Государственные доходы

Содержание.

Введение                                                                                                             3

1. Государственные доходы и их классификация                                          4

2. Источники формирования государственных доходов                              6

3. Методы стимуляции государственных доходов                                        7

Заключение                                                                                                      14

Список литературы                                                                                         15 

Введение

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической  структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной  властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный  бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая  возможность выполнения возложенных  на государственные органы функций. Основу системы государственного регулирования  социально-экономических процессов  составляют отношения по поводу перераспределения  доходов.

Бюджет - важная предпосылка и средство осуществления  воспроизводственного процесса. С его  помощью создаются условия для  реализации социальных программ, обеспечения  сохранности окружающей среды, стимулирования научно-технического прогресса, поддержания  обороноспособности, выполнения иных государственных функций. Соответственно, нормальное функционирование хозяйственного механизма невозможно без совершенствования  бюджетных отношений, без последовательного  проведения научно разработанной бюджетной  политики, без наличия эффективной  системы управления бюджетным процессом. Переход к экономике, управляемой  рынком, корпорациями и государством, требует глубокой реконструкции  государственного бюджета, финансов предприятий  и отраслей, скачкообразного развития нового блока финансовых отношений  регионального и местного уровня, внебюджетных фондов.

Новый тип бюджета  основывается на подходе к бюджету  и налогам на основе категории  общественных благ, предоставляемых  государством членам общества, налогоплательщикам. Данный подход свойственен рыночным воззрениям на бюджет, его функции  в современной жизни. Государство  формирует бюджет для того, чтобы  иметь возможность предоставлять  особые блага, общественные товары, призванные удовлетворять совместные потребности (продукция оборонного характера, инфраструктура, блага науки, культуры, образования, управления).

Цель данной работы является рассмотреть государственных  доходы.Исходя из цели попытаемся выполнить  следующие задачи:

- рассмотреть  сущность и классификацию государственных  доходов;

- изучить доходы  государственного бюджета

1.Государственные доходы и их классификация.

Государственные доходы в правовой литературе определяются как различные денежные ресурсы, поступающие в процессе распределения  и перераспределения части национального  дохода общества в распоряжение (собственность) государства и используемые им для  финансирования потребностей, возникающих  при осуществлении им своих задач  и выполнении соответствующих функций. Государственные доходы составляют финансовую основу деятельности государства. В науке финансового права  разработано положение, согласно которому все государственные доходы подразделяются на централизованные и децентрализованные.

Государственные доходы, поступающие в распоряжение (собственность) государства, очень  разнообразны. Для их классификации  используют различные критерии. При  классификации доходов по социально-экономическому признаку в основу берется наличие  различных форм собственности: государственной, муниципальной, частной и иных (ст. 8 Конституции РФ).

По территориальному признаку государственные централизованные доходы подразделяются на федеральные  и доходы субъектов Федерации.

По методу мобилизации  государственных доходов они  могут быть подразделены на обязательные и добровольные. В свою очередь  государственные доходы, поступающие  на обязательной основе, подразделяются на налоги и неналоговые платежи.

Понятие «государственные доходы» более объемное, чем понятие  «доходы федерального бюджета и  бюджетов субъектов Федерации», хотя последние и составляют основную часть государственных доходов.

К централизованным доходам относят доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской федерации и средства государственных  внебюджетных фондов (Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Государственного фонда занятости  населения, Федерального фонда обязательного  медицинского страхования и их территориальных  фондов).

К децентрализованным государственным доходам относятся  доходы юридических лиц, имущество  которых находится в федеральной  собственности или в собственности  субъектов Российской Федерации. В  первую очередь речь идет о государственных унитарных предприятиях, в том числе федеральных казенных предприятиях.

БК РФ часть  децентрализованных государственных  доходов относит к неналоговым  доходам федерального бюджета или  к неналоговым доходам бюджетов субъектов РФ. Так, в соответствии со ст. 51 БК РФ неналоговые доходы федерального бюджета формируются, в частности, за счет части прибыли унитарных  предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых Правительством РФ; в соответствии со ст. 57 БК РФ неналоговые  доходы бюджетов субъектов РФ также  формируются за счет части прибыли  унитарных предприятий, созданных  субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в размерах, устанавливаемых  законами субъектов Российской Федерации.

Неналоговые платежи  относятся к государственным  доходам, поступающим на обязательной основе.

Неналоговые платежи  характеризуются большим разнообразием, отличаясь друг от друга по субъектам  платежей, методам их взимания, источникам поступления.

В соответствии со ст. 41 БК РФ к неналоговым доходам  относятся:

- доходы от  использования имущества, находящегося  в государственной или муниципальной  собственности;

- доходы от  продажи или иного возмездного  отчуждения имущества, находящегося  в государственной или муниципальной  собственности;

- доходы от  платных услуг, оказываемых соответствующими  органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно  федеральных органов исполнительной  власти, органов исполнительной  власти субъектов Российской  Федерации, органов местного самоуправления; средства, полученные в результате  применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной  ответственности, в том числе  штрафы, конфискации, компенсации,  а также средства, полученные  в возмещение вреда, причиненного  Российской Федерации, субъектам  РФ, муниципальным образованиям, и  иные суммы принудительного изъятия;

- доходы в  виде финансовой помощи и бюджетных  ссуд, полученных от бюджетов  других уровней бюджетной системы  Российской Федерации;

- иные неналоговые  доходы.

