Финансовые ресурсы предприятия: основы управления

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Иркутский государственный университет путей  сообщения 

                                 Факультет экономики и управления

                           Кафедра финансов и бухгалтерского учета 
 

Курсовая  работа

по дисциплине «Финансы»

Финансовые  ресурсы предприятия: основы управления. 
 
 
 
 

       

Выполнил: студент  гр. Ф-08-2-1

                                                             Григорьев А.А.

                                                                                                     Руководитель: канд. экон. Наук                                

                                                                                            доцент Халетская С.А.                                                     
 
 
 

Иркутск 2009

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава I. Финансовые ресурсы предприятия………………………………………..5

1. Понятие финансовых ресурсов……………………………………….5
2. Структура финансовых ресурсов на предприятии…………………. 7
1. Основные фонды………………………………………………..7
2. Оборотный капитал…………………………………………...10

Глава II. Источники формирования финансовых ресурсов……………………...15

          2.1. Собственный капитал…………………………………………………...19

          2.2. Заемный капитал………………………………………………………...22

          2.3. Стоимость капитала и финансовые  риски. Оптимальная 

                 структура капитала……………………………………………………...25

Глава III. Методы управления финансовыми ресурсами  на предприятии……..28

Заключение………………………………………………………………………….35

Библиографический список………………………………………………………..37

Приложения…………………………………………………………………………39 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ.

           Термин финансовые ресурсы в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов. Есть другое определение: под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию.

     Но  более понятнее другое определение: Финансовые ресурсы предприятия - это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

     Финансовые  ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров, осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств, оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий, финансирования других затрат.

     Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей  предприятий является изыскание  резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное  их использование в целях повышения  эффективности работы предприятия  в целом.

     Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

     Основной  целью деятельности предприятий  в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.

           Важнейшей задачей предприятий является тактика увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование, а так же эффективность работы предприятий в целом. Поэтому тему свой курсовой работы я вижу весьма актуальной в условиях развития предпринимательства в России.

           В первой главе курсовой работы я раскрываю теоретические вопросы по финансовым ресурсам предприятия, а так же их структуру, это основные фонды и оборотный капитал, в условиях рыночных отношений и наиболее правильного их использования. Во второй главе я раскрываю вопросы: что есть собственный и заемный капитал, а также стоимость капитала и финансовые риски?

           Целью курсовой работы является изучение формирования, состава и характеристики финансовых ресурсов предприятия, а так же их мобилизация и использование. Узнать, понять и изучить, что из себя представляют источники формирования финансовых ресурсов основные фонды и оборотный капитал предприятия, и финансирование воспроизводства основных фондов. В третьей главе я раскрываю методы управления финансовыми ресурсами на предприятии, что является еще одной целью моей курсовой работы.

   
 
 
 
 
 

Глава I. Финансовые ресурсы  предприятия.

1. Понятие финансовых ресурсов.

           Финансы представляют собой экономические отношения, которые связаны с формированием, распределением, а также с использованием фондов и денежных средств для выполнения задач, поставленных государством и для создания условий расширенного воспроизводства в экономике.

           Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

1) Предприятиями различных форм собственности при приобретении товарно-материальных ценностей, при реализации продукции, работ, услуг.

2)Предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении.

3)Государством и гражданами при уплате налогов и других платежей.

4)Государством и предприятиями при уплате налогов, иных обязательных сборов, а также при финансировании из бюджета.

5)Предприятиями, гражданами, внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов.

6)Отдельными звеньями бюджетной системы.

7)Страховыми организациями, предприятиями, населением при уплате страховых взносов, при возмещении ущерба при наступлении страхового случая.

           Многие из экономистов считают, что финансовые ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятий, и их использование.

          Но денежные средства – это самостоятельная экономическая категория. В это понятие вкладываются средства предприятий, которые находятся на счетах в учреждениях банков, в кассах и т.д. Учитываются они и на активных счетах бухучета предприятий и отражаются в активе их баланса. А источники средств предприятий, направляемые на формирование их активов, это финансовые ресурсы. Существует три вида источников: собственные, заемные, привлеченные, и отражаются они в разделах пассива баланса. Следовательно, что финансовые ресурсы предприятий – это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления финансовой деятельности в целях получения доходов и прибыли.

           Основные принципы организации финансовой деятельности предприятий заключаются в централизации финансовых ресурсов, что позволяет оперативно маневрировать ими и концентрировать средства на приоритетных направлениях развития производства. Разработка кратко-, средне- и долгосрочных финансовых планов, создания финансовых резервов на случай непредвиденных ситуаций, безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами и государством. Таким образом, финансовые ресурсы предприятия – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

           Финансы предприятий выполняют следующие три функции:

1)Образование  доходов и фондов денежных  средств как необходимого условия  обеспечения непрерывного процесса производства, путем создания финансовых ресурсов для увеличения основных фондов и оборотных средств, производства и реализации продукции, образования фондов потребления и накопления.

2)Распределение  доходов предприятия на средства, остающиеся в его собственности,  и перечисляемые в федеральный,  региональный и местный бюджеты.

3)Финансовый контроль производства, распределения и использования созданного продукта и чистого дохода, т.е. проверка правильности расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства и реализации продукции.[17, с.16-24]. 
 
 

1.2. Структура финансовых ресурсов на предприятии.

           Стоимость применяемых средств производства представляет собой их производственные фонды, или инвестиционный капитал. Необходимым условием производственно-хозяйственной деятельности предприятия является кругооборот фондов - это постоянное движение стоимости инвестиционных ресурсов, в результате чего она последовательно принимает производительную, денежную и товарные формы. В зависимости от производственного потребления и участия в создании стоимости продукции производственные фонды подразделяют на основной фонд и оборотный капитал. Соотношение между ними зависит от техники и технологии производства, потребляемого сырья, материалов и энергии, особенностей выпускаемой продукции. Это соотношение в среднем по промышленности составляет примерно 80% и 20%, в химической промышленности – 90% и 10%, в машиностроении – 60% и 40%. 

1. Основные  фонды.

           Основные производственные фонды (ОПФ) промышленности - это средства труда в денежном выражении, используемые постепенно в процессе производства в течение ряда его циклов, стоимость которых по частям переносится на готовый продукт и возмещается из стоимости реализованной продукции.[7,c.45].

           Имеются также непроизводственные основные фонды - это объекты здравоохранения, культуры, соц.быта, детские учреждения и др., находящиеся в ведении предприятий, но не участвующие непосредственно в производстве, а обслуживающие работников данных предприятий.[23,c.72-78].

           В зависимости от производственного назначения основные фонды делятся на группы: 

1)Здания – это архитектурно–строительные объекты, предназначенные для создания необходимых условий труда. К этой группе относятся: жилые здания, производственные корпуса цехов, депо, гаражи, складские помещения, производственные лаборатории и т.д. В состав этих объектов включаются также системы отопления, внутренняя сеть канализации и водопровода, осветительная арматура и электропроводка, внутренние телефонные и сигнализационные сети, вентиляционные устройства, подъёмники.