Депозитная политика

Сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязывается перед кредитором отвечать за исполнение обязательств получателя кредита. Поручитель, исполнивший обязательство  за должника, приобретает по отношению  к должнику права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю.

В отличие от залога, при поручительстве появляется еще  одно лицо, как правило, по принципу его состоятельности. Привлекательность  данного вида обеспечения заключается  в том, что к имуществу получателя кредита присоединяется имущество, принадлежащее поручителю.

Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме. Ответственность поручителя и должника по общему правилу является солидарной, т.е. поручитель отвечает перед  кредитором в том же объеме, что  и должник. Так, если иное не предусмотрено  договором поручительства, поручитель в случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения обязательства должником  помимо основного долга обязан уплатить кредитору проценты, а также возместить причиненные в связи с этим убытки.

В договоре должно быть четкое указание, за кого было выдано поручительство, данные, позволяющие  идентифицировать основное обязательство  между должником и кредитором. Поручитель несет ответственность по возмещению кредитору судебных издержек, связанных со взысканием долга.

Лица, совместно  давшие поручительство, отвечают перед  кредитором солидарно. Совместные поручители несут солидарную ответственность  не только друг перед другом, но и  с должником по обеспеченному  поручительством обязательству. Солидарная ответственность сопоручителей может быть устранена включением специальной оговорки об этом в текст договора поручительства. Лица, независимо друг от друга поручившиеся за одного и того же должника по разным договорам поручительства, не становятся солидарно обязанными в отношении друг друга, хотя и принимают на себя солидарную с должником ответственность перед кредитором. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена наличием кредитных рисков в деятельности банков. Он обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные  потери по ссудам может быть использован  только для покрытия непогашенной клиентами  ссудной задолженности по основному  долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по безнадежным для  взыскания ссудам банков. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией в  процессе анализа качества активов  банков в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком  основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный  кредитным договором срок. Банки  в обязательном порядке должны формировать  резерв на возможные потери по сумме  основного долга по всем ссудам, по нормативам, установленным в зависимости  от категории качества ссуды, в процентах  от суммы основного долга.

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ АО «НУРБАНК»

 

2.1 Характеристика  деятельности АО «Нурбанк»

 

АО «Нурбанк» создано 3 августа 1992 года в Атырау. В 2003 году головной банк перебазировался в Алматы. За короткий период времени АО «Нурбанк» из небольшого регионального банка вышел на республиканский уровень и прочно закрепился в первой десятке ведущих банков Казахстана. На сегодняшний день АО «Нурбанк» занимает 8-ую позицию по ряду основных показателей и предоставляет весь спектр банковских услуг.

Международные рейтинговые агентства, аудиторы и иностранные кредиторы постоянно отмечают качество наших активов, систему риск-менеджмента и уровень автоматизации банка.

Банк создал разветвленную сеть филиалов: 16 филиалов и 55 универсальных  центров банковского обслуживания и дополнительных помещений филиалов во всех основных регионах Казахстана.

Основная деятельность Банка включает выдачу займов и гарантий, привлечение  депозитов от юридических и физических лиц, операций с ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами и  осуществление операций с платежными карточками.

Условия создания Банка, структура  управления и операционная структура, в рамках которых он должен осуществлять свою деятельность регулируются Уставом, внутренними политиками, правилами  и положениями Банка.

Уставом предусмотрено, что  Банк создан на неопределенный период и может быть ликвидирован по решению  акционеров, либо по решению суда в  случае его принудительной ликвидации.

 

 

2.2 Анализ качества ссудного портфеля банка и его обеспечения

 

В настоящее время большинство  банкротов банков связано с рисками  их ссудного портфеля. Соответственно возникает необходимость в анализе  кредитных рисков. Анализ кредитного риска предполагает анализ ссудного портфеля. В анализе кредитного портфеля банка можно выделить несколько  этапов.

Первый этап - классифицирования  ссуд - заключается в присвоении группы риска той или иной ссуде.

Второй этап анализа ссудного портфеля - это анализ формирования и использования резервов на покрытие кредитных рисков. Резерв на покрытия кредитных рисков создается на специальных  резервных счетах в активной части  баланса.

Третий этап анализа - структурный  анализ ссудного портфеля. Основные направления  структурного анализа: структура ссуд по видам; структура заемщиков (по типам, по финансовому положению, по организационно-правовым формам); отраслевая концентрация кредитного портфеля; структура приемлемых форм обеспечения возвратности кредитов; количество и вид пролонгации и переоформления.

Четвертый этап анализа - анализ финансовых коэффициентов качества кредитного портфеля.

На пятом этапе обобщаются результаты анализа, выявляются причины  не погашения кредитов, принимаются  корректирующие действия и определяется их эффективность.

При проведении анализа кредитных  операций банка изучаются цели, объем  и направления использования  средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая  конкретизируется по видам ссуд и  по направлениям их предоставления.

  Оценка активных статей баланса банка

Баланс коммерческого  банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается движение средств  по счетам бухгалтерского учета кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными  бумагами.

Баланс коммерческого  банка на сегодняшний день является главной частью отчетности и строится по унифицированной форме.

