Коммерческие риски

Коммерческие риски 
 

Коммерческий риск — это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных  или купленных предпринимателем. 

Основные причины  коммерческого риска:

снижение объемов  реализации вследствие падения спроса (потребности) на товар, реализуемый  предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;

повышение закупочной цены товара в процессе осуществления  предпринимательского проекта;

непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении  с намеченными, что уменьшает  масштаб всей операции и увеличивает  расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);

потери товара;

потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;

повышение издержек обращения в сравнении с намеченными  в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской  фирмы. 

  

Коммерческий риск включает в себя риски, связанные  с:

реализацией товара (услуг) на рынке;

транспортировкой  товара (транспортный);

приемкой товара (услуг) покупателем;

платежеспособностью покупателя;

форс-мажорными обстоятельствами. 

  

Отдельно следует  выделить транспортный риск, классификация  которого впервые была разработана  Международной торговой палатой  в Париже в 1919 г. и унифицирована  в 1936 г. В настоящее время транспортные риски классифицируются по степени  и по ответственности в четырех  группах: Е, Б, С, О. Группа Е включает ситуацию, когда поставщик (продавец) держит товар на собственных складах (ЕхХУогкз). Риск принимает на себя поставщик до момента принятия товара покупателем. Риск транспортировки от помещения продавца до конечного пункта уже принимается покупателем. 

  

Группа F содержит три  конкретные ситуации передачи ответственности  и рисков:

FCA означает, что риск  и ответственность продавца переносятся  на покупателя в момент передачи  товара в условленном месте;

FAS означает, что ответственность  и риск за товар переходят  от поставщика к покупателю  в определенном договором порту;

FOB означает, что продавец  снимает с себя ответственность  после выгрузки товара с борта  судна. 

  

Группа С включает ситуации, когда экспортер, продавец заключают с покупателем договор  на транспортировку, но не принимают  на себя никакого риска. Это следующие  конкретные ситуации:

CFK — продавец  оплачивает стоимость транспортировки  до порта прибытия, но риск  и ответственность за сохранность  товара и дополнительные затраты  берет на себя покупатель;

CIF — кроме обязанностей, как в случае CFR, продавец обеспечивает  и оплачивает страховку рисков  во время транспортировки;

СРТ — продавец и  покупатель делят между собой  риски и ответственность. В определенный момент (обычно какой-то промежуточный  пункт транспортировки) риски полностью  переходят от продавца к покупателю;

CIP — риски переходят  от продавца к покупателю в  определенном промежуточном пункте  транспортировки, но, кроме того, продавец обеспечивает и оплачивает  сто­имость страховки товара. 

  

Последняя группа терминов — D означает, что все транспортные риски ложатся на продавца. К этой группе относятся следующие конкретные ситуации:

DAF — продавец  принимает на себя риски до  определенной государственной границы,  а далее риски принимает на  себя покупатель;

DES — передача  рисков продавцом покупателю  происходит на борту судна;

DEQ — передача  рисков происходит в момент  прибытия товара в порт. 

  

* Виды потерь и  рисков 

  

Центральное место  в оценке предпринимательского риска  занимают анализ и прогнозирование  возможных потерь ресурсов при осуществлении  предпринимательской деятельности. 

  

Здесь речь идет не о  расходе ресурсов, объективно обусловленном  характером и масштабом предпринимательских  действий, а о случайных, непредвиденных, но потен­циально возможных потерях, возникающих вследствие отклонения реального хода предпринимательства  от задуманного сценария. 

  

Чтобы оценить вероятность  потерь, обусловленных развитием  событий по непредвиденному варианту, следует прежде всего знать все  виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить  их или измерить как вероятные  прогнозные величины. При этом естественно  желание оценить каждый вид потерь в коли­чественном измерении  и уметь свести их воедино, что, к  сожалению, далеко не всегда удается  сделать. 

  

Говоря об исчислении вероятных потерь в процессе их прогнозирования, надо иметь в виду одно важное обстоятельство. Случайное развитие событий, оказывающее  влияние на ход и результаты предпринимательства, способно приводить не только к потерям  в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата. Одно и то же случайное событие  может вызвать увеличение затрат одного вида ресурсов и снижение затрат другого вида, т.е. наряду с повышенными  затратами одних ресурсов может  наблюдаться экономия других. Так  что если случайное событие оказывает  двойное воздействие на конечные результаты предпринимательства, имеет  неблагоприятные и благоприятные  последствия, то при оценке риска  надо в равной степени учитывать  и те и другие. Иначе говоря, при  определении суммарных возможных  потерь следует вычи­тать из расчетных  потерь сопровождающий их выигрыш. 

