Деятельность Акционерного коммерческого банка «Бин» в Республике Бурятия

1.2 Понятие финансовых потоков.

  В ходе формирования системы управления компанией предприниматель (его эксперты, аналитики, консультанты) должны решить как минимум три вопроса, касающегося внутренней организации работы:

      Порядок принятия основных управленческих решений;

      Рациональную организационную структуру предприятия;

      Общую картину операций компании, схемы ее финансовых и товарных потоков.

Последний вопрос является главным аспектом управления бизнеса. Реальную картину бизнеса проще всего представить в виде схем товарных финансовых и товарных потоков. Любой хороший менеджер контролирует финансовые потоки своей компании, «держит в уме» примерную картину ее работы. Редкое российское предприятие не использует в той или иной форме потоковые методы. Гибкое маневрирование различными видами ресурсов давно вошло в повседневную жизнь отечественного бизнеса и региональных органов управления. На предприятиях широко используются различные способы перераспределения капиталов между хозяйственными субъектами, применяются разнообразные схемы налогового планирования.

  Схемы крупных сделок и сложных финансовых операций часто предварительно прорабатываются на листе бумаги в виде типичных потоковых диаграмм. Прибегают к «потоковому» представлению финансовых данных, что связано с наглядностью и информативностью этого метода. Потоковый метод соответствует естественному мышлению человека.

  Прежде всего, с помощью потоковых схем функционирование предприятия легко раскладывается на составляющие, структурируется и поддается визуальной и числовой интерпретации. Именно поэтому они исключительно удобны при организации финансового планирования и разработки схем автоматизации управления документооборотом компании. Современные компьютерные средства позволяют делать все это чрезвычайно быстро и в наглядной форме. Общая картина функционирования хозяйственного субъекта – банка, холдинга – формируется с минимальными затратами времени и средств. Ясная картина финансовых потоков банка – необходимое условие решения многих управленческих задач – от оптимизации организационной структуры компании и деловых связей до разработки проекта ее комплексной оптимизации.[4]

  Схемы финансовых потоков в обязательном порядке разрабатывается во всех зарубежных корпорациях и банках. В деловой международной практике под управлением финансовыми потоками понимаются оптимизация финансового механизма компании, координирование финансовых операций, обеспечение их упорядоченности и точной «балансировки». Основной эффект достигается благодаря оптимизации свободных остатков финансовых средств, минимизации рисков, учету долгосрочных факторов развития предприятия. Освоение методов управления финансовыми потоками особенно актуальна для банковских структур.

  Схема финансовых потоков помогает решать такие задачи, как:

      Подготовка оперативных сводок и обработка текущей информации, экспресс-анализ;

      Разработка или перепроектирование организационной структуры и финансовой системы компаний;

      Внедрение автоматизированных бухгалтерских систем и средств комплексной автоматизации;

      Планирование отдельных крупных хозяйственных операций или видов бизнеса;

      Разработка оперативных и стратегических планов компании, а также контроль за их выполнением.

  Потоковый метод состоит в необходимости рассматривать финансовые потоки во взаимосвязи с производством, транспортом, снабжением, сбытом и другими хозяйственными функциями предприятия. В потоковые схемы могут быть включены и каналы передачи информации, документооборот компании и управленческие решения.

  Поток имеет исходный пункт и адрес, моменты начала и окончания движения денежных средств, скорость или интенсивность и ряд других показателей.

  На диаграмме 1 представлена простейшая схема финансовых потоков, возникших в ходе проведения кредитной операции.

                                                                                                        Диаграмма 1.[5]

            Схема финансовых потоков «предприятие — банк»

                            процент

              кредит

              возврат

  В ходе планирования работы банка в рассмотрение должны включатся потоки активных и пассивных операций банка, процентный доход и расход и т.д.

  Финансовая система компаний.

  Первым шагом в создании финансовой системы компании должна стать организация Центральной финансовой службы с директивными полномочиями. Следует уделить внимание аналитической службе – интеллектуальный центр компании. На ней лежит функция стратегического планирования и разработка ключевых корпоративных проектов. Работает в тесном взаимодействии с финансовыми и другими подразделениями.

     Организация финансовых служб компании:[6]

      Создание центральной финансовой службы;

      Единая система финансово-бухгалтерского учета;

      Организация бюджетного процесса и создание системы управленческого учета; внедрение современных методов финансового анализа и планирования;

      Обеспечение перехода на международные стандарты финансового учета.

Центральная финансовая служба:

Отвечает за финансовое состояние и финансовые операции; Организует бюджетный процесс компании, распределяет и формирует ее ресурсы. Наделена значительным объемом оперативных и распорядительных полномочий, является самой автономной из всех центральных административных служб. Ее главная задача: противостоять увеличению затрат и контролировать бюджетные притязания линейных подразделений фирмы. В центральную финансовую службу входит: финансовый анализ и планирование, финансовый контроль и финансовый учет, иногда – отдел внутреннего аудита.

  В России анализ организационных схем компаний показывает, что центральная финансовая служба до сих пор создана не во всех из них. Во многих случаях финансовый директор просто выполняет функции главного бухгалтера. Либо функции финансового директора возложены на главного бухгалтера, не имеющего специальной подготовки. Создание полноценной центральной финансовой службы можно рекомендовать в качестве первого шага при проведении реорганизации фирмы.

  Также в компаниях весьма остро стоит проблема взаимодействия между центральной финансовой службой и службой бухгалтерского учета. Она связана с некоторыми объективными особенностями отечественного налогового законодательства: на бухгалтеров возлагается налоговое планирование, в тоже время налоговое планирование является задачей центральной финансовой службы. На практике этим занимается главный бухгалтер, поскольку они в России, пока еще является более опытными. В результате финансовое управление фирмы раздваивается, и взаимодействие между подразделениями нарушается.

