Лизинг

     Таким образом, учитывая нормы Оттавской  конвенции и российского законодательства, договор международного лизинга  должен содержать следующие статьи:

• преамбулу;
• предмет договора;
• срок лизинга;
• приемка имущества;
• право собственности и право пользования имуществом;
• страхование имущества;
• использование имущества;
• лизинговые платежи;
• форс-мажор;
• общие положения;
• прекращение договора;
• завершение сделки;
• действия сторон по завершении сделки.

     Рассмотрим  содержание специфических статей лизингового  контракта.

     Предмет договора – приобретение оборудования Лизингодателем по заявлению Лизингополучателя  для последующей сдаче его  в аренду, о чем сразу же информируется Поставщик.

     Приемка имущества производится в месте  доставки в оговоренные сроки  и оформляется актом, подписываемыми представителями трех сторон, после  чего Лизингополучатель принимает  на себя все права в отношении  Поставщика и отказывается от любых претензий по качеству к Лизингодателю.

     Право собственности на оборудование принадлежит  Лизингополучателю, право исключительного  пользования – Лизингодателю, продукция  и отходы, полученные в процессе эксплуатации оборудования, - Лизингополучателю.

     Страхование имущества с момента поставки в пользу Лизингодателя является обязанностью Лизингополучателя. В  этой статье прописываются также  обязанности Лизингополучателя  при наступлении страхового случая, например ремонт поврежденного оборудования, замена его другим за свой счет, погашение задолженности перед Лизингодателем по лизинговым платежам, остаточной стоимости имущества и выплата неустойки.

     Использование имущества.  В этой статье регламентируются права и обязанности Лизингодателя  и Лизингополучателя в процессе аренды. В частности, Лизингополучатель должен использовать имущество по своему прямому назначению, за свой счет осуществлять техническое обслуживание и ремонт, производить модернизацию только с письменного разрешения Лизингодателя, информировать последнего о состоянии имущества.

     Лизингодатель имеет право инспекции состояния  оборудования.

     Лизинговые  платежи. В данной статье указывается  общая стоимость аренды, график уплаты лизинговых платежей (например, ежемесячно равными долями от годовой суммы лизинговых платежей), ответственность Лизингополучателя за несвоевременную уплату (штраф), сроки первого платежа.

     Прекращение договора – оговариваются случаи прекращения действия договора по инициативе каждой из сторон, и определяется сумма  закрытия сделки, которая может включать в себя:

     -остаточную  стоимость имущества на момент  прекращения договора;

     -всю  задолженность Лизингополучателя;

     -всю  выплаченную Лизингодателю сумму  лизинговых платежей;

     -неустойку.

     Действия  сторон по завершении сделки прописываются в договор одним из трех вариантов:

1. имущество передается Лизингодателю по остаточной стоимости;
2. имущество возвращается Лизингодателю (в этом случае указывается, за чей счет производятся расходы по возврату);
3. имущество реализуется третьему лицу.

     2.3 Организация международных лизинговых операций на примере фирмы ООО «Л-авто»

     Рассмотрим  процесс организации международных  лизинговых операций на примере реальной сделки фирмы «Л-авто» - официального дилера немецкой фирмы «Volkswagen AG».

     Фирма «Л-авто» реализует классический лизинги со свойственной ему трехсторонним характером взаимоотношений. Субъектами сделки являются:

1. собственник имущества, предоставляющий его в пользование на условиях лизингового соглашения, лизингодатель – компания «Скания-Россия», которая осуществляет лизинговые операции и предоставляет комплекс услуг нефинансового характера: содержание и ремонт автомобилей, замена изношенных частей, консультации по их эксплуатации и т.д.;
2. пользователь имущества (лизингополучатель) – непосредственно  ООО «Л-авто», которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга  за определенную плату, на определенный срок во владение и пользование;
3. продавец имущества (лизингодатель) – поставщик – шведский автомобильный концерн «SKANIA CV AB».

