Финансовая система Германии

Общей для всех фондов социального  страхования является система мобилизации  доходов. Средства фондов образуются за счет трех источников: обязательных отчислений, взносов предпринимателей и государственных  субсидий из федерального бюджета. Наибольшую долю составляют отчисления предпринимателей.

         Фонды социального страхования  включают страхование от несчастных  случаев, страхование на случай  болезни, пенсионное страхование  рабочих и служащих, пенсионное  страхование лиц, не работающих  по найму. 

Самыми значительными, кроме  налогов являются взносы на социальное страхование. Эти взносы представляют собой финансово-экономическую основу коллективной поддержки на случай старости, болезни и кризиса. Согласно основного закона Федерация имеет конкурирующую законодательную компетенцию в области социального страхования, включая страхование по безработице.

         Система пенсионного обеспечения  Германии содержит сочетание двух систем финансирования обеспечения граждан в старости: перераспределительную и накопительную. Эта система называется "системой трех уровней". Первый - (около 80% всех пенсионных выплат в основном финансируется перераспределительным способом)- охватывает прежде всего обязательное пенсионное страхование всех работников по найму. Перераспределительная система характеризуется тем, что на выплаты пенсий пожилым используются поступления в фонд пенсионного страхования (ведомства пенсионного страхования). Этой пенсии достаточно для обеспечения нормального уровня жизни пожилого человека. Второй и третий уровни пенсионного обеспечения из фондов предприятий и частные накопления, финансируются накопительным способом.

Страхование и выплаты  по безработице осуществляются федеральным  ведомством занятости. Страховые отчисления обязательны для рабочих и  служащих независимо от их доходов. Безработные  получают пособие, которое зависит  от общего трудового стажа, от размеров последней заработной платы, от возраста, от наличия обязательства по содержанию детей. Безработные, "снятые" со страхования по безработице, т.е. те, кто исчерпал право на причитающееся пособие, получают выплату по безработице. Размер такой выплаты составляет для безработных , имеющих детей - 58%, для безработных без детей - 56%. Финансирование выплат по безработице осуществляется за счет средств федерального бюджета.

В финансовую систему страны входят внебюджетные фонды, находящиеся  в распоряжении центрального правительства: Фонд выравнивания бремени войны, Фонд развития европейской экономики  и другие целевые фонды.

Фонд выравнивания бремени  войны был создан с целью "оказания помощи населению, пострадавшему от войны". Фонд также пополняется  дотациями из федерального и местных бюджетов, а также выручкой от эмиссии займов.

Фонд развития европейской  экономики создан в связи с  действием после второй мировой  войны американского "плана Маршалла". В фонд отчислялись средства из эквивалентных  счетов, образующихся при реализации товаров, поставляемых в ФРГ по этому  плану. Средства из этого фонда направляются на выдачу среднесрочных и долгосрочных кредитов по льготному проценту. Из него выдаются гарантии по займам частному сектору в ФРГ, а часть его  предоставляется в виде помощи развивающимся  странам. Смета расходов и доходов  этого фонда составляется ежегодно и подлежит обязательному утверждению  и рассмотрению парламентом.

Средства других специальных  фондов ФРГ могут быть использованы правительством для оказания помощи частному хозяйству в периоды  экономических трудностей.

                Бюджеты земель и общин Германии

Финансы земель и общин  занимают важное место в финансовой системе страны. Доля бюджетов земель и общин в национальном доходе ФРГ составляет свыше 20%. Земли и общины несут почти 100% общегосударственных расходов на коммунальное хозяйство, учреждения образования или здравоохранения, свыше 80% всех расходов на транспорт, дорожное или жилищное хозяйство, почти 3/4 расходов на содержание государственного аппарата и свыше 40% расходов по управлению государственным долгом. Рост расходов бюджетов земель и общин не сопровождается расширением их доходной базы. В связи с этим удельный вес собственных источников доходов снижается и увеличивается доля дотаций из вышестоящего звена бюджетной системы. Растет объем займовых операций местных органов власти, что в конечном итоге приводит к усилению дефицитности этих бюджетов.

Налоговая система земель насчитывает около 25 налогов. Земли  получают налоги на имущество, наследство, налог, взимаемый при приобретении земельного участка, налог на автомобили, на пиво, на проведение лотерей, скачек и содержание игровых домов, налог  на пожарную охрану. Эти налоги дают свыше 85% всех налоговых поступлений  земель. Большой удельный вес занимают платежи по социальному страхованию, включающие взносы на медицинское и  пенсионное страхование и страхование  по безработице.

