Безналичный денежный оборот в РФ

Расчеты платежными поручениями  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными. К срочным относятся платежи, осуществленные сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно рассчитываться в  порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового  платежа устанавливается сторонами  исходя из объема поставок и периодичности  платежей. На каждый плановый платеж представляется платежное поручение (рис. 2).

Поставка товаров

после получения платежа

1 3 

Направление пакета Сообщение поставщику

платежных поручений                     о поступлении денежных

в банк для совершения           средств плательщика

платежа            

Перевод

денежных средств

покупателя для зачисления

на расчетный счет поставщика

 

2

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной  оплате товаров

 

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительно проверить  качество оплачиваемых товаров и  услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным  сделкам, но и по операциям нетоварного  характера. Недостаток данного документа  заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа  из-за отсутствия средств на счете  плательщика. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив – это обязательство банка по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. По этой форме расчетов платеж осуществляется не в банке, обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, по аккредитиву средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее и депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Аккредитив исполняется  непосредственно банком, обслуживающим  поставщика – получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив возможен, если два банка, обслуживающие рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. 

Отзывный аккредитив сейчас применяется в расчетах редко, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний – поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленным поставщиком и принятым банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для  расчетов с одним поставщиком, его  срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения  поставщика об открытии аккредитива; полный перечень документов, предоставляемых  поставщиком для получения средств; сроки предоставления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает  непокрытые (гарантированные) аккредитивы  по договоренности с покупателем  в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с  другим банком, обслуживающим поставщика (рис. 3).

 

 

 

1

Извещение поставщика

о готовности к отгрузке

заказанных товаров

Отгрузка товаров после

2  их оплаты за счет 4

аккредитива покупателя

Направление пакета        Извещение поставщика

документов для перевода  5    о поступлении денежных

денежных средств в банк      средств и оплате

поставщика      расчетных документов

     по отгрузке товаров

Перевод денежных

 средств для оплаты

 заказанных товаров

 

3

Рис. 3.  Расчеты посредством  аккредитивов при предварительной  оплате товаров

 

Для открытия аккредитива  плательщик должен направить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту  выполнения договора между поставщиком  и плательщиком.

Для получения денег поставщик  направляет в банк документы (реестры  счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. Если условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального  ордера при совершении бухгалтерских  проводок, другой дается поставщику в  качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для  вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке  поставщика, закрывается по истечении  срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками  расчетной операции без вмешательства  банка.

Достоинство такой формы  расчетов состоит в том, что здесь  отсутствует задержка оплаты продукции  и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что  сразу, даже в день отгрузки, может  их получить.

Однако в расчетах непокрытыми  аккредитивами есть некоторые особенности. Дело в том, что в исполняющем  банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, забронированных  заранее, а лишь в случае, если между  банком-исполнителем и банком-эмитентом  установлены корреспондентские  отношения.

Расчеты по инкассо. Инкассо – поручение банку взыскать деньги с плательщика. Расчеты по инкассо широко применяются в том случае, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в нужном количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в банк, обслуживающий покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие  определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время  отгрузки и т.д. Поставщик не сам  направляет эти документы плательщику, а поручает своему банку взыскать платеж. Составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в банк, обслуживающий покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сданные на инкассо документы направляются в банк, обслуживающий покупателя. Поступающие деньги банк поставщика зачисляет на его счет.

Банк, обслуживающий покупателя, получив присланные банком поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись  с документами, дает согласие на платеж или отказывается от акцепта.

Покупатель акцептует  счет только в том случае, если поставщик  выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной  цене и т.д. Если поставщик нарушит  хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета –  это не только юридический, но и экономический  акт, контролирующий выполнение договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта теперь почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между организациями. При этой форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, а если он этого не сделал, то платежный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего в случае недобросовестной поставки покупатель может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта – три дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть поделен, если это предусмотрено в договоре. В настоящее время применяется только предварительный акцепт. Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора, недоброкачественный, нестандартный, не заказан, переадресован в пути другому покупателю и т.д. При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, когда цены завышены против договорных, наряду с заказанными отгружены не заказанные товары, допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта  после получения документов), банк оплачивает документы и перечисляет  средства в банк, где ведется расчетный  счет поставщика. Если расчетные документы  должны оплачиваться с расчетного счета  покупателя, а денег не оказалось, и если предприятие не имеет права  на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека № 2). Об этом сообщается поставщику, и  за день просрочки платежа с покупателя в претензионном порядке взыскивается пеня в размере, предусмотренном  в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены  в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные  материальные ценности, выполненные  работы, оказанные услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором  между организацией и банком подразумевается  договор банковского счета, который  должен быть заключен при его открытии. Банки не в праве отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если форма расчетов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся  в картотеке № 1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные  платежные документы помещаются в картотеку № 2, и их оплата производится по мере поступления средств в  установленной очереди.

Инкассовые поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются  вместе с подлинными исполнительными документами или их дубликатами. В исполнительных документах должны содержаться полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с которого сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения  с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списке средств  со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам – банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан  банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного  исполнителя, состоящего при суде, в  районе деятельности которого находится  данный банк.