Налоги и иные обязательные платежи, являясь основным источником доходов государства  и местного самоуправления, активно  используются государством и местным  самоуправлением при управлении различными сферами общественной жизни. Этим и обусловлена необходимость  правового регулирования отношений, возникающих при установлении, введении и взимании налогов, сборов и иных обязательных платежей. 

2.Источники формирования государственных доходов.

Под государственным  доходом понимаются финансовые (денежные) ресурсы, поступившие из различных  источников в распоряжение государства, которые позволяют ему решать задачи публичного характера и осуществлять необходимые государственные функции.

Анализируя источники  доходов в федеральный бюджет, можно сделать вывод о том, что в последние годы за счет налогов  формируется 75—80% федерального бюджета

В зависимости  от порядка формирования и взимания все обязательные платежи можно  разделить на три основные группы: налоги, сборы и пошлины.

Налоги —  это взносы, устанавливаемые государством, выступающим в качестве субъекта публичного права, так как оно  защищает общезначимые интересы всего  народа и действует от его имени.

Однако понятие  «налог» следует отделять от понятий  «сбор», «пошлина» и других исходя из следующих причин.

Во-первых, сборы  и пошлины взимаются государственными и местными органами за оказание законно  установленных услуг или предоставление определенного права. Эти платежи  — не элементы услуги, хотя и уплачиваются в связи с ее оказанием. Они  не являются ценой услуги, их можно  отменить, а органы (учреждения), собирающие эти платежи, будут продолжать заниматься своей основной деятельностью.

Во-вторых, эти  платежи взимаются с тех лиц, которые вступают в правовые отношения  с соответствующим органом (учреждением) по вопросам получения нужных ему  услуг. Плательщик свободно выбирает государственный (или местный) орган и уплачивает необходимую пошлину.

Определение понятия  налог носит многогранный характер. Оно является правовой категорией и  в то же время в его структуре  должны быть элементы прикладного характера.В  определении налога как правовой категории с позиции финансового права должно содержаться главное — поступление средств государству для удовлетворения общественных расходов .

Основными источниками  формирования доходов являются следующие  налоги:

личный подоходный;

на прибыль;    

на заработную плату

к поимущественный;  

на добавленную  стоимость;

акцизы или  налоги на продажу и т. д

Увеличить доходы можно следующим образом:

1)  изменить налоговую систему (увеличить налоговые ставки);

2)  обеспечить выпуск ценных государственных бумаг (облигаций);

3) увеличить  выпуск (эмиссию) денег.

Увеличение ставок налогов может лишь временно повысить доход государства, так как рост налоговой ставки уменьшает доход  предпринимателя и потребителя, а следовательно, возможности дальнейшего  расширения производства. А если сократится производство, то уменьшится прибыль  и, следовательно, поступления в  бюджет. Сокращение налоговых поступлений  при высоких ставках налогов  называется эффектом Лаффера. 

3.Методы стимуляции государственных доходов.

Экономические рычаги, используемые государством для  регулирования экономики, довольно разнообразны, но основные из них: налоги, перераспределение доходов и  ресурсов, ценообразование, государственная  предпринимательская деятельность, кредитно-финансовые механизмы и  др.

Для создания нормальных условий для стабилизации и подъема  экономики государство должно проводить  соответствующую экономическую  политику, которая складывается из фискальной, научно-технической, инвестиционной, ценовой, амортизационной, кредитно-денежной и других видов политики, при реализации которых оно в комплексе использует как экономические, так и административные методы. 

■ Фискальная (бюджетная) политика государства. Это регулирование  государственным бюджетом и налогообложением с целью стабилизации и оживления  экономики. Механизм воздействия государства  на предпринимательскую деятельность и экономику страны при помощи этих рычагов в общем плане  заключается в следующем.

Во время спада  производства для увеличения совокупного  спроси государство увеличивает  свои расходы на организацию общественных работ (строительство дорог, мостов и других объектов) и на реализацию различных государственных программ, тем самым оживляя многие отрасли  и фирмы. На подъем экономики государство  может воздействовать, сокращая свои доходы, т.е. уменьшая налоги с населения  и предприятий. У населения повышается спрос на потребительские товары, а у предприятий появляется больше возможностей для инвестирования, что  в конечном итоге должно привести к оживлению экономики. Государственная  система налогообложения самым  существенным образом влияет на предпринимательскую  деятельность. Ведь налоговое бремя  может быть таким, что даже у хорошо работающего предприятия не будет  оставаться достаточно средств не только для расширенного воспроизводства, но и простого воспроизводства. Оно  должно предусматривать определенные льготы в налогообложении для  предприятий, которые функционируют  в желательных для государства  сферах экономики; для стимулирования малого бизнеса; для предприятий, значительную часть своих доходов направляющих на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего производства. Налоговая политика государства  должна стимулировать предпринимательскую  деятельность в наращивании выпуска  продукции и оказании всевозможных услуг.