Общины получают промысловый, поземельный налог и местные  налоги (на собак, на охрану и рыбалку, на второе жилище). Поземельным налогом  облагаются сельскохозяйственные и  лесные предприятия, а также земельные  участки. Налог затрагивает широкие  слои населения и взимается с  приносимого дохода в размере 1-2%.

В доход бюджетов общин  поступают различные административные сборы и доходы от выдачи местных  лицензий. К доходам от местного хозяйства относятся доходы от муниципальных  домов, водоснабжения, газовых заводов, электростанций, мостов.

Однако расходы земель и общин ни в коей мере не обеспечиваются поступлениями налогов. Для финансирования расходов местных бюджетов земель и общин получают от федерального правительства дотации - целевые и общие.

Местные бюджеты, как уже  отмечалось, хронически дефицитны. Они  обременены долгами. Особо высока доля долгов у общин. Постоянное использование  займов на покрытие бюджетных дефицитов  и финансирование капиталовложений усиливает рост местной задолженности и являются одной из причин ухудшения финансового состояния местных бюджетов.

                       Государственные предприятия

Основу государственных  промышленных предприятий составляют крупные концерны, в руках которых  сосредоточено около 2/3 всего акционерного капитала государственных предприятий.

             Финансы государственных предприятий  - составная часть финансовой  системы страны. ФРГ имеет развитый  сектор государственной собственности.  В руках властей земель, общин  и федерального правительства  полностью находится транспорт  и связь, горная промышленность, черная и цветная металлургия,  все производство электроэнергии, алюминия, около 50% производства  автомобилей и судов, добыча  нефти и газа. Государство сосредотачивает  в своих руках отрасли, недостаточно  рентабельные для монополистического  капитала, в том числе дорожное  хозяйство, строительство автострад,  аэродромов, жилищное хозяйство.

Большие средства из бюджета  направляются на строительство объектов военного назначения и научные исследования военного характера. Государственные  капиталовложения направляются также  в инфраструктуру.

Деятельность государственных  предприятий в ФРГ в целом  убыточна, ибо на их продукцию, реализуемую  частным монополиям, установлены  низкие цены. Убытки покрываются за счет краткосрочных и среднесрочных  кредитов, в результате чего растут долги государственных предприятий.

В том случае, когда государственные  предприятия не убыточны, они уплачивают налоги в бюджеты соответствующих  уровней наравне с предприятиями  других форм собственности.

Финансовый капитал страны представлен группами сросшихся между

собой промышленных, финансовых и прочих монополий, охватывающих всё  национальное хозяйство. Особенностью ФРГ является меньшее число финансовых групп не только по сравнению с США, но и с теми развитыми капиталистическими странами, экономика которых по своим масштабам сопоставима с западногерманской: в Японии, Франции, Великобритании количество таких групп составляет 15-20, а в ФРГ не достигает и 10 (не считая региональных групп, не имеющих общеэкономического значения). Это объясняется громадной концентрацией банковского капитала в руках трёх гроссбанков - "Дойче банк", "Дрезден банк", "Коммерцбанк": они контролируют около 80% акционерного капитала страны. Три главные финансовые группы сформировались вокруг этих гроссбанков. Их структуры частично переплетаются. Особенностью германских финансовых групп является то, что они, по сравнению с финансовыми группами других стран, имеют менее чёткие границы. Можно назвать лишь совокупность концернов, составляющих ядро той или иной группы. Между отдельными группами также существуют многообразные связи, продолжающие умножаться.

2. Международный банк реконструкции и развития: история создания, основные цели и деятельность.

Цель деятельности Международного Банка Реконструкции и Развития (МБРР) заключается в том, чтобы  сократить бедность в странах  со средними доходами и в кредитоспособных бедных странах, содействуя устойчивому  развитию, предоставляя займы, гарантии и принимая другие меры, не связанные  с кредитованием, в том числе  проводя аналитические исследования и оказывая консультативные услуги. МБРР не стремится к получению  максимально высокой прибыли, однако ежегодно, начиная с 1948 года, получает чистый доход. Прибыль Банка используется для финансирования деятельности по нескольким направлениям процесса развития и обеспечения финансовой стабильности, позволяющей странам-клиентам занимать средства на рынках капитала под низкий процент и на выгодных условиях. МБРР принадлежит его странам-членам, каждая из которых имеет право  голоса пропорционально размеру  отчисляемых взносов в капитал  организации, который, в свою очередь  зависит от уровня экономического развития каждой из стран.

Краткая информация: Основан в 1945 году. 184 члена. Общая сумма кредитов, выданная МБРР за все время существования организации: 371 млрд долл. США. Сумма кредитов в 2002 финансовом году: 11,5 млрд долл. США (96 новых операций в 40 странах).

