Финансово – экономические расчеты

В случае если потребность  в оборотных средствах на конец  планируемого года больше их наличия  на начало, необходимо увеличивать  объем финансирования капитального строительства.

Плановые накопления (П) по строительным работам, выполняемым хозспособом, рассчитываются по формуле

П =

,

где О – планируемый  объем работ в сметных ценах;

П_н – планируемый процент накоплений.

Экономия в  строительстве за счет снижения себестоимости (З_с). Расчет экономии ведется по формуле:

З_с =

,

где П_с - задание по снижению себестоимости работ в процентах.

Информация для расчета  финансовых ресурсов строительства  приводится в таблице 1.7.

 

Таблица 1.7  - Финансовые ресурсы в строительстве

Показатели	Ед. изм.	Значение показателя
Исходные данные для расчета:
1.Иммобилизация внутренних ресурсов  в строительстве	тыс.руб.	90
2.Плановая прибыль по строительно-монтажным  работам, выполненным хозспособом	%	7,4
3.Снижение себестоимости строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом	%	3

 

• Плановая прибыль по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом: 200 · 7,4/100 = 14,8 тыс. руб.
• Снижение себестоимости строительно-монтажных работ: (200 – 14,8)·3/100 = 5,56 тыс. руб.
• Итого плановые накопления и экономия в капстроительстве: 14,8+5,56=20,36 тыс.руб.

 

1.1.6 Планирование  устойчивых пассивов

К устойчивым пассивам относятся  не принадлежащие предприятию средства, но которые по условиям расчетов постоянно находятся в его обращении. Предприятие может еще до момента погашения задолженности распоряжаться ими по своему усмотрению. Поскольку такое положение носит систематический характер, устойчивые пассивы планируются в качестве финансовых ресурсов:

а) минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондов оплаты труда. Минимальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим (З_з) рассчитывается как произведение среднесуточного расхода заработной платы (Р_зс) (фонд зарплаты 4-го квартала делится на 90 плановых дней) на число дней минимального разрыва (Д_р) между сроком выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается.

З_з = Р_зс

Д_р.

Устойчивые пассивы  по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда (У_в.ф), определяются исходя из суммы задолженности по заработной плате (У_з) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

У_в.ф =

;

б) минимальная задолженность по резерву предстоящих платежей по отпускам работающих. Планируется в размере минимального остатка по этому счету за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году (Зотп_min), с учетом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде (J_фот).

З_отп = Зотп_min х J_фот.

Сумма минимальной задолженности  по заработной плате и резерву предстоящих платежей может определяться и упрощенным методом: умножением суммы минимальной задолженности по плану базисного года на процент роста фонда заработной платы в планируемом периоде;

в) задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам. Планируется в половинном размере от ее минимальной задолженности, числящейся по балансу за год, предшествующих планируемому.

Расчет устойчивых пассивов приведен в таблице 1.8.

 

Таблица 1.8 – Расчет устойчивых пассивов

Показатели	Планируемый год, тыс.руб.
	на начало	на конец
Задолженность по заработной плате  и  отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда	1318	2019
Резерв предстоящих платежей по отпускам	461	493,27
Задолженность поставщикам по неотфактурованным  поставкам	100	102
Итого:	1879	2614,27
Прирост (+), сокращение (-) устойчивых пассивов	+	735,27

 

Для справки

Срок выплаты зарплаты 6 и 21 числа. Товарная продукция и  фонд зарплаты в планируемом году возрастут на 7%. Минимальная задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам за отчетный период – 204 тыс. руб.

• Задолженность по заработной плате и  отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда: (27000 + 9342) · 5/90 = 2019 тыс. руб.
• Резерв предстоящих платежей: 461*1,07=493,27 тыс. руб.
• Задолженность по неотфактурованным поставкам: 204/2=102 тыс.руб.

 

2. Расходы и отчисления средств

В данном разделе финансового  плана отражаются только те расходы  предприятия, которые связаны с  расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.

Конкретные направления  и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

1. План финансирования капитальных вложений

Объем и структуру  капитальных вложений предприятие планирует самостоятельно.

Источниками финансирования капитальных вложений являются:

• собственные финансовые ресурсы;
• заемные финансовые ресурсы.

При планировании их состава  и структуры необходимо придерживаться определенной очередности привлечения средств:

1-я очередь  – собственные средства, из них:

1) средства, мобилизуемые  в процессе строительства хозспособом;

2) амортизационные отчисления;

3) прибыль;

4) средства долевого  участия в строительстве.

2-я очередь  – кредит и другие заемные средства.

План финансирования капвложения приведен в таблице 1.9.

 

Таблица1. 9 – План финансирования капвложений

Затраты и источники  покрытия	План на год, тыс.руб.
Объем работ	40 000
В т.ч. объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозспособом	200
Прирост оборотных средств в  строительстве	90
Всего затрат	40 090
Источники покрытия:
прибыль	5000
амортизационные отчисления	13166,03
плановые накопления и экономия в капстроительстве	20,36
мобилизация внутренних ресурсов в  капстроительстве	-
средства, поступающие в порядке  долевого участия в строительстве	400
прочие источники финансирования капвложений	5000
долгосрочный кредит	16 503,61
Всего источников средств	40090

• Прирост оборотных средств в строительстве: 90 тыс.руб. (таблица 1.7).
• Предприятие приняло решение использовать из прибыли 5000 тыс.руб. для финансирования капвложений.
• Амортизационные отчисления: 13166,03 тыс.руб. (таблица 1.4);
• Плановые накопления и экономия в капстроительстве: 20,36 (п.1.1.15);
• Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве: 400 тыс.руб.
• Предприятие приняло решение выпустить акции на сумму 5000 тыс.руб. (прочие источники финансирования капвложений).
• Прочие источники финансирования капвложений: 5000 тыс.руб.
• Сумма долгосрочного кредит<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_04