По данным публикуемого баланса  можно провести оценку следующих  характеристик банка:

- по активам: величина, структура, ликвидность;

- по пассивам: величина  и структура пассивов в целом  и их основных составляющих: обязательств  и собственных средств банка.

Вместе с этим следует  учитывать, что из баланса невозможно получить такие важные для потенциального клиента банка сведения, как, например:

1. о положении банка на рынке;
2. о квалификации персонала;
3. о качестве банковских продуктов и услуг;
4. о качестве реализации банковских продуктов и услуг;
5. о репутации банка;
6. о качестве менеджмента;
7. о составе и качестве клиентской базы.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых  банки размещают имеющиеся в  их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  обеспечения своей ликвидности.

При качественном анализе  структуры активных операций определяются их состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими критериями необходимо, во-первых для последующего количественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка. Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность которого анализируется с составом активных операций других банков, который может быть определен по их публикуемым балансам, можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активов операций.

При количественном анализе  структуры активных операций банка  определяются удельные веса направлений  размещения его средств в общей  сумме активов. При этом детализация  такого анализа будет определяться конкретными задачами, интересующими  руководство банка.

Величина активов банка  включает активы, в которые направлены ресурсы банка, размер которых уменьшается  на величину созданных резервов под  возможные потери, накопленного износа и амортизации.

По своей структуре  статьи активов размещены, как это  принято в международной практике по убывающей степени ликвидности  с выделением основных видов активных операций - ссуды и средства, предоставленные  клиентам, а также вложений в ценные бумаги. Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

 

Таблица 2. Активы Банка по состоянию на 31 декабря 2009, 2010, 2011 гг. (тыс. тенге).

 

Наименование статей	31.12.2009г	31.12.2010	31.12.2011	Изменения (+,-)		Темп роста, %
				2009-2010	2011-2010
Денежные средства и их эквиваленты	18 266 670	55 971 175	49 182 013	+37 704 505	- 6 789 162	87,9
Обязательные резервы	4 525 802	3 403 547	-	-1 122 255	+3 403 547	-
Торговые ценные бумаги	-	3 742 792	3 638 115	+3 742 792	-104 677	97,2
Средства в кредитных  учреждениях	4 075 109	1 522 622	893 474	-2 552 487	-629 148	58,7
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	13 740 338	23 477 643	29 292 339	+9 737 305	+5 814 696	124,8
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1 137 924	778 274	806 269	-359 650	+27 995	103,6
Займы клиентам	245 435 301	190444143	198 314 890	-54 991 158	+7 870 747	104,1
Основные средства	5 978 281	4 774 037	4 450 141	-1 204 244	-323 896	93,2
Активы по текущему подоходному  налогу	207 724	488 863	-	+281 139	+488 863	-
Активы по отсроченному подоходному  налогу	723 101	1 761 838	2 255 176	+1 038 737	+493 338	128,0
Прочие активы	2 988 905	3 142 011	2 521 172	+153 106	-620 839	80,2
Итого активов	297 079 155	286103398	291 353 598	-10 975 757	+5 250 200	101,8

 

В  2009 году активы  составляли 297 079 155 тыс.тенге, а к  1 января 2010г. произошло уменьшение, что составляют 286 103 398т ыс. тенге, в 2011 году уже произошло увеличение, 291 353 598тыс.тенге. Уменьшение активов в 2010 году связано в основном с сокращением средств в кредитных учреждениях

 

 

Таблица 3. Обязательства Банка по состоянию на 31 декабря 2009, 2010, 2011  гг.

(тыс. тенге).

 

Наименование статей	31.12.2009г.	31.12.2010	31.09.2011	Изменения (+,-)		Темп роста,%
				2009 -2010	2010 -2011
Средства Правительства	13 874 225	12 190 166	9 867 210	-1 684 059	-2 322 956	81,0
Средства кредитных учреждений	10 443 537	3 259 554	2 484 292	-7 183 983	-775 262	76,2
Средства клиентов	179 762 853	150 584 760	163 247 329	-29 178 093	+12 662 569	108,4
Выпущенные долговые ценные бумаги	48 134 158	46 994 360	42 282 987	-1 139 798	-4 711 373	89,1
Прочие обязательства	1 746 415	3 438 152	2 360 177	+1 691 737	-1 077 975	68,6
Итого обязательств	253 961 188	216 466 992	220 241 995	-37 494 196	+3 775 003	101,7

 

Согласно таблице 2 на 31 декабря 2009г. Средства Правительства составили 13 874 225 тыс. тенге, увеличились по сравнению с 2010г. 12 190 166тыс.тенге, а в 2011 году произошло резкое снижение 9 867 210 тыс.тенге. Средства кредитных учреждений в 2009 году составляли 10 443 537 тыс. тенге, но к 2011 году уменьшились на 2 484 292 тыс.тенге. Средства клиентов в 2009 году были равны 179 762 853 тыс.тенге, в 2010 году снизились 150 584 760 тыс.тенге, а в 2011 году чуть увеличились на 163 247 329 тыс.тенге. В статье Выпущенные долговые ценные бумаги из года в год происходило уменьшение, в 2009 году равны 48 134 158 тыс.тенге, 2010 году 46 994 360 тыс.тенге и 2011 году 42 282 987 тыс.тенге.