 МБРР оказывает важную  помощь в процессе сокращения  бедности. Каким образом? Предоставляя  странам с низкими доходами, являющимся  клиентами Банка, доступ к кредитным  ресурсам в более значительных  объемах, на выгодных условиях, с более длительными сроками  погашения и на более устойчивой  основе, чем на рынке капитала.

Международный банк реконструкции  и развития:

• поддерживает долгосрочные инвестиции в развитие людских ресурсов и социальной сферы - области деятельности, которые частные кредиторы в большинстве своем не считают заслуживающими внимания;
• поддерживает финансовую стабильность заемщиков, оказывая помощь в периоды кризисов, когда тяжелее всего приходится бедному населению;
• использует финансовые средства воздействия для стимулирования принятия основных мер политики и проведения институциональных реформ (таких как реформы системы социальной защиты и борьба с коррупцией);
• мобилизует частный капитал, помогая создавать благоприятный климат для инвестиций;
• оказывает финансовую помощь (в виде грантов, выделяемых из чистой прибыли МБРР) в создании глобальных общественных благ, имеющих решающее значение для повышения уровня жизни бедного населения во всем мире.

 МБРР является финансовым  учреждением, которому присвоен  рейтинг высшего качества (ААА)  и которое обладает некоторыми  необычными характеристиками. Акционерами  этого учреждения являются суверенные  государства. Заемщики Банка,  занимающие у него средства, участвуют  в разработке и принятии принципов  деятельности данного учреждения. Займы МБРР (и кредиты МАР), как  правило, сопровождаются оказанием  услуг, не связанных с кредитованием,  с тем чтобы обеспечить более эффективное использование средств. Кроме того, в отличие от коммерческих банков, МБРР руководствуется целями развития, а не стремлением получить максимально высокую прибыль.

Клиентами Международного Банка  Реконструкции и Развития являются, семьдесят пять процентов людей, живущих менее чем на 1 долл. США  в день в странах, получающих кредитные  ресурсы МБРР. Как правило, заемщиками МБРР являются страны со средними доходами, имеющие хоть какой-то доступ к частным  рынкам капитала. Некоторые страны, имеющие низкие показатели доходов  в расчете на душу населения и  получающие кредитные ресурсы от Международной ассоциации развития, являются достаточно кредитоспособными  для получения определенных ресурсов от МБРР. Эти страны называют “смешанными  заемщиками”. Даже если не считать  займы, предоставленные МБРР смешанным  заемщикам, целых 25 процентов населения, живущего менее чем на 1 долл. США  в день, проживает в странах, являющихся заемщиками МБРР. МБРР оказывает важную помощь в процессе сокращения бедности, обеспечивая доступ к кредитным  ресурсам в более значительных объемах, на выгодных условиях, с более длительными  сроками погашения и на более  устойчивой основе, чем на рынке  капитала.

  Элементы финансовой стратегии МБРР:

1. Сохранять возможности для получения доходов, способствовать управлению риском и содействовать достижению поставленных МБРР целей развития.
2. Обязательства 184 суверенных акционеров.
3. Неукоснительное выполнение должниками обязательств по погашению задолженности, что говорит о приоритетности задолженности перед МБРР.
4. Осмотрительное управление финансовой деятельностью.
5. Значительный объем ликвидности.
6. Тщательно продуманная структура капитала.
7. Меры политики в отношении кредитования, сводящие к минимуму степень риска.
8. Обеспечение эффективного посредничества.
9. Обеспечить оправдывающее затраты финансирование деятельности в целях развития.
10. Широкий доступ к рынкам
11. 50 лет нововведений на рынке капитала.
12. Роль лидера в создании новых продуктов, построении финансовой структуры, деятельности на формирующихся рынках.
13. Поддержание партнерских отношений с широким кругом участников рынка, действуя в качестве гаранта размещения ценных бумаг.
14. Диверсифицированная база глобальных инвесторов.
15. Значительный объем ликвидности в виде казначейских векселей.
16. Активное управление активами и пассивами.
17. Приспособление в соответствии с потребностями заемщиков.
18. Обеспечить гибкость и нововведения в процессе удовлетворения разнообразных и постоянно меняющихся потребностей пользователей.
19. Новые продукты, помогающие клиентам действовать в соответствии со своими стратегиями финансовой деятельности, управления задолженностью и преодоления кризисных ситуаций.
20. Широкий выбор видов займов для заемщиков.
21. Все более широкий выбор валют и процентных ставок.
22. Гибкие гарантии, как для содействия финансированию частного сектора, так и для поддержки реформ.
23. Все более широкий выбор условий выдачи кредитов.
24. Кредиты Международного Банка Реконструкции и Развития.