     На рисунке приведена схема лизинговой сделки, осуществляемой ООО «Л-авто», которая дает общее представление о взаимодействии субъекта лизинга:

       4

            Поставщик 5

          «SKANIA CV AB»                            6

                             3

                                          7     Лизинговая компания                          

                   «Скания-Россия»

                1                     3          3

       2 

       9 

       Лизингополучатель          10

       ООО «Л-авто»                               11 

     

                        8              Страховая                          

                         компания 

     Рис 2. Схема лизинговой операции, реализуемой  ООО «Л-авто»

1. ООО «Л-авто», нуждающееся в определенном транспортном средстве для осуществления перевозок импортируемых автомобилей, изучив предложения различных поставщиков, останавливает свой выбор на производителе тягачей – шведском автомобилестроительном концерне «SKANIA CV AB»;
2. ООО «Л-авто» направляет заявку на заказ лизинговых услуг компании «Скания-Россия» (г. Москва), где указываются тип и количество автомобилей, передаваемых в лизинг, сроки, цель и обеспечение лизинга, а также передает пакет документов, необходимых для заключения договора лизинга. Пакет включает стандартный набор учредительных документов, копий коммерческих договоров «Л-авто», правоустанавливающие документы и всю финансовую информацию для анализа намеченного проекта, оценки способности «Л-авто» своевременно и в полном объеме производить лизинговые платежи;
3. Поставщик «SKANIA CV AB», арендодатель «Скания-Россия» и арендатор ООО «Л-авто» на основе прямых переговоров вырабатывают основные условия коммерческих контрактов, в которых оговаривается спецификация закупаемого и передаваемого в лизинг тягача, сроки изготовления, сроки и условия поставки, стоимость, условия платежа и т. д.;
4. Лизинговая компания заключает с поставщиком «SKANIA CV AB» договор купли-продажи транспортного средства, где оговариваются аспекты взаимоотношений продавца и покупателя по поводу намеченной сделки;
5. ЗАО «Скания Россия» осуществляет платеж по заказываемому транспортному средству в пользу «SKANIA CV AB»;
6. «SKANIA CV AB» производит поставку автомобиля. Сдача-приемка предмета лизинга от продавца осуществляется уполномоченными представителями продавца, лизингодателя и лизингополучателя и оформляется актом сдачи-приемки транспортного средства по договору купли-продажи, после чего ЗАО «Скания Россия» ставит на объект сделки и списывает его стоимость в соответствии с ожидаемым сроком его использования;
7. Лизингополучатель ООО «Л-авто» договор среднесрочного финансового лизинга с компанией «Скания Россия», в соответствии с которым предмет лизинга является собственностью лизингодателя и передается лизингополучателю во временное владение и пользование;
8. ООО «Л-авто» за свой счет страхует предмет лизинга по системе «автокаско» на всю сумму его стоимости по договору купли-продажи между ЗАО «Скания Россия»  и «SKANIA CV AB», а также  гражданскую ответственность на весь срок действия договора лизинга;
9. ЗАО «Скания Россия» передает тягач ООО «Л-авто» в присутствии уполномоченных представителей лизингодателя и лизингополучателя; стороны подписывают акт сдачи-приемки предмета лизинга;
10. ООО «Л-авто» уплачивает лизинговые платежи лизингодателю в соответствии с графиком, установленным в лизинговом договоре. Фирма «Л-авто» в момент подписания договора лизинга предоставляет лизингодателю аванс, а затем после подписания акта сдачи-приемки транспортного средства в эксплуатацию выплачивает ежемесячно равными долями общую сумму лизингового платежа (за минусом аванса);
11. Лизингодатель после окончания срока действия договора лизинга и при условии уплаты лизингополучателем всей суммы платежей передает ООО «Л-авто» право собственности на предмет лизинга путем подписания дополнительного соглашения к договору или отдельного договора купли-продажи по цене, не превышающей затраты ЗАО «Скания Россия» на передачу «Л-авто» право собственности.

     Заключение

     В данной курсовой работе последовательно  рассматриваются: теоретические основы лизинга, объекты и субъекты лизинга, виды лизинга, преимущества и недостатки лизинга, расчеты лизинговых платежей.

