Кредитная Политика Банка

Кредитная Политика Банка 

Основной целью  любой коммерческой организации  является получение максимальной прибыли, а это, как правило, возможно при  постоянно возрастающем объеме продаваемой  продукции.

При продаже товара в кредит возникает дебиторская  задолженность, которая является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любой организации на сегодняшний день. Слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость организации и повышает риск финансовых потерь. Разумное же использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты организации. Следовательно, разработка и внедрение эффективной кредитной политики является актуальной в настоящее время проблемой для всех без исключения организаций.

Объем реализации в  свою очередь зависит многих факторов, часть которых являются экзогенными, остальные же находятся под контролем  организации. Основные контролируемые факторы, изменение которых влияет на величину спроса: цена товара, его качество, реклама и кредитная политика организации.

Кредитная политика определяется следующими показателями :

• срок предоставления кредита – период времени, в течение  которого клиенты должны оплатить купленный товар;

• стандарты кредитоспособности – минимальная финансовая устойчивость, которой должны обладать клиенты  для получения возможности отсрочки платежа, и размеры допустимых сумм кредита, предоставляемых различным  категориям клиентов;

• политика сбора  платежей – политики в отношении  недисциплинированных клиентов;

• размер скидки, предоставляемые  за оплату в более ранние сроки.

Основной целью  кредитного менеджера является увеличение объема реализации за счет расширения продаж в кредит. Кредит, предоставляемый надежным клиентам, приносит дополнительный доход, в результате чего возрастает собственный капитал фирмы.

Если организация  смягчает кредитную политику, объем  реализации, как правило, увеличивается. Установление более льготной кредитной политики может происходить путем удлинения срока предоставления кредита, снижения стандартов кредитоспособности, перехода к менее жесткой политике по взиманию просроченной дебиторской задолженности, а также предоставления скидок. Однако следует учитывать, что каждое из этих мероприятий приведет к дополнительным затратам. Организации следует смягчать условия кредитования своих клиентов до тех пор, пока прирост затрат не превысит прироста дохода.

Однако рыночная ситуация заставляет многие компании все активнее предлагать своим покупателям различные формы товарных и коммерческих кредитов, т.е. продажи с отсрочкой платежа. Естественно, компания, которая продает товары на условиях отсрочки платежа, увеличивает свои объемы реализации, но при этом растут и объемы сомнительных долгов. Следовательно, необходимо реально оценить все преимущества и потери, учесть позиции конкурентов и выработать наиболее гибкую политику в этом вопросе.

Вот почему одной  из задач современного финансового  работника становится выработка таких правил и стандартов работы с дебиторской задолженностью покупателей, которые позволили бы одновременно активизировать процесс продаж и в то же время обеспечили экономическую стабильность компании. А потому все эти принципы, стандарты и механизмы целесообразно объединить в общую систему под названием «Кредитная политика».

Цель курсовой работы – раскрыть основные понятия кредитной  политики, рассмотреть сущность эффективной  кредитной политики предприятия  и выявить основные особенности  кредитной политики современных российских банков.

Поставленные задачи – дать определение основных используемых понятий, раскрыть сущность эффективной  кредитной политики, исследовать  практическую деятельность отечественных  коммерческих банков по осуществлению  кредитования клиентов.

Объектом исследования являются все без исключения организации, предоставляющие свой товар в  кредит. Предмет исследования –  принятая в организации кредитная  политика. Выбор объекта и предмета исследования обусловлен тем, что в  настоящее время в складывающихся условиях национальной экономики практически все предприятия вне зависимости от отрасли промышленности и величины предприятия реализуют свою продукцию на условиях отсрочки платежа.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы и двух приложений.

В первой главе «Теоретические основы кредитной политики» заложены теоретические основы кредитной  политики. Автором раскрываются основные понятия, механизм и цели кредитной  политики, а также описаны виды кредитной политики .

Во второй главе  «Эффективная кредитная политика»  рассмотрена эффективная кредитная  политика: содержание, особенности, меры и рекомендации для успешной реализации на практике.

Третья глава «Особенности кредитной политики российских банков» посвящена изучению современного отечественного опыта коммерческих банков по осуществлению кредитной деятельности, что, безусловно, полезно как руководителям-практикам, так и ученым-теоретикам.

В заключении курсовой работы сформулированы основные итоги и выводы, даны практические рекомендации по разработке эффективной кредитной политики, направленные на дальнейшее совершенствование кредитной политики предприятий.

В изучении избранной  темы большое значение имеют фундаментальные  работы ряда зарубежных и отечественных ученых: Бригхема Ю., Гапенски Л., Ван Хорна Д.К., Поляка Г.Б., Стояновой Е.С., Ковалева В.В., Самсонова Н.Ф. и многих других. Также для написания курсовой работы были использованы тематические периодические издания, методические разработки и Интернет-источник.

Таким образом, кредитная  политика способна оказать значительное влияние на объемы продаж организации  и, как следствие, на финансовое состояние. В современных условиях продажа  в кредит является одним из факторов, определяющих уровень спроса на продаваемую продукцию.

Именно поэтому  возникла как научная, так и практическая необходимость написания данной работы, посвященной теоретическим  и практическим аспектам кредитной  политики организаций в современных  экономических условиях. 
 
 

I глава. Теоретические  основы кредитной политики.

Мы верим в Бога. Все остальные должны платить  наличными.

Анонимный автор.

