Финансовое планирование на предприятии

• прямой метод основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, таким образом подводятся балансы по трём видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной, финансовой.
• косвенный метод основывается на последовательной корректировке чистой прибыли в связи с изменениями в активах предприятия. Исходным элементом этого метода является прибыль.

    Заключительным  документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец  планируемого года, который отражает все изменения в активах и  пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.

    Процесс текущего финансового планирования обычно начинается с прогнозирования  объема будущих продаж. Правильно  определенный прогноз продаж служит основой для организации производственного процесса, а также для эффективного распределения средств и должного контроля над запасами. Период прогноза продаж должен быть увязан с общим плановым периодом. Обычно прогноз продаж составляется на период от года до пяти лет. В свою очередь годичные планы разбиваются на квартальные и месячные. Чем короче периоды прогноза продаж, тем точнее и конкретнее должна быть информация, содержащаяся в них. Прогнозы продаж могут быть рассчитаны  в натуральном и денежном выражении. В любом случае они являются хорошим инструментом, помогающим определить влияние таких факторов, как: цена, объем производства и инфляция на потоки наличности предприятия.

Бюджет  – это главный финансовый план компании. Общий, или главный бюджет включает:

• прогнозный балансовый отчет;
• прогнозный отчет о прибылях и убытках;
• кассовый план фирмы.

        Основные этапы подготовки бюджета:

1. подготовка прогноза продаж;
2. определение ожидаемого объема производства:
3. расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов;
4. определение движения денежных средств и расчет финансовых показателей;
5. составление планируемых финансовых отчетов.

Эта схема  представляет собой упрощенную схему  составных частей

общего  бюджета фирмы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3. Оперативное финансовое  планирование

В целях  контроля за поступлением фактической выручки и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.

      Под оперативным планированием понимается осуществление текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов.

      Оперативное финансовое планирование включает составление  и исполнение платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

      Платежный календарь –  это план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени.

     Целью разработки платежного календаря является определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расходов предприятия, что позволяет сбалансировать потоки денежных средств и обеспечить своевременное перечисление платежей в бюджет и нормальное финансирование хозяйственной деятельности.

      При составлении платежного календаря  финансовый отдел тесно взаимодействует  с бухгалтерской службой, которая  обеспечивает сбор информации об операциях  по счетам предприятия (организации), об уплате налогов, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, а также о расчетах с поставщиками и подрядчиками.

      В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи:

• организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
• формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
• ежедневный учет изменений в информационной базе;
• анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
• расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной нестыковки денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
• расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;
• анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

      Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой по месяцам и более  мелким периодам.

      Информационной базой платежного календаря выступают: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

      Составление платежного календаря проводится в  несколько этапов:

1. Занесение плановых выплат и поступлений по операционной деятельности.
2. Занесение данных на оплату и поступлений по инвестиционной деятельности.
3. Занесение плановых выплат и поступлений по финансовой деятельности.
4. Формирование промежуточного сальдо движения денежных средств.
5. Определение необходимости дополнительного финансирования или возможности краткосрочного инвестирования.
6. Формирование итогового сальдо денежных средств.

     Одна  из возможных форм платежного календаря  по видам деятельности и датам  показана в приложении 3.

     Кроме платежного календаря на предприятии  должен составляться кассовый план. Кассовый план (бюджет) – это план оборота наличных денежных средств предприятия, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

     Регулярное  составление и исполнение кассового  плана призвано обеспечить  финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение.

     Кассовый  план начинает разрабатываться на предстоящий  квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют предоставления кассового плана от своих клиентов юридических лиц.

     Кассовый  план предприятия, фирмы, компании, как  оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования, выступает  как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов.

   Кассовый  план состоит из основных четырех  разделов:

  1. Раздел денежных поступлений  (включает кассовый остаток на  начало периода, денежные средства  от покупателей,  и прочие денежные  поступления);

  2. Раздел выплат (все денежные платежи, запланированные на прогнозный период);

  3. Раздел излишков или дефицита  денежных средств, который показывает  разницу между разделом денежных  поступлений и разделом денежных  выплат;

  4. Финансовый раздел (предусматривается  строгий учет полученных кредитов и погашение долгов на прогнозный период).

     Кассовый  план используется кредитным учреждением  для планирования налично-денежного  обращения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

    

Заключение

     Современная экономическая ситуация, связанная  с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы  максимальную эффективность принимаемых решений.

     Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, осуществляет поиск источников финансирования инвестиционных проектов, а также оценивает возможности предприятия в принятии верных управленческих решений.

     Основные  задачи финансового планирования деятельности предприятия выражаются в контроле за финансовым состоянием, платежеспособностью  и кредитоспособностью предприятия; в обеспечении необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; в выявлении внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

     Планирование  финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования – это конкретные способы и приемы расчетов финансовых показателей.

     В финансовом планировании используются такие методы планирования финансовых показателей, как метод экономического анализа, нормативный метод, метод балансовых расчетов, метод денежных потоков, метод многовариантности расчетов и методы экономико-математического моделирования.

     Финансовое  планирование – это планирование всех доходов предприятия и направлений  расходования денежных средств для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.

     Перспективный план охватывает период более от 1 года до 5 лет и содержит разработку финансовой стратегии и финансовой политики предприятия.

     Стратегический  финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок. Он составляет коммерческую тайну.

     На  основе финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и др.

     Текущее финансовое планирование осуществляется на основе показателей перспективного плана и представляет собой его  конкретизацию применительно к  предстоящему году.

    Текущее финансовое планирование состоит в  разработке трех основных документов: плана отчета о прибылях и убытках; плана движения денежных средств; плана бухгалтерского баланса. Основная цель этих документов – оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового периода на полугодие или квартал.

     Оперативное финансовое планирование дополняет  текущее, способствует осуществлению  повседневного эффективного контроля и финансового успеха предприятия. Включает: составление платежного календаря, кассового плана и плана потребности в краткосрочном кредите.

     Целью разработки платежного календаря является определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расходов предприятия, что позволяет сбалансировать потоки денежных средств и обеспечить своевременное перечисление платежей в бюджет и нормальное финансирование хозяйственной деятельности.

     Кроме платежного календаря на предприятии  должен составляться кассовый план. Кассовый план (бюджет) – это план оборота наличных денежных средств предприятия, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

     Примером  сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план. Он составляется на период от трёх до пяти лет, поскольку плановые разработки на более длительные периоды не могут быть достоверными.

     Бизнес-план не является только финансовым планом, он необходим для разработки стратегии  финансирования и привлечения конкретного  инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финансированию новой производственной программы.