     На  сегодняшний день лизинг — самая  молодая отрасль предпринимательской  деятельности в России. Лизинг формирует  новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве. Он открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

     Лизинг  дает возможность предприятию арендатору расширить производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств. Смягчается проблема ограниченности ликвидных средств, затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь срок действия договора. Высвобождаются средства для вложения в другие виды активов.  Не привлекается заемный капитал, и в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственного и заемного капиталов. Арендные платежи производятся после установки, наладки и пуска оборудования в эксплуатацию, и тем самым арендующее предприятие имеет возможность осуществлять платежи из средств, поступающих от реализации продукции, выработанной на арендуемом оборудовании.

     Лизинговые  соглашения могут предусматривать  обязательства арендодателя произвести ремонт и технологическое обслуживание оборудования. Это особенно важно при лизинге сложного оборудования, требующего привлечения высококвалифицированного персонала для пусконаладочных работ, ремонта и обслуживания. Практически на условиях лизинга можно получить объект «под ключ», предоставив осуществление всех формальностей лизинговой компании, и благодаря этому сконцентрировать усилия на решении других вопросов.

     Поскольку лизинг предполагает приобретение оборудования с частичным участием лизингополучателя и не требует быстрого возврата всей суммы долга, то лизингополучатель, не имеющий значительных финансовых ресурсов, может сразу начать крупный проект (например, использовать в своем магазине новейшие торговые технологии и соответствующее оборудование), чего он не смог бы сделать, опираясь на собственные ресурсы.

     Подводя итог, можно отметить, что финансовая аренда (лизинг) является более доступным, эффективным и гибким методом  привлечения ресурсов по сравнению  с банковским кредитом, что достигается за счет эффективного применения норм действующего законодательства. Многие лизингополучатели отмечают, что лизинг существенно удешевляет обновление основных средств и во многих случаях является единственно возможным способом расширения бизнеса.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая в ред. от 01.02.2009 г. и  часть вторая в ред. от 01.02.2009 г.
2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95г. №208-ФЗ (в ред. От 05.02.2007 г.).
3. Гражданский Кодекс РФ. (от 21.10.1994 г. с изменениями на 29.06.2008 г.)
4. Гражданский Кодекс РФ – §6 (ст. 665-670) главы 34 части 2

и Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ, датированный 29 октября 1998 года и существенно измененный 29 января 2002 года.

6. Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. №164-Ф3 «О финансовой

аренде (лизинге)» (в  редакции Федерального закона от 29.01.2002 г. №10-ФЗ)  
6. Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» от 28 мая 2001г.

8. Адамов, Н.А.  /Лизинг/ Н. А. Адамов. - 2-е изд., испр. и доп.. - СПб.: Питер, 2007. - 160 с.

9. Артеменко, В.Г./Финансовый  анализ/ В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир:  Учебное пособие. – 2-е издание,  переработанное и дополненное.  – М.: Издательство ‘’'Дело и  Сервис’’; Новосибирское соглашение, 2001. – 160 с. 
10. Баканов, М.И. /Теория экономического анализа/ М.И. Баканова, А.Д.Шеремет: Учебное пособие - М., 2005 г.-160 с.

11. Бородина, Е.И. /Финансы  предприятий/ Е.И. Бородина : учебное  пособие. – М.: ЮНИТИ, 2000 г. –  208 с.

12. Голубкова, Е.Н. /Международный маркетинг: учебно-методическое пособие/ Е. Н. Голубкова, М. Э. Сейфуллаева. - М.: Дело и Сервис, 2008. - 256 с.

13. Ковалёв, В. В. /Введение в финансовый менеджмент/ В.В. Ковалев – М.: Финансы и  статистика, 2003. – 768 с.

14.  Ковалев, В.В. /Учет, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика/ В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

15. Ковынев,  С.Л. /Лизинговые сделки. Рекомендации по избежанию ошибок / С. Л. Ковынев, С.Л. Ковынев. - 2-е изд.. - М.: Вершина, 2008. - 248 с

16. Коршунов, Н.М. /Лизинг:экономические правовые основы: Учеб.пособие вузов/ Коршунов Н.М.. - 2-е изд.,перераб.и доп.. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 191 с.

17. Лещенко, М.И. / Основы лизинга [Текст]: Учеб.пособие/ М.И.Лещенко. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 336 с

18. Лещенко, М. И. /Основы лизинга [Текст]: Учебное пособие/ М.И.Лещенко. – М: Финансы и статистика, 2005.