Налоги – основная составляющая доходов государства

2.2 Проблемы доходности  государственного  бюджета и пути  их решения

    Наша  страна, обладающая огромными территориями, на данный момент обладает слишком  сильной зависимостью от энергоресурсов. Сельскохозяйственное производство и  техническое производство находится  на очень низком уровне, инновационное  развитие России связанно с иностранными компаниями, так как расходы государственного бюджета на научные исследования минимальны и в этой сфере больше преобладает частный сектор, нежели государственный. Все это ведет  к слабости государственного бюджета. Страна, которая занимает самую большую территорию в мире до сих пор не входит в состав ВТО, а если войдет, то нас опять же рассматривают, не как державу, обладающую огромным экономическим потенциалом, а как страну донор энергоресурсов. Все эти проблемы, несомненно, связанны со многими факторами, такими как коррупция, затягивание долгого перехода от планово-директивной к рыночной экономике, ну и конечно налогообложением.

    Действующий сегодня Налоговый Кодекс был закреплен законодательно: Часть первая от 31 июля 1998 года ФЗ №147 и Часть вторая от  5 августа 2000 года ФЗ №117, а последние установленные налоги, действующие в нем, были установлены  2006 году. В нашей стране эффективность налогообложения находится на очень низком уровне, 13 налогов на территории огромного государства ничтожно малы, тогда как в Китае, Германии, США, Франции и во многих других странах их свыше 20.

    Налоговую политику РФ можно охарактеризовать принципом «Взять всё, что можно» и, исходя их этого принципа, делаем вывод: «В России воруют все и не платить налоги тоже хотят все!». И, хотя решение этой проблемы напрямую влияет на подъем и развитие экономики, регулирование социальных проблем (выплата пенсий, пособий, обеспечение конституционных гарантий, связанных с бесплатным образованием, медициной и так далее – попытки государства решить данную проблему, пока к положительному успеху не привели).

    На  сегодняшний день:

1. Законодательная база несовершенна;
2. Механизм сбора налогов не эффективен;
3. Соответствующие должностные кадры не имеют должной подготовки;
4. Теневая экономика по-прежнему процветает;
5. Коррупция практически пронизывает все наше общество.

    Вроде бы в стране принимаются законы, постановления, издаются указы по налогам и сборам, а проблемы не решаются.

    Государство должно гарантировать соблюдение стабильности налогов и правил их взимания в  течение значительного периода  времени, но и эффективность этих налогов так же должна быть стабильна. Одной из причин, способствующих росту  недоимки, стало увеличение объемов  отсроченных платежей, предоставляемых  предприятиям, имеющим задолженность  по платежам в бюджет, с целю бронирования поступающих на их расчетные счета средств для выплаты заработной платы. Другие причины неплатежей – отсутствие средств на счетах плательщиков, а также низкая платежеспособность налогоплательщиков, в связи с этим проводится политика реструктуризации задолженностей налогоплательщиков. Теневая экономика – это наиболее латентный вид экономической деятельности, качественно отличающийся от всех других нарушений и «сокрытий», требующий большего внимания, сил и средств для борьбы с ним. По виду и объему реальных финансово-хозяйственных операций внутри теневой экономики можно выделить три составляющие операции, которые полностью выводятся из бухгалтерского учета (неучтенные операции, при которых происходит сокрытие самого факта ее проведения), операции, направленные на сокрытие части полученной от операции выручки, а так же операции, проведенные под видом других операций. В связи с этим, по моему мнению, необходимо проведение инвентаризации всех долгов по налогам и сборам с целью выявления реальной к взысканию задолженности в бюджет. Проведение такой проверки представляется возможным, потому что: во-первых, позволит выявить причины образования задолженности, а во-вторых, позволит выявить реальный налоговый потенциал налогоплательщика.

         Проблем много, но говорить что путей их решения нет – не имеет смысла. Я предлагаю следующие методы повышения эффективности налоговых доходов:

    1) Применение более обширной классификации налогов (Америка, Германия, Китай), эти подходы, по сути, различны, но в целом упрощают определение налогов, которые должен будет уплатить налогоплательщик, если будет относиться к одной и категорий классификации.

    2) Методология прогрессивности подоходного налога, также сейчас очень распространена, так как подоходный налог, так же как и НДС одни из наиболее собираемых налогов.

    3) Принцип множественности налогов, на мой взгляд, тоже не идеален в нашей стране. Если рассматривать налоговые системы других стран, то можно  увидеть, что количество налогов в процветающих странах (с экономической точки зрения) не меньше 20, и они сами (налоги) и их ставки направлены на строго определенные категории налогоплательщиков.

    4) Проведение жесткой антикоррупционной политики на законодательной основе федерального значения.

    5) Вскрытие и выживание теневой экономики также путем, основанным на жесткой законодательной основе.

    6) Изучение возможностей и потребностей налогоплательщиков для установления наиболее эффективных налоговых ставок и льгот.

    Налоги, как важнейший элемент доходов  государственного бюджета – аксиома  любой страны. Но налоги должны работать не только на государство, но и на их граждан. Слабо развитая система  Государственных Внебюджетных Фондов в России затрудняет правильное распределение доходов государственного бюджета по: отраслям и территориям. Стабилизационный Фонд РФ, который, не дал нам провалиться во время кризиса, доказывает, что правильно организованные фонды это «спасательный круг» для государства.

    7) Усовершенствование фондовой системы России, как на федеральном, так и на региональном уровне. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение

    Рассмотрев  и проанализировав поступление  доходов в федеральный бюджет можно сделать следующие основные выводы.

    Доходы  бюджетов образуются за счет налоговых  и неналоговых видов доходов, а так же за счет безвозмездных  поступлений.

    К налоговым доходам относятся  предусмотренные налоговым законодательством  РФ федеральные, региональные, местные  налоги и налоги установленные специальными налоговыми режимами, а так же сборы, пении и штрафы. Наибольший удельный вес в налоговых доходах федерального бюджета составляют НДС и Вывозные таможенные пошлины. Значительное место в системе налоговых доходов федерального бюджета занимают и налоги за пользование природными ресурсами (Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья около 10% федерального бюджета).

    Аккумулируя налоги в бюджете, государство финансирует важнейшие направления жизни и деятельности всего государства в целом. Таким образом, государство за счет налогов является плательщиком разнообразных потребностей граждан.

    Серьезной проблемой является количество действующих  в стране налогов, а в России основную часть доходов федерального бюджета  составляют именно налоговые доходы, доля которых составляет около 84%.

      Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. В частности, стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени.

    Укрепление  доходной базы государства достигается  во всем мире в форме широкомасштабных или частичных налоговых реформ, путем отмены старых и введения новых  налогов, изменения налоговой базы, изменения соотношения разных видов  налогов.

    Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование  налогового законодательства, обеспечение  ее стабильности и повышение ее прозрачности и справедливости.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. Налоговый кодекс РФ – М: изд-во Омега-Л, 2011. – 640 с. (по состоянию на 31 марта 2011 г.). 
2. Бюджетный кодекс РФ- М.: изд-во ЭКСМО, 2011. - 320с. (по состоянию на 2011 год).

3.  Гринкевич Л. С. Государственные и муниципальные финансы России.- М.: КНОРУС, 2007.- 560 с

4. Сайт  Министерства Финансов – http://minfin.ru

5. Сайт  Росстата http://gks.ru

6. Сайт  УФНС РФ http://nalog.ru

7. Сайт  «Консультант плюс» http://consultant.ru

8. Сайт  Википедия http://wikipedia.org