Место страхования в финансовой системе Российской Федерации

В значительной степени финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается за счет поддержания на должном уровне уставного капитала и обеспеченности его чистыми активами, т.е. собственными высоколиквидными средствами. В соотвестивии с п. 3 статьи 25 ФЗ минимальный размер уставного капитала определяется на основе базового размера, равного 30 млн. руб., и соответствующих коэффициентов (от 1 до 4), установленных в зависимости от характера осуществляемой страховой деятельности. Величина чистых активов и ее положительная динамика являются одним из индикаторов финансового благополучия, поэтому страховые организации должны регулярно контролировать величину чистых активов. Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса страховой организации путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы пассивов (обязательств), принимаемых к расчету. Оценка стоимости чистых активов должна проводиться обществом ежеквартально и в конце года на соответствующие отчетные даты и раскрываться в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.

Если величина чистых активов (по окончании второго и каждого последующего финансового года) меньше величины уставного капитала, организация обязано уменьшить свой уставный капитал до уровня чистых активов. Основной причиной уменьшения чистых активов могут стать непокрытые убытки, возникающие в результате неэффективного управления бизнес-процессами. Поскольку ситуация несоответствия между чистыми активами и уставным капиталам организации ограничивается тремя последовательными отчетными датами (31 декабря), то из этого следует, что не более чем за два календарных года с момента наступления этой ситуации компания должна для предотвращения своей ликвидации изыскать возможности прибыльной деятельности и погасить допущенные ранее убытки. В целях предотвращения ликвидации можно:

1.       уменьшить свой уставный капитал, тем самым, доведя его до величины чистых активов. Однако сделать это довольно сложно и крайне невыгодно, в первую очередь, для собственников;

2.       увеличить чистые активы.

Если приведенные варианты не решат проблему несоответствия чистых активов уставному капиталу, то обществу необходимо будет уменьшить его, либо, уменьшив номинальную стоимость акций, либо сократив их общее количество, если такая возможность предусмотрена уставом.

Наряду с представленными выше абсолютными показателями, оценка которых возможна без использования специальных методов экономического анализа, необходим глубокий и всесторонний анализ целого комплекса качественных индикаторов финансовой и рыночной устойчивости, деловой активности и рентабельности с привлечением данных не только бухгалтерского баланса, но и отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движений денежных средств, приложений к бухгалтерской отчетности страховой организации.

Развернутая оценка деятельности страховой организации с использованием совокупности показателей финансовой отчетности даст возможность заинтересованным пользователям принимать обоснованные управленческие решения на внешнем уровне контроля со стороны надзирающих органов, а также на внутреннем уровне управления с целью повышения качества менеджмента. [7, с. 44-45]

Анализ показателей деятельности страхового рынка РФ

1. Уточненные сведения о деятельности страховых организаций за 2008 год по состоянию на 16. 03. 2009 г.

В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31.12.2008 зарегистрировано 786 страховых организаций. Обобщены оперативные данные, полученные в электронном виде от 764 страховых организаций. 2 - не проводили страховые операции, 20 - не представили форму ведомственного государственного статистического наблюдения.

Общая сумма страховой премии (взносов) и страховых выплат по всем видам страхования за 2008 год составила соответственно 952,0 и 626,5 млрд. руб. или 122,7% и 130,0 % по сравнению с 2007 годом. Из них сумма добровольного страхования составила 467,2 и 195,8 млрд. руб. или 49,1% и 31,3% от общей суммы; а на обязательное страхование пришлось – 484,8 и 430,7 млрд. руб. или 50,9% и 68,7% от общей суммы. (см. Приложение 1).

2. Сведения о деятельности страховых организаций за 9 месяцев 2009 года.

В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 30 сентября 2009 года зарегистрированы 722 страховые организации. Обобщены оперативные данные, полученные в электронном виде от 697 страховых организаций. 5 - не проводили страховые операции, 20 - не представили статистическую отчетность.

Общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за 9 месяцев 2009 года составила соответственно 722,4 и 529,92 млрд. руб. или 101,5 и 121,9 % по сравнению с аналогичным периодом 2008 года (см. Приложение 2).

3. Страховые премии и выплаты по добровольному личному страхованию за 9 месяцев 2009 года.

По данным Федеральной службы страхового надзора общая сумма страховых премии по добровольному и личному страхованию по итогам 9 месяцев 2009 года составила 93,74 млрд. руб. Из них 83,24 млрд. руб. или 88,8% от общей суммы пришлось на личное страхование (кроме страхования жизни) и 10,5 млрд. руб. или 11,2% пришлось на страхование жизни. В общем, страховые премии по добровольному и личному страхованию выросли на 89,6 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года.

Выплаты составили 53,36 млрд. руб. из них на личное страхование (кроме страхования жизни) пришлось 49,2 млрд. руб. (92,2%), а на страхование жизни – 4,16 млрд. руб. (7,8%). В общем, выплаты по добровольному и личному страхованию выросли на 11,9 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года (см. Приложение 3).

4. Страховые премии и выплаты по добровольному страхованию имущества за 9 месяцев 2009 года.