  Автоматизированная бухгалтерская система – главный рабочий инструмент руководителей центральной финансовой службы. Анализ работы финансовых подразделений российских компаний позволяет заключить, что наиболее успешным был опыт применения средств автоматизации среднего масштаба. Это объясняется их гибкостью и совместимостью с большинством других офисных компьютерных программ.

  Ключевое значение для управления компанией имеет функция финансового планирования и анализа. Именно на этом уровне собираются все данные о финансовых операциях и компании, осуществляется управление консолидированными финансовыми потоками. Здесь формируется общая картина функционирования фирмы. Служба финансового анализа дает прогнозы и разрабатывает варианты проведения компании в различных условиях.

  Не внимание к этому аспекту корпоративного управления стало одной из причин ухудшения положения нефтяных компаний в 1998 г. Они строили свою деятельность, исходя из умеренно-оптимистичного прогноза развития мировых и отечественных рынков. Инвестиционные решения принимались на основе данных 1996-97 гг. В результате нефтяные кампании России «увязли» в долгах и долгосрочных инвестиционных проектах. В критический момент их ликвидность оказалась крайне низкой.

  Международные стандарты финансового учета и анализа. Без унификации методов финансового учета невозможно организовать эффективное управление большой компании. Она весьма актуальна для руководителей высокого ранга, финансистов, экспертов, бухгалтеров

российских компаний и банков. Взаимодействие этих четырех аспектов и организует работу финансовых потоков в компаниях, банках и т.д.

1.3Сущность и виды кредитных операций коммерческих   банков.

  Активной работой банка является предоставление кредитов. От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Хорошо поставленное кредитное дело обеспечит банку процветание в будущем, а постоянные осложнения с кредитами может привести к банкротству. Эффективная работа банка может положительно сказываться на тех, кто берет кредит в банке. Какое-либо предприятие, организация может взять в кредит недостающие денежные средства для развития собственного дела, например, способствует созданию новых рабочих мест, расширение производства и т.д. Тем самым банки влияют на всю экономику в целом, особенно на реальный сектор экономики. При выдаче кредитов возникают финансовые взаимоотношения по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Так как сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому. Эти отношения могут возникать между банком и населением, банком и предприятиями, банком и различными органами государственной власти. Здесь опять выявляется положительная социально-экономическая сущность финансов через кредит.

  «Кредит», «ссуда», «заем» – все это можно назвать ссудным капиталом, где он представляет собой денежный капитал, предоставляемый в ссуду, приносящий процентный доход и обслуживающий кругооборот функционирующего капитала. Источником формирования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства  государства, юридических и физических лиц, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли. Здесь мы рассматриваем юридическое лицо – коммерческие банки.

  Занимаясь кредитной деятельностью, коммерческие банки выполняют активные и пассивные операции.[7] Пассивные операции ставят своей целью привлечение в банки свободных денежных средств физических и юридических лиц. Активные операции преследуют другую цель— прибыльное размещение этих средств в сферу предпринимательства. Особенностью банковского бизнеса является то, что банки преимущественно работают на чужом капитале. Собственный капитал составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, а «чужой» капитал—более 90%.

  К пассивным операциям относятся: расчеты с клиентами, сбор свободных денег (депозитные операции), эмиссия денег и ценных бумаг, контроль за денежным обращением и движением ценных бумаг.

К активным операциям относятся: кредитование, банковские инвестиции (покупка ценных бумаг), факторинговые и лизинговые услуги, трастовые операции, в частности управление пакетами акций и частными фондами по доверенности.

В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа)— одна из статей дохода банка.

  Роль кредитных операций для любого коммерческого банка очень велика, чем стабильнее экономическая система в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. Тем самым, обеспечивая доходность и ликвидность банка. Итак, кредитные операции – самая доходная и перспективная статья банковского бизнеса. Хорошо поставленное кредитное дело приносит банку максимальную прибыль. Следовательно, необходимо иметь четкое и детально проработанное финансовое управление денежными потоками в банке.

Глава 2. Финансовые потоки коммерческих банков.

2.1 Схемы финансовых потоков. Анализ активов и пассивов банка.

  Управление финансами организаций представляет собой сложный взаимосвязанный процесс формирования денежных средств и их использование. Процесс управления финансами можно разделить:

      Финансовый анализ (анализ активов и пассивов);

      Принятие и реализация финансовых решений (платежный поток).

  Результаты финансового анализа дают количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих  решений. Также обеспечения эффективности принимаемых решений.

  Финансовый анализ состояния банка при управлении его операциями будет включать:

      Операции банка в целом, их виды, группы и отдельные операции как объект управления;

      Систему характеристик операций банка в соответствии с их детализацией как объектов управления;

      Систему показателей характеристик банка.

  Управление операциями в целом, связанные с формированием и использованием его ресурсов, называется управление активами и пассивами, которые могут осуществляться как отдельно по активам и пассивам, так с различной степенью согласованности.

  Анализ активов банка как объекта управления зависит от особенностей деятельности конкретного банка значимости видов, групп и отдельных активов. При анализе пассивов банка выделяются собственные средства (капитал) и обязательства. В случае дальнейшей анализа капитала банка рассматривается его составные части исходя из задач управления в конкретном банке. При анализе обязательств банка определяются привлеченные средства и прочие обязательства с дальнейшим разделением по видам, группам и отдельным пассивным операциям.