Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 15:22, курсовая работа
Я выбрал тему «Финансовая отчетность», так как считаю, что она наиболее интересна. Финансовая отчетность - это есть итог, результат всей деятельности предприятия за определенный период времени. С помощью нее можно всесторонне изучить данное предприятие: выявить какие факторы повлияли на прибыльную или убыточную деятельность предприятия, чтобы в дальнейшем исправить положение и добиться лучших результатов; посмотреть как, в общем, сработало предприятие за период; показывает эффективность деятельности, также можно проводить экономический анализ хозяйственной деятельности. Финансовая отчетность также дает информацию, полезную для принятия инвестиционных решений и решений по представлению кредитов, оценки будущих денежных потоков
Вступление 3
1. Понятие финансовой отчетности предприятия 5
1.1 Состав финансовой отчетности предприятия 5
1.2 Бухгалтерский баланс предприятия 7
1.3 Отчет о прибылях и убытках 9
1.4. Отчет о движении капитал. 11
1.5 Отчет о движении денежных средств 13
1.6 Приложение к бухгалтерскому балансу 14
2. Принципы составления бухгалтерской отчетности 20
2.1 Порядок составления бухгалтерских отчётов 20
2.2 Правила оценки статей баланса 22
2.3 Формирование учетной политики на предприятии 24
3. Анализ финансовой отчетности ОАО «Мост» 28
3.1 Организационно-производственная характеристика предприятия 28
3.2.Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия 32
3.3. Анализ финансовых результатов предприятия 35
3.4. Анализ деловой активности предприятия 36
3.5. Оценка вероятности банкротства предприятия 39
Заключение 40
Список использованной литературы 42
Приложение 43
Руководитель Мамонтов Иван Григорьевич ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Сазанкова Лидия Ивановна ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
М. П.
Приложение
№ 3
Отчет о движении денег
за период с 01 января 2007 г. по 30 июня 2007 г.
(прямой
метод)
Наименование организации ТОО « Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Вид деятельности оптовая торговля подшипниками
Организационно-правовая форма ТОО
Юридический адрес организации г. Степногорск, АО «СПЗ» промзона
в тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 010 | 65432628,15 | - |
| в том числе: | |||
| реализация товаров | 011 | 61151876,47 | - |
| предоставление услуг | 012 | - | - |
| авансы полученные | 013 | - | - |
| дивиденды | 014 | - | - |
| прочие поступления | 015 | 4280751,68 | - |
| 2.
Выбытие денежных средств, |
020 | 51330011,83 | - |
| в том числе: | |||
| платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | 31771118,48 | - |
| авансы выданные | 022 | 857018,00 | - |
| выплата по заработной плате | 023 | - | - |
| выплата вознаграждения по займам | 024 | - | - |
| корпоративный подоходный налог | 025 | - | - |
| другие платежи в бюджет | 026 | 624162,35 | - |
| прочие выплаты | 027 | 18077713,00 | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности | 030 | 14102616,32 | - |
| II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 040 | 109463,51 | - |
| в том числе: | |||
| реализация основных средств | 041 | - | - |
| реализация нематериальных активов | 042 | - | - |
| реализация других долгосрочных активов | 043 | - | - |
| реализация финансовых активов | 044 | - | - |
| прочие поступления | 047 | 109463,51 | - |
| 2.
Выбытие денежных средств, |
050 | - | - |
| в том числе: | |||
| приобретение основных средств | 051 | - | - |
| приобретение нематериальных активов | 052 | - | - |
| приобретение других долгосрочных активов | 053 | - | - |
| приобретение финансовых активов | 054 | - | - |
| прочие выплаты | 057 | - | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | 060 | 109463,51 | - |
| III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 070 | 3568746,57 | - |
| в том числе: | - | ||
| эмиссия акций и других ценных бумаг | 071 | - | |
| получение займов | 072 | 3570000,00 | - |
| получение вознаграждений по финансируемой аренде | 073 | - | - |
| прочие поступления | 074 | (1253,43) | - |
| 2.
Выбытие денежных средств, |
080 | 435504,65 | - |
| в том числе: | - | ||
| погашение займов | 081 | - | - |
| приобретение собственных акций | 082 | - | - |
| выплата дивидендов | 083 | - | - |
| прочие | 084 | 435504,65 | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности | 090 | 3133241,92 | - |
| Итого: увеличение, уменьшение денежных средств | 17345321,75 | - | |
в тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | - | - | |
| Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 17345321,75 | - |
Руководитель Мамонтов Иван Григорьевич ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Сазанкова Лидия Ивановна ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
М.
П.
Приложение
№ 4
Отчет об изменениях в собственном капитале
за период с 01 января 2007 г. по 30 июня 2007 г.