Если оплата товара производится немедленно, прибыль получается реально, если же товар продан в кредит, прибыль лишь числится в балансе, фактически же ее не существует до того момента, пока оплата не будет произведена. Фирмы, стремящиеся к краткосрочной выгоде, могут пойти на увеличение объема сделок в кредит, в том числе и с ненадежными клиентами, для того чтобы в финансовой отчетности отразился более выгодный уровень прибыли .

При реализации товара в кредит происходит следующее :

• запасы уменьшаются  на величину затрат на реализованную  продукцию;

• дебиторская задолженность  увеличивается на сумму выручки  от реализации;

• разница между  выручкой и затратами отражается на счете «нераспределенная прибыль».

Кредитная политика тесно связана с маркетинговой  политикой компании и направлена на увеличение объема продаж. По своей  сути кредитная политика может быть :

- консервативной;

- умеренной;

- агрессивной.

Кредитная политика консервативного типа направлена на минимизацию возможных рисков, возникающих  при продажах на условиях отсрочки платежа, и устанавливает жесткие  правила и процедуры при продажах в кредит, а также минимальные сроки отсрочки платежа. Компания, имеющая кредитную политику такого типа, является весьма ликвидной, но в этом случае могут появиться проблемы иного рода: сужение круга потенциальных покупателей и, как следствие, уменьшение или отсутствие роста объема продаж.

Кредитная политика умеренного типа характеризуется взвешенным подходом к продажам в кредит. При  этом учитываются возможные финансовые риски и проводится тщательный анализ клиентов, что может отпугнуть  их. Кредитная политика такого типа является наиболее целесообразной и экономически эффективной.

Агрессивная кредитная  политика предполагает мягкие условия  предоставления клиентам товарных кредитов (большие сроки, отсутствие пеней  за просрочку и т.п.), при этом анализ финансового состояния клиентов может быть поверхностным или отсутствовать вообще. Такая политика весьма полезна для расширения круга покупателей, увеличения товарооборота, но она влечет за собой большие экономические риски, снижает ликвидность компании. Чтобы каким-то образом уменьшить свои финансовые потери, которые могут возникнуть вследствие такой кредитной политики, компания вынуждена пойти на некоторое повышение цены на свои товары или услуг. Тем самым компания заложит свои риски в цену, хотя такое повышение цены, в свою очередь, может уменьшить конкурентные преимущества компании.

Основными целями кредитной  политики являются :

- повышение конкурентоспособности  компании на рынке за счет  предоставления наиболее интересных  условий кредитования;

- увеличение объемов  продаж при минимизации дебиторской задолженности.

В этой связи управление дебиторской задолженностью осуществляется через механизм кредитной политики, которая входит в общую систему  управления оборотными средствами компании.

При разработке кредитной  политики следует обязательно учитывать не только обычаи делового оборота, сложившиеся на данном рынке, но и финансовое состояние самой компании, представляющей своим контрагентам товарные кредиты, а также особенности покупателей. Речь идет об излишке или недостатке оборотных средств, возможности привлечения дополнительного финансирования, преобладании в составе покупателей крупных сетевых операторов, которые работают только на условиях отсрочки платежа и т.п.

На практике кредитная  политика реализуется через соответствующий  механизм, в состав которого входят следующие элементы :

• методика анализа  финансового состояния предполагаемых дебиторов;

• порядок расчета  срока и величины товарного кредита, предоставляемого той или иной категории  покупателей;

• методика анализа  дебиторской задолженности;

• система документооборота, применяемая компанией при отгрузке товара на условиях отсрочки платежа;

• механизмы начисления пеней и штрафных санкций в  случаях просрочки платежа;

• порядок работы с покупателем в случае, если имеет  место просрочка платежа;

• взаимосвязь показателей  величины и качества дебиторской  задолженности с системой мотивации  персонала, непосредственно участвующего в процессе продажи товаров (услуг).

Кредитная политика оформляется в виде Положения  о дебиторской задолженности  и утверждается руководством компании, причем контроль за исполнением данного положения возлагается на сотрудников финансового отдела: финансового менеджера или контролера (см. Приложение 1).

Следует отметить, что  даже самая идеальная кредитная  полтика не может быть статичным документом, принятым один раз и на долгие годы. Она должна изменяться с учетом изменяющейся экономической ситуации в организации и стране.

Дебиторская задолженность  – денежные суммы, которые должны организации клиенты, приобретшие  у нее в кредит какие-либо товары или услуги. Дебиторская задолженность представляет собой часть оборотных активов, которую также называют счетами дебиторов, или счетами к получению. Ее оптимальный размер определяется путем сравнения выгод, которые организация рассчитывает получить при определенном уровне инвестированных в дебиторскую задолженность средств, с затратами, которые она может понести.

Стандарты кредитоспособности применяются для определения  возможности предоставления кредита  клиенту при приемлемой сумме  кредита. Основным моментом при определении стандартов кредитоспособности является установление вероятности задержки оплаты товара или неоплаты. В связи с этим существует необходимость создания системы измерителей надежности дебитора с точки зрения вероятности невыполнения обязательств. Такая вероятностная оценка для каждого клиента в большинстве случаев является субъективным решением, но по мере накопления практического опыта и на основании данных прошлых лет квалифицированный менеджер может достаточно точно определить вероятность неуплаты для различных категорий клиентов.

Так, если в организации  отсутствуют какие-либо стандарты  кредитоспособности (кредит предоставляется  всем клиентам без исключения), объемы продаж достигнут максимального  уровня, но при этом значительно увеличивается сумма потерь по безнадежным счетам и альтернативные издержки, связанные с наличием большой дебиторской задолженности. При вводе определенных стандартов кредитования доходы от реализации начинают падать, но при этом наблюдается также и сокращение потерь по безнадежным долгам.