Финансово – экономические расчеты

Содержание

 

Введение

Финансовое планирование – процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в планируемом году. Оно обеспечивает основу для принятия решений в их производственной, инвестиционной и финансовой сферах деятельности.

Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. Предприятия осуществляют свою деятельность в соответствии с перспективным и годовыми планами, которые они разрабатывают и утверждают самостоятельно с учетом спроса на выпускаемую продукцию. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов.

Необходимость финансового  плана состоит в том, чтобы  дать возможность руководству предприятия  видеть , какие финансовые ресурсы, в каких объемах и куда поступают, на какие цели они расходуются, выявить  резервы увеличения собственных финансовых ресурсов, осуществлять режим экономии и контроль за целевым использованием средств.

Финансовые планы составляются на основании плана экономического и социального развития предприятия, государственного заказа на поставку отдельных видов продукции и экономических нормативов.

Формой финансового  плана на предприятии служит баланс доходов и расходов, включающий "Доходы и поступления средств", "Расходы  и отчисления", "Платежи в  бюджет", "Ассигнования из бюджета". Он представляет собой сводную характеристику финансового состояния предприятия, раскрывающую источники формирования капитала предприятия, его структуру и использование в текущем или плановом периоде. Доходы и расходы предприятия должны иметь равновесное состояние своих значений на тот или иной календарный срок.

Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации.

Курсовой проект по дисциплине «Финансы предприятия» содержит два больших раздела:

1. Разработка финансового плана.
2. Финансово – экономические расчеты.
3. Разработка бюджета предприятия.

Цель курсовой работы – овладение основами организации и техникой выполнения финансовых расчетов на предприятии, составление финансового плана, разработка бюджета предприятия с учетом инструктивных материалов по финансовому планированию и налогообложению предприятий, действующих в Республике Беларусь по состоянию на 01.01.2012 г.

1. Финансовый план

Финансовые план является составной частью планов (программ) социально-экономического развития предприятия, бизнес-планов.

Алгоритм составления  финансового плана включает следующие  этапы:

1. Анализ финансового положения предприятия.
2. Планирование доходов и поступлений.
3. Планирование расходов и отчислений.
4. Проверку финансового плана.

Исходными данными для  разработки финансовых планов являются:

• прогнозируемые объемы производства продукции в натуральном и стоимостном выражении;
• прогноз по себестоимости продукции;
• экономические нормативы: ставки налогов и сборов, плата за природные ресурсы и др.;
• планы расширения и капитального строительства, технического перевооружения, научно-технического развития, совершенствования организации производства, труда и управления;
• мероприятия, разрабатываемые по результатам анализа финансового положения предприятия, направленные на оптимизацию основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционную и ценовую политику и др.

Варианты заданий для  составления финансового плана  представлены в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Варианты заданий

Номер варианта	Номер задания	Вариант сметы	Номера задач
15	2	2	5а, 9г, 16в, 28б, 32б, 38д, 43а, 47в, 51д, 59г, 65а, 69в, 73д, 81б, 85г

1. Доходы и поступления средств

Источниками доходов  и поступлений средств предприятия  являются:

• прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
• финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве);
• устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
• прочие доходы.

В состав прочих доходов  входят:

• доходы, получаемые предприятием за счет долевого участия в деятельности других фирм, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;
• присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте;
• другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

При планировании на предприятии  для расчёта затрат на производство, финансовых результатов и других показателей эффективности производства используется объём товарной продукции в ценах предприятия, который меньше объёма товарной продукции, рассчитанного в ценах реализации, на сумму косвенных налогов. План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели:

• реализованная продукция;
• товарная продукция;
• валовая продукция.

Расчет товарной продукции  в ценах предприятия представлен  в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 – Расчет объема товарной продукции в ценах предприятия

Показатели	План	в т.ч.
	на год, тыс.руб.	IV кв., тыс.руб.
1. Продукция в ценах реализации	408813	102600
2. Налог на добавленную стоимость  (НДС). Норматив – 20%	68135,5	17100
3. Продукция в отпускных ценах  без учета НДС	340677,5	85500
4. Продукция в ценах предприятия	340677,5	85500

Для справки

1. В объеме производства  нет продукции, освобожденной  от уплаты НДС при ее реализации.

2. НДС к зачету (входной  НДС) – за год 28580, за IV кв. – 7540 тыс.руб.

