Финансы коммерческих организаций – особенности организации функционирования

       В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы.

       Расходы, связанные с осуществлением страховой  деятельности, подразделяются на две  группы — расходы, связанные с  несением страховых обязательств (страховые  выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).

       Статистические  данные свидетельствуют о том, что  для стабильной работы страховой  организации объем страховых  платежей (выплат) в среднем должен составлять около 75% величины собранных страховых премий. Затраты на ведение дела обусловливают расходы страховой компании на организацию своей деятельности. Объем этих затрат, как правило, составляет 20—30% совокупного объема собранной страховщиком страховой премии [20].

       Основным  видом доходов страховой организации  является страховая премия, которая  представляет собой плату за страховую услугу. Доходы от инвестирования страховых резервов формируются за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные металлы в слитках, недвижимое имущество и т.д.

       Размещение  финансовых средств страховых компаний производится на соблюдении следующих  принципов: возвратности, т. е. надежности размещения средств под обязательные гарантии возврата инвестируемых средств в полном объеме; диверсификации, т. е. вложения средств в достаточно широкий круг финансовых продуктов для максимального уменьшения инвестиционного риска; прибыльности, т. е. получения регулярного и соответствующего инвестиционному риску дохода; ликвидности, т. е. возможности быстрой реализации (продажи) актива не ниже их номинальной стоимости [13, с. 179].

       Прочие  доходы страховых организаций включают внереализационные доходы, например, от оказания консультационных услуг, сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным договорам, суммы, полученные в порядке регресса, суммы возврата страховых резервов и др.

       Особое  место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации занимают страховые резервы. Страховые резервы - особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Согласно ст. 26 п. 3 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Правильное определение размера страховых резервов - задача, важная, с одной стороны, для обеспечения страховщиком гарантий предстоящих страховых выплат, а с другой стороны, для определения реальных результатов деятельности страховщика.

       К накоплениям как видам финансовых ресурсов страховых организаций относятся амортизация, средства финансовых фондов, созданных за счет прибыли в предыдущие годы (например, резервного фонда, формируемого страховыми организациями, функционирующими в форме акционерных обществ). Поступления формируются в порядке перераспределения финансовых ресурсов (от материнской компании, в рамках холдинга или финансово-промышленной группы и т.п.) [12, с. 212].

       Формирования  и использования финансов страховой  компании можно представить виде следующей схемы (рис. 2) [21]:

       Рис. 2.   Организации финансов страховой  компании

       Крупнейшими страховыми компаниями России по объему поступлений в 2009 г. являются [22]:

       3.3.Финансовые  отношения кредитных и страховых  коммерческих организаций

       Функции коммерческих банков сводятся к привлечению  в виде вкладов денежных средств  физических и юридических лиц, размещению указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц. Функция привлечения денежных средств банков и накопительная функция страховщиков, по сути, являются единой функцией капитализации. Но в любом случае общей функцией банков и страховых организаций выступает инвестиционная функция.

       Страховые организации имеют возможность  разместить свои финансовые ресурсы  по многим направлениям, в частности, страховые резервы - в государственные ценные бумаги, государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, корпоративные ценные бумаги, паевые инвестиционные фонды, уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и складочный капитал товариществ на вере, жилищные сертификаты, недвижимое имущество, слитки золота и серебра. В основе взаимосвязи страховых компаний и банковских учреждений лежат экономические интересы, связанные с привлечением и использованием денежных средств юридических лиц и населения. Эти интересы прослеживаются в различных аспектах деятельности страховых и кредитных организаций.

       Заинтересованные  взаимоотношения кредитных  и  страховых компаний проявляются  уже на этапе их формирования, когда  учредителями страховых организаций являются банки, а учредителями банковских организаций выступают страховщики.

       Взаимоотношения кредитных и страховых организаций  необязательно предполагают взаимные вложения в капитал. Основой взаимодействия могут быть партнерские отношения. Общим в деятельности кредитных  и страховых организаций является наличие значительной клиентуры у двух сторон: банковские учреждения и страховщики оказывают различные финансовые услуги большому числу юридических и физических лиц.