  

Потери, которые могут  быть в предпринимательской деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные потери. 

  

Материальные потери проявляются в не предусмотренных  предпринимательским проектом дополнительных затратах или прямых потерях оборудования, имущества, про­дукции, сырья, энергии  и т. д. По отношению к каждому  отдельному из перечисленных видов  потерь применимы свои единицы измерения. Наиболее естественно измерять материальные потери в тех же единицах, в каких  измеряется количество данного вида материальных ресурсов, т.е. в физических единицах веса, объема, площади и  др. Однако свести воедино потери, измеряемые в разных единицах, и выразить их одной величиной не представляется возможным. Нельзя складывать килограммы и метры. Поэтому практически  неизбежно исчисление потерь в стоимостном  выражении (в денежных единицах). Для  этого потери в физическом измерении  переводятся в загрузки:

DDU означает, что продавец  принимает на себя транспортные  риски до определенного договором  места (чаще всего это склад)  на территории покупателя;

DDP означает, что продавец  ответствен за транспортные риски  до определенного места на  территории покупателя, но покупатель  оплачивает их. 

  

Следует отметить, что  в отечественной экономической  литературе часто коммерческий риск отождествляется с предпринимательским  риском, однако коммерческий риск —  это один из видов риска предпринимательского. 

  

Под коммерческим будем  понимать риск, возникающий при любых  видах деятельности, связанных с  производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денеж­ными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических  и научно-технических проектов. 

  

В рассматриваемых  видах деятельности приходится иметь  дело с использованием и обращением материальных, трудовых, финансовых, информационных (интеллек­туальных) ресурсов, так что  риск связан с угрозой полной или  частичной потери этих ресурсов. В  итоге предпринимательский риск характеризуется как опасность  потенциаль­но возможной, вероятной  потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Для значительного количества материальных ресурсов, стоимость которых заранее известна, потери сразу можно оценивать в денежном выражении путем умножения на цену единицы соответствующего материального ресурса. 

  

Имея оценку вероятных  потерь по каждому виду материальных ресурсов в стоимостном выражении, можно свести их воедино, соблюдая при  этом правила действий со случайными величинами и их вероятностями. 

  

Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными  обстоятельствами, и выражаются в  человеко-часах, человеко-днях или просто в часах рабочего времени. Перевод  трудовых потерь в стоимостное выражение  осуществляется путем умножения  трудочасов на стоимость (цену) одного часа. 

  

Финансовые потери — это прямой денежный ущерб, связанный  с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут возникнуть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги. 

  

Особые виды денежного  ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса рубля, дополнительным к узаконенному изъятием средств  предприятий в государ­ственный (республиканский, местный) бюджет. 

  

Наряду с окончательными, безвозвратными могут быть и временные  финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей  средств, от­срочкой выплаты долгов. Потери времени существуют тогда, когда  процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени  в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства  способны приводить случайные потери времени. 

  

Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения  ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а  также вследствие других не­благоприятных социальных и морально-психологических  последствий. Чаще всего специальные  виды потерь крайне трудно определить в количественном, а тем более  в стоимостном выражении. Естественно, что для каждого вида потерь исходную оценку возможности их возникновения  и величины следует производить  за определенное время, охватывающее месяц, год, срок осуществления предпринимательства. 

  

При проведении комплексного анализа вероятных потерь для  оценки риска важно не только установить все источники риска, но и выявить, какие источники превалируют. 

  

Анализируя перечисленные  выше виды потерь, необходимо разделить  вероятные потери на определяющие и  побочные исходя из самой общей оценки их величины. При определении предпринимательского риска побочные потери могут быть исключены в количественной оценке уровня риска. Если в числе рассматриваемых  потерь выделяется один вид, который  либо по величине, либо по вероятности возникновения заведомо подавляет остальные, то при количественной оценке уровня риска в расчет можно принимать только этот вид потерь. 

  

Предположим, что  в результате предварительного анализа  удалось «отфильтровать» наиболее весомые по величине и вероятности  возникновения виды потерь. Далее  надлежит вычленить случайные составляющие потерь и отделить их от систематически повторяющихся. В принципе надо учитывать  только случайные потери, не поддающиеся  прямому расчету, непосредственному  прогнозированию и потому не учтенные в предпринимательском проекте. Если потери можно заранее предвидеть, то они должны рассматриваться не как потери, а как неизбежные расходы  и включаться в расчетную калькуляцию. Так, предвидимое движение цен, налогов, их изменение в ходе осу­ществления хозяйственной деятельности предприниматель  обязан учесть в бизнес-плане.