Наименование организации ТОО « Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Вид деятельности оптовая торговля подшипниками
Организационно-правовая форма ТОО
Юридический адрес организации г. Степногорск, АО «СПЗ» промзона
в тыс. тенге
| Код строки | Капитал материнской организации | Доля меньшинства | Итого капитал | ||||
| Выпущенный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Всего | ||||
| 010 | - | - | - | - | - | - | |
| Изменение в учетной политике | 020 | - | - | - | - | - | - |
| Пересчитанное сальдо | 030 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток от переоценки активов | 031 | - | - | - | - | - | - |
| Хеджирование денежных потоков | 032 | - | - | - | - | - | - |
| Курсовая разница от зарубежной деятельности | 033 | 104,04 | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток, признанная в самом капитале | 040 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток за период | 050 | - | - | (6718,96) | - | - | - |
| Всего прибыль/убыток за период | 060 | - | - | - | - | - | - |
| Дивиденды | 070 | - | - | - | - | - | - |
| Эмиссия акций | 080 | - | - | - | - | - | - |
| Выкупленные
собственные долевые |
090 | - | - | - | - | - | - |
| Сальдо на 31 декабря отчетного года | 100 | - | - | - | - | - | - |
| Сальдо на 1 января предыдущего года | 110 | - | - | - | - | - | - |
| Изменение в учетной политике | 120 | - | - | - | - | - | - |
| Пересчитанное сальдо | 130 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток от переоценки активов | 131 | - | - | - | - | - | - |
| Хеджирование денежных потоков | 132 | - | - | - | - | - | - |
| Курсовая разница от зарубежной деятельности | 133 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток, признанная непосредственно в самом капитале | 140 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток за период | 150 | - | - | - | - | - | - |
| Всего прибыль/убыток за период | 160 | - | - | - | - | - | - |
| Дивиденды | 170 | - | - | - | - | - | - |
| Эмиссия акций | 180 | - | - | - | - | - | - |
| Выкупленные
собственные долевые |
190 | - | - | - | - | - | - |
| Сальдо на 31 декабря предыдущего года | 200 | - | - | - | - | - | - |
Руководитель Мамонтов Иван Григорьевич ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Сазанкова Лидия Ивановна ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Приложение
№ 5
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 3100
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Налоги, сборы, отчисления, Виды платежей в бюджет (фонды)
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 3120 | 323287,14 | 423876 | 100588,86 | |||
| Индивидуальный подоходный налог | 323287,14 | 423876 | 100588,86 | |||
| Налог (взносы): начислено/уплачено | 323287,14 | 423876 | 100588,86 | |||
| 3130 | 11600790,03 | 11600224,42 | -565,61 | |||
| Налог на добавленную стоимость | 11600790,03 | 11600224,42 | -565,61 | |||
| Налог (взносы): начислено/уплачено | 11600790,03 | 11600224,42 | -565,61 | |||
| 3150 | 39547,36 | 523652,03 | 127704,67 | |||
| Социальный налог | 39547,36 | 523652,03 | 124704,67 | |||
| Налог (взносы): начислено/уплачено | 39547,36 | 523652,03 | 127704,67 | |||
| Итого | 12320024,53 | 12547752,45 | 227727,92 | |||
Приложение № 6
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 2400
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Основные средства
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 2410 | 450614,03 | |||||
| MFC Canon Laser Base 3228 | 27192,98 | 450614,03 | ||||
| Компьютер ПК TFT 17 Acer | 148684,21 | 148684,21 | ||||
| Компьютер ПК TFT” 17 Acer | 148684,21 | 148684,21 | ||||
| Сервер TFT 17” Acer | 126052,63 | 126052,63 | ||||
| 2420 | 30040,92 | 30040,92 | ||||
| 2421 | 30040,92 | 30040,92 | ||||
| MFC Canon Laser Base 3228 | 1812,86 | 1812,86 | ||||
| Компьютер ПК TFT 17 Acer | 9912,28 | 9912,28 | ||||
| Компьютер ПК TFT” 17 Acer | 9912,28 | 9912,28 | ||||
| Сервер TFT 17” Acer | 8403,5 | 8403,5 | ||||
| Итого | 450614,03 | 30040,92 | 420572,11 | |||
Приложение № 7
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 2700
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Нематериальные активы
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 2730 | 131839,26 | 131839,26 | ||||
| 2391 | 2391 | |||||
| 1С: Предприятие 8.0 | 92105,26 | 92105,26 | ||||
| Организационные расходы | 37343 | 37343 | ||||
| 2740 | 5440,68 | 5440,68 | ||||
| 2741 | 5440,68 | 5440,68 | ||||
| 1С: Предприятие 8.0 | 3453,96 | 3453,96 | ||||
| Организационные расходы | 1986,72 | 1986,72 | ||||
| Итого | 131839,26 | 5440,68 | 126398,58 | |||
Приложение № 8
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1400