       Исследованные формы функциональных связей между кредитными и страховыми компаниями предопределяют взаимовыгодные отношения между ними, а управление финансовыми потоками обоих организаций становится более эффективным:

       - инвестиционная деятельность страховых  компаний является серьезным финансовым ресурсом для банков, особенно в части долгосрочного кредитования;

       - участие банков в управлении страховым капиталом обусловлено потребностью в страховой защите банковской деятельности и привлечении клиентской базы страховщиков;

       - интерес страховых организаций в управлении банковским капиталом обусловлен необходимостью надежного размещения своих финансовых ресурсов, возможностью расширения клиентской базы, потребностью в надежном банковском сопровождении страховых операций и т.д.

       Осуществление деятельности в условиях рынка сопряжено с различными видами рисков: предпринимательские риски, валютные риски, коммерческие риски т.д. В этой связи коммерческие организации все в большей мере прибегают к страхованию своей деятельности. Это обусловливает выплату им страхового возмещения.

       Таким образом, в составе финансовых ресурсов все большую роль играют средства, мобилизуемые на финансовом рынке и  выплаты страхового возмещения, поступающие  от страховых компаний.

       Взаимоотношения страховых организаций и кредитных организаций основываются на общности их интересов при осуществлении своей деятельности.

       Для привлечения денежных доходов и  свободных средств населения  и предприятий кредитные организации (например, банки) предлагают различные  формы депозитов - вклады до востребования, срочные вклады, депозитные сертификаты, сберегательные вклады целевого назначения и др. Страховые компании, в свою очередь, предлагают различные страховые продукты страхования жизни (страхование на дожитие, страхование ренты, пенсионное страхование, страхование аннуитетов и др.) Отсюда следует вывод, что предложение банковскими и страховыми организациями населению и предприятиям различных финансовых услуг по капитализации свободных денежных средств означает формирование конкурентных отношений между данными финансовыми институтами. При этом отмеченные отношения конкурентного противоборства за свободные средства населения и предприятий дополняются участием других финансовых посредников - рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов и др. Более того, как и любая сфера деятельности, банковское дело сопряжено с рисками, причем как общими для всех предприятий рисками (природно-естественными, техногенными, противоправными действиями третьих лиц и т.д.), так и специфичными рисками для кредитных учреждений (кредитными, депозитными, процентными, расчетными и др.). В этом случае банки являются носителями общественной потребности в страховании, носителями риска, а страховые организации обеспечивают эту потребность и в случае проявления риска компенсируют понесенные потери кредитных учреждений. При этом между банками и страховыми компаниями формируются отношения сотрудничества.  Отсюда следует, что, несмотря на конкурентные отношения кредитных и страховых организаций за свободные денежные средства населения и предприятий, между ними возникает тесное сотрудничество по размещению финансовых ресурсов страховщиков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Заключение.

       В заключение хотелось бы остановиться на основных моментах и сделать некоторые выводы.

       Финансы фирм представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов, которые формируются за счет таких источников, как собственные и приравненные к ним средства, средства, мобилизуемые на финансовом рынке, и средства, поступающие в порядке перераспределения

       Финансовая  деятельность организации строится на принципах: хозяйственной самостоятельности, самофинансировании, материальной заинтересованности, материальной ответственности, обеспечении  финансовыми резервами, осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

       На  организацию финансов организаций (предприятий) оказывают влияние два фактора:1) организационно-правовая форма хозяйствования; 2) отраслевые технико-экономические особенности. Организационно-правовая форма хозяйствования определяет содержание финансовых отношений в процессе формирования уставного (складочного) капитала, а также влияет на особенности распределения прибыли. Отраслевая специфика влияет на состав и структуру производственных фондов, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.

       Финансовые  ресурсы коммерческой организации  — это совокупность собственных денежных доходов в наличной и безналичной форме и поступлений извне, находящихся в распоряжении организации и используемых для обеспечения ее деятельности, развития организации или сохранения ее места на рынке, а также для решения некоторых социальных задач.

       К основным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческой организации  относятся: выручка от реализации продукции, работ и услуг; выручка от прочей реализации, внереализационные доходы, бюджетные средства, средства, мобилизуемые на финансовом рынке и средства, поступающие в порядке перераспределения финансовых ресурсов.

       Структура финансовых ресурсов определяется источниками  их поступления и включает в себя собственные, привлеченные и  заемные средства.

       Финансы страховых и кредитных организаций, в связи со спецификой осуществляемой ими деятельности, имеют свои особенности.