Налоги – основная составляющая доходов государства

К региональным налогами относятся (ст.14 НК РФ):

1. Налог на имущество организаций (Глава 30 НК РФ)
2. Налог на игорный бизнес (Глава 29 НК РФ)
3. Транспортный налог (Глава 28 НК РФ)

К местным  налогам относятся (ст.15 НК РФ):

1. Земельный налог (Глава 31 НК РФ)
2. Налог на имущество физических лиц (ФЗ №2003-1 от 09.12.1991 в ред. ФЗ №229 от 27.07.2010 и ФЗ №167 от 22.07.2010 вступивших в силу с 01.01.2011)

К налогам, установленным специальными налоговыми режимами относятся:

1. Единый сельскохозяйственный налог (Глава 26.1 НК РФ)
2. Упрощенная система налогообложения (Глава 26.2 НК РФ)
3. Единый налог на вменённый доход (Глава 26.3 НК РФ)
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Глава 26.4 НК РФ)

     Исходя из принципа территориального  деления налогов и сборов, бюджеты  различных ступеней бюджетной  системы РФ получает доходы  от тех налогов  и сборов, которые установлены на их  территории, то есть федеральные  налоги идут в федеральный  бюджет, региональные налоги –  региональный бюджет, местные налоги - местный бюджет, если иное не предусмотрено БК РФ. Налоги, установленные специальными налоговыми режимами - распределяются по бюджетам различных уровней в соответствии с БК РФ. Исключением является «Налог на прибыль организации» согласно Налоговому Кодексу статье 284 пункту 1: «Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением пунктов 2-5.1, из которых 2% идут в федеральный бюджет, а от 18% до 13.5% в региональный в зависимости от категории налогоплательщиков.  

Структура распределения доходов бюджетов РФ

 
Федеральный бюджета      Региональный бюджет         Местный бюджет

Распределение налоговых доходов согласно статьям 50,56,61-61.2 БК РФ

 Федеральные   Региональные   Местные     Налоги уст. спец. нал.

налоги               налоги                налоги                 режимами

 

Глава 2. «Анализ доходов бюджетной системы РФ»

2.1 Анализ доходов  государственного  бюджета

    

     Рассмотрим статистику доходов федерального бюджета в млрд. руб.  с 2006 по 2013 год.

                                             

(Таблица  1)

    Исходя  из данных таблицы 1, можно отметить, что до 2009 года происходило, перевыполнение федерального бюджета и наблюдался профицит 1994.1  млрд. руб. в 2006 году, 1794.5 – 2007 год и 1706 – 2008 согласно данным Федерального Казначейства, а уже в 2009 дефицит бюджета в размере 2323.3 млрд. руб. Такое резкое изменение конъюнктуры доходов было вызвано Мировым Финансовым Кризисом 2008 года.

    Мировой финансовый кризис 2008-го года — это финансово-экономический кризис, проявившийся в 2008 году в форме очень сильного ухудшения основных экономических показателей в большинстве развитых стран, и последовавшая в конце того же года глобальная рецессия.

    Предшественником финансового кризиса 2008 года был ипотечный кризис в США, первые признаки которого появились в 2006 году в форме снижения числа продаж домов и в начале года переросли в кризис высоко рисковых ипотечных кредитов. Довольно быстро проблемы с кредитованием ощутили и надёжные заёмщики. Постепенно кризис из ипотечного стал трансформироваться в финансовый и затронул не только США.  К началу 2008 года кризис приобрёл мировой характер и постепенно начал проявляться в повсеместном снижении объёмов производства, снижении спроса и цен на сырьё, росте безработицы. Приводя статистику можно отметить, что:

    Возвращаясь к теме налоговых доходов государственного бюджета РФ, рассмотрим структуры  доходов федерального бюджета в период с 2006 - 2010 года и консолидированный бюджет субъектов РФ за 2010 год.

    Участие налоговых, таможенных и прочих доходов  в структуре формирования федерального бюджета: 

 

    Данные  приведенные в таблице взяты  из Приложения 1. Таможенные доходы, несмотря на то, что они относятся к налоговым доходам, выделены в отдельную категорию, что бы показать важность их влияния на доходность федерального бюджета РФ.

    Анализируя  эти данные можно сделать вывод  что:

1) Участие налоговых доходов в формирование федерального бюджета сократились исходя из своего максимума в 2007 году на 7.3%, причиной этого могли явиться следующие факторы: отмена ЕСН и снижение собираемости налога на прибыль организации.

2)Таможенные доходы на протяжении последних двух лет консолидируются у отметки 34%, что свидетельствуют о высокой зависимости нашей страны от энергоресурсов и от компаний которые эти энергоресурсы экспортируют и импортируют.

3) Прочие доходы достигли максимума в 2010 году и составили 16.5% федерального бюджета, свидетельствуя о том, что доходность статей относящихся к прочим доходам бюджета стали вносить более значительный вклад в бюджет.

4) Налоговые доходы (вместе с таможенными пошлинами) с 2006 по 2010 года составляли не менее 84% государственного бюджета.

     Говоря о консолидированном бюджете субъектов РФ за 2010 можно привести следующую статистику:

 

    Исходя из выше перечисленного, можно вычислить, что налоговые  доходы суммарно составляют: 68.5% всего бюджета, на безвозмездные поступления приходится 21.4%, прочие доходы  10.15%.

Следовательно, налоговые доходы являются одним из основных источников доходов государства.

И не смотря на то, что наша страна очень быстро выходит из кризиса в отличие  от многих других стран, этот рост в  большей мере обеспечен энергоресурсами.

Рассмотрим  структуру доходов федерального бюджета за 2010 год (из таблицы, приложение 1.)

 

Наибольший  удельный вес составляют доходы от вывозных таможенных пошлин на сырую нефть – 20 %. Наименьший – доходы от вывозных таможенных пошлин на природный газ и налог на прибыль организаций – 2% и 3% соответственно.