирование и прогнозирование сбыта. Вопросы планирования продаж  - одна из основных задач филиала.

      Центральный офис, регулярно запрашивает все филиалы о планах продаж на месяц. Качество составления филиалом планов продаж будут анализироваться сотрудниками центрального офиса, и соотноситься с его соответствующими планами. Объемы отгрузок центральный офис будет стремиться приводить в соответствии с объемом предварительных планов филиала.

      Павлодарский  филиал фирмы «Геоэнергоресурс»  работает с такими крупными организациями  города и области как АО «ПНХЗ», АО «Казахстанский Электролизный завод», АО «ПКРЗ», АО «Казахстанский Алюминиевый  завод», АО АЗФ, ТОО «БАК», ТОО «Богатырь Транс», АО «ЕЭК» и многими другими.    

2.2 Организация  управления финансами на ТОО  «Геоэнергоресурс» 

     На  примере предприятия ТОО «Геоэнергоресурс»  проанализируем его финансовое состояние, производственно- хозяйственную деятельность по его балансу и отчету о прибылях и убытках за период 2008-2009 гг. Предприятие существует 8 лет, имея филиалы во всех крупных городах Казахстана. Численность персонала павлодарского филиала составляет 15 человек, вид деятельности оптовая и розничная торговля.

     В соответствии с  уставом объявлен уставный фонд в размере 500 тыс. тнг.

     В 2008 году ТОО «Геоэнергоресурс» получена выручка от реализации товаров в  размере 890 млн. тнг. По сравнению с 2007 годом она увеличилась на 206 млн. тнг. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг составила 392 млн. тнг, что на 86 млн. тнг. больше чем в 2007 году. Пропорциональное увеличение выручки от реализации и себестоимости свидетельствует о 30 % увеличении объемов реализации  продукции в отчетном периоде по сравнению с 2007 годом.

     По  итогам работы за 2008 год предприятием получена прибыль в размере 498 млн. тнг., что в 1,6 раза больше чем в  предыдущем отчетном периоде.

     Финансовый  результат, после уплаты налогов  из прибыли, составил за 2008 год 438 млн. тнг., для сравнения в 2007 году была получена прибыль в размере примерно 332 млн. тнг.

     В 2009 году ТОО «Геоэнергоресурс» получена выручка от реализации товаров в  размере 650 млн. тнг. По сравнению с 2007 годом она уменьшилась на 240 млн. тнг. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг составила 286 млн. тнг, что на 106 млн. тнг. меньше, чем в 2008 году. Пропорциональное уменьшение выручки от реализации и себестоимости свидетельствует о 26 % уменьшении объемов реализации  продукции в отчетном периоде по сравнению с 2008 годом.

     По  итогам работы за 2009 год предприятием получена прибыль в размере 364 млн. тнг., что в 0,7 раза меньше, чем в  предыдущем отчетном периоде.

     Финансовый  результат, после уплаты налогов  из прибыли, составил за 2009 год 320 млн. тнг., для сравнения в 2008 году была получена прибыль в размере примерно 438 млн. тнг.