По данным Федеральной службы страхового надзора общая сумма страховых премии по добровольному страхованию имущества за 9 месяцев 2009 года составила 203,96 млрд. руб. Из них больше всего пришлось на страхование наземного транспорта, кроме средств железнодорожного транспорта – 103,5 млрд. руб. (50,7 % от общей суммы); страхование имущества юридических лиц и граждан – 73,12 млрд. руб. (35,8% от общей суммы) и на страхование грузов – 11,06 млрд. руб. (5,4 % от общей суммы). В целом сумма страховых премии по добровольному страхованию имущества выросла на 83,4 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года.

Выплаты составили 110,0 млрд. руб. Из них больше всего пришлось на страхование наземного транспорта, кроме средств железнодорожного транспорта – 88,62 млрд. руб. (80,6 %) и на страхование имущества юридических лиц и граждан – 12,66 млрд. руб. (11,5 %). В целом сумма выплат по добровольному страхованию имущества выросла на 129,7 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года (см. Приложение 4).

5. Данные о составе и структуре активов страховых организаций на 31. 08. 2009 г. и 30. 09. 2009 г. для крупных страховщиков (см. Рис. 1)

Рис. 1. Диаграмма «Динамика изменений величины активов, 31.10.2008 –30.09.2009 гг.»

Из диаграммы видно, что динамика изменений величины активов до августа 2009 года колебалась, сейчас имеет тенденцию к возрастанию. В период с 31.10.2008 до 30.09.2009 гг. самый низкий показатель был в январе 2009 года, и составлял 241,5 млрд. руб., а самый высокий в апреле 2009 года – 269,4 млрд. руб., и после резкого снижения, в сентябре 2009 года вырос до 279,7 млрд. руб.

6. В структуре активов тоже произошли некоторые изменения (см. Таблица 1).

Таблица 1

Основные изменения в структуре активов, 31. 12. 2008 г., 30.09.2009 г.

Источник: www.fssn.ru

Из таблицы видно, что в период с 31. 12. 2008 г. до 30.09.2009 г. прирост денежных средств составил 4,33 млрд. руб. или 0,2 %. Больше всего прирост составил дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по страховым премиям (взносам) – 10,88 млрд. руб. или 1,86 %, а меньше всего облигации – величина уменьшилась на 3,19 млрд. руб. или на 20,5 %.

7. Проследим динамику темпа прироста величины активов за период с 30.09.2008  до 30.09.2009 гг. (см. Таблица 2).

Таблица 2

Темпы прироста величины активов, 30.09.2008  – 30.09.2009 гг.

Источник: www.fssn.ru

Из таблицы видно, что крупные страховщики самый низкий показатель темпа прироста величины активов имели на конец апреля 2009 года, который составлял (-4,1%), а самый высокий – на конец июня 2009 года - 5,8%. В основном тенденция идет к увеличению темпа прироста величины активов. В сентябре 2009 года имел тенденцию к снижению.

"Средние" страховщики самый низкий показатель темпа прироста величины активов имели на конец января 2009 года (-8,9%), а самый высокий – на конец сентября 2008 года - 13,6%. В основном тенденция идет к уменьшению темпа прироста величины активов. В сентябре 2009 года, после резкого снижения вновь имел тенденцию к увеличению.

"Небольшие" страховщики самый низкий показатель темпа прироста величины активов имели на конец апреля 2009 года – (-12,4%), а самый высокий – на конец июня 2009 года - 6,0%. В основном тенденция идет к уменьшению темпа прироста величины активов. В сентябре 2009 года, после резкого снижения темп прироста величины активов вновь имел тенденцию к увеличению.

В целом за 2009 год темпы прироста величины активов крупных страховщиков увеличились на 15,8 %; «средних» страховщиков уменьшились на 8,1 %; «небольших» страховщиков – уменьшились на 17,8%.

В целом за период с 30.09.2008  до 30.09.2009 гг. темпы прироста величины активов крупных страховщиков увеличились на 16,2%; «средних» страховщиков уменьшились  на 0,1%; «небольших» страховщиков – уменьшились на 19,6%. [12]

2.3. Проблемы развития страхования в РФ

Сегодня можно констатировать, что деятельность страховщиков становится все более востребованной. Это налагает на них все большие обязательства предоставлять качественные страховые услуги, осуществлять страховые выплаты вовремя и в достаточном для возмещения вреда объёме.

Сейчас страхование рассматривается как залог развития отдельных отраслей экономики, поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечения социальной защищенности граждан.

Несмотря на финансовый кризис, итоги страховой деятельности в первом квартале 2009 года свидетельствовали о том, что основные ее показатели находятся на уровне прошлогодних.

Но все же в период кризиса вызывают серьезную озабоченность: задержки страховых выплат, рост числа жалоб на несвоевременность рассмотрения требований страхователей, застрахованных, выгодоприобретателей и необоснованные отказы в страховой выплате; появляется тенденция роста дебиторской и кредиторской задолженности, факты ареста счетов страховщиков. Проблему создает политика демпинга отдельных страховщиков, существенно занижающих ставки страхового тарифа по сравнению с экономически обоснованными, что влечет серьезную недооценку последствий исполнения страховых обязательств. Однако тенденция роста цен на страховые услуги также очевидна. Участились случаи завышения комиссионного вознаграждения посредникам за оказание услуг, в том числе по обязательным видам страхования, при этом полномочия данных лиц не расширились. Средний размер страховых ставок по добровольным видам страхования вырос на 23%. [1, с. 41]