 

• НДС_год = 408 813*20/120 = 68 135,5 тыс.руб.
• Продукция в ценах предприятия=408 813-68 135,5=340 677,5 тыс. руб.

1. Расчет полной себестоимости произведенной продукции

Себестоимость продукции  выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объема продукции. Перечень статей расходов, образующих себестоимость продукции, устанавливается методическими рекомендациями.

Существуют различные  методы планирования общей себестоимости.  В практике широко применяется сметный  метод на основе расчета затрат в масштабах всего предприятия. Смета затрат на производство разрабатывается плановой службой. При этом все затраты на производство по отдельным элементам сметы находятся по данным соответствующих разделов годового плана.

Сводный план всех расходов предприятия на предстоящий период представлен в смете затрат на производство (таблица 1.3).

Смета затрат на производство и реализацию продукции определяет все расходы основных, вспомогательных  и обслуживающих производств, связанных  с выпуском и реализацией продукции.

Смета затрат на производство и реализацию продукции рассчитывается по элементам затрат с учетом их агрегирования на величину изменений  остатков (прирост +, уменьшение - ) по незавершенному производству, расходам будущих периодов, резервам предстоящих расходов.

 

Таблица 1.3 – Смета затрат на производство, тыс. руб.

Элементы затрат	Вариант
	1
	Всего на год	В т.ч. на IV квартал*
1	2	3
1. Материальные затраты	143130	69900
•Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	100800	30200
•Вспомогательные материалы	24730	7500
•Топливо	5400	1600
•Электроэнергия	12200	3600
2. Расходы на оплату труда	89200	27000
3. Отчисления на  социальные  нужды	30863,2	9342
4. Амортизация основных средств  и нематериальных активов	13166,03	3291,51
5. Прочие затраты:	358,1	89,525
проценты  за краткосрочные ссуды	15	3,75
затраты  на устранение дефектов строительно-монтажных  работ	100	25
экологический  налог	243,1	60,78
6. Итого затрат на производство	276717,33	109623,04
7.Изменение остатков расходов  будущих периодов	-	-
8.Изменение остатков резервов  предстоящих расходов	-	-
9.Изменение себестоимости остатков  незавершенного производства	-40	-
10. Производственная себестоимость продукции	276757,33	109623,04
11. Расходы на реализацию	250	50
12. Полная себестоимость продукции	277007,33	109673,04

Для справки

1. Отчисления на страхование  от несчастных случаев – 0,1-3,4%.

2. Отчисления в фонд  социальной защиты населения  – 34 %.

3. В общую сумму  платежей по процентам за краткосрочные ссуды включены проценты по просроченным и отсроченным ссудам в размере 15 тыс.руб.

4. 3атраты на исправление  дефектов строительно-монтажных  работ по вновь введенному  в эксплуатацию административному зданию – 100 тыс.руб.

План на IV кв. при отсутствии соответствующих данных определяется в размере     1/4 годовой суммы

 

Материальные затраты за весь год  составят сумму сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, топливо и электроэнергию = 100800+24730+5400+12200 = 143130 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды = 89200*34,6/100 = 30863,2 тыс.руб.

Прочие затраты включают:

• проценты по просроченным и отсроченным ссудам в размере 15 тыс.руб.
• затраты на исправление дефектов строительно-монтажных работ по вновь введенному в эксплуатацию административному зданию – 100 тыс.руб.
• экологический налог (в пределах установленных лимитов) – 243,1 тыс.руб.

Всего  прочие затраты: 15+100+243,1=358,1 тыс.руб.

Итого затраты на производства: 143130+89200+30863,2+13166,03+358,1=276717,33 тыс.руб.

Производственная себестоимость  продукции: 276717,33+40=276757,33 тыс.руб.

Полная себестоимость  продукции: 276757,33+250=277007,33 тыс.руб.

2. Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления - устойчивый источник финансовых ресурсов предприятия, имеющий целевое назначение.  Они предназначены для финансирования затрат, связанных с простым и расширенным воспроизводством основных фондов предприятия.

Общий размер амортизационных отчислений зависит от существующих норм амортизации, срока службы оборудования и первоначальной стоимости основных производственных фондов. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений на следующий год производится по формуле:

А^пл =

,

где А^пл - плановая сумма амортизационных отчислений на следующий год;

       С - среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов;

       Н_ср. - средняя фактически сложившаяся норма амортизационных отчислений по отчету за год, предшествующий планируемому.