Банковское кредитование предприятий

Глава 2. Учет операций по кредитованию физических лиц

2.1 План  счетов отражающий кредитование  и его характеристика

План счетов - это Систематизированный по разделам перечень всех балансовых счетов, применяемых в бухгалтерском учете страны. План счетов является официальным документом, утверждаемым Правительством РФ. Предприятия могут пользоваться усеченным (рабочим) планом счетов - при этом этот план должен быть заявлен в начале года в учетной политике предприятия

В  соответствии  со  статьей  56  Федерального  закона "О

Центральном банке Российской Федерации (Банке  России)"  (Ведомости

Съезда  народных депутатов РСФСР и Верховного  Совета РСФСР,  1990,

N 27,  ст.  356;  Ведомости Съезда народных  депутатов  Российской

Федерации  и Верховного Совета Российской Федерации,  1992,  N 34,

ст.  1966;  Собрание  законодательства Российской Федерации, 1995,

N 18,  ст.  1593;  1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26,

ст.  3023;  1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10,

ст.  1147;  1998, N 31, ст. 3829) Банк России настоящим  Положение устанавливает порядок  осуществления  операций  по  предоставлению

(размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим

банкам (здесь и далее по тексту - "клиенты  банка") - юридическим и

физическим  лицам,  независимо  от  того,  имеют  они или не имеют

расчетные,  текущие,  депозитные, корреспондентские  счета в данном

банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных

средств, а также бухгалтерский учет указанных  операций.

 Предоставление (размещение) денежных средств

клиентам  банка

Предоставление  (размещение)  банком   денежных   средств

осуществляется  в следующем порядке:

физическим  лицам  -  в   безналичном   порядке   путем

зачисления  денежных средств на банковский счет клиента - заемщика

физического лица,  под     которым  в целях  настоящего  Положения

понимается  также счет по учету сумм привлеченных  банком  вкладов

(депозитов)  физических  лиц  в банке   либо   наличными   денежными

средствами  через кассу банка;⁵ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Организация  и документация по кредитованию  физических лиц 

Процесс кредитования населения включает несколько  этапов. Основываясь на практике российских банков, их можно представить следующим образом. Клиент, обратившийся в банк за получением кредита, получает необходимую информацию по условиям кредитования, обеспечения и возврата кредита. Кредитный инспектор ведет переговоры с клиентом для выяснения цели, на которую испрашивается кредит; разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита в целях определения кредитоспособности клиента в юридическом смысле, т.е. правоспособен ли клиент заключить кредитный договор; кредитоспособности клиента с экономической точки зрения — иными словами, имеет ли он экономические предпосылки (доходы, имущество), необходимые для полного и своевременного выполнения условий кредитного договора с точки зрения возврата долга, уплаты процентов; характера обеспечения кредита. Анализ кредитоспособности клиента предваряет заключение кредитного договора и позволяет выявить факторы риска, способные привести к непогашению выданного банком кредита в обусловленный срок, и тем самым оценить вероятность своевременного возврата кредита. Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: 1) доходы от заработной платы, 2) доходы от сбережений и капитальных вложений, 3) прочие доходы. К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного налога и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным кредитам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д. Подтверждение размеров доходов и расходов возлагается на клиента, который предъявляет необходимые документы. В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов. Для получения кредита заемщик предоставляет в банк следующие документы:

— заявление; 
— паспорт или заменяющий его документ, по которому кредитный инспектор определяет время проживания по последнему адресу, возраст, семейное положение и наличие детей; 
— справки с места работы заемщика и поручителей о доходе й размере производимых удержаний (для пенсионеров — справку из органов социальной защиты населения); 
— декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью; 
— анкеты; 
— паспорта (либо заменяющие их документы) поручителей и залогодателей; 
— для получения кредита свыше 5 тыс. долл. США или рублевого эквивалента этой суммы — справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляются); 
— другие документы при необходимости. При использовании в качестве обеспечения возврата кредита залога имущества заемщик должен предоставить: а) при залоге недвижимости:

— документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости; 
— свидетельство о праве собственности на квартиру, дом, договор приватизации, договор купли-продажи, мены и т.д., в том числе свидетельство о праве собственности на земельный участок, государственный акт о праве собственности на землю, нотариально удостоверенную купчую, зарегистрированную местным комитетом по земельным ресурсам и землеустройству; 
— страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением на полную стоимость объекта недвижимости или на сумму, обеспечиваемую залогом. Объект недвижимости должен быть застрахован от полного пакета рисков; 
— документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству; 
— поэтажный план дома (для жилых домов, дач); 
— постановление (акт) о принятии в эксплуатацию жилого дома; 
— разрешение государственных органов на строительство, согласованную в установленном порядке проектно-сметную документацию; 
— справку из БТИ или иного органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости; 
— копию финансово-лицевого счета (для квартиры); 
— выписку из домовой книги (для квартиры); 
— документы, подтверждающие отсутствие задолженности по обязательным платежам (справку об отсутствии задолженности по оплате коммунальных услуг, расчетные книжки по уплате услуг (предъявляются), квитанции или справки об уплате налогов); 
— характеристику жилого помещения; 
— справку о прописке ; 
— нотариально удостоверенное согласие всех собственников квартиры на передачу ее в залог, а при наличии в семье несовершеннолетних — соответствующее разрешение органов опеки и попечительства.При залоге приобретаемого объекта недвижимости соответствующие документы предоставляются в течение двух месяцев после получения кредита. б) при залоге транспортных средств:

— технический  паспорт; 
— страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость транспортного средства или на сумму, обеспечиваемую залогом. Транспортное средство должно быть застраховано от риска угона и ущерба.

в) при залоге ценных бумаг:

— ценные бумаги; 
— - выписку из реестра акционеров организации.

Заемщику выдается, расписка в приеме ценных бумаг на предварительное рассмотрение. Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать с момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца — по кредитам на приобретение недвижимости. Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором. С паспорта, либо удостоверения личности, и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На оборотной стороне заявления или на отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий. Затем инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита. Следует отметить, что при рассмотрении заявки на кредит индивидуальному заемщику существует ряд ключевых моментов, на которые следует обратить особое внимание: 1. Непрерывность занятости и постоянное место жительства.  2. Непротиворечивый характер информации, т.е. все данные и цифры, приведенные в заявке, согласуются между собой. 3. Законность цели, на которую испрашивается кредит. 4. Наличие соответствующих навыков управления денежными средствами, о чем свидетельствует хорошая кредитная история. 5. Благоприятные перспективы продолжения работы.В случае, если один или два пункта заявки покажутся слабыми, банковским кредитным инспекторам предстоит трудный выбор и они должны будут зачастую полагаться на свою интуицию в решении того, может ли банк рисковать своими средствами и средствами вкладчиков. После непосредственной проверки кредитным инспектором представленный заемщиком пакет документов направляется в юридическую службу банка и службу безопасности банка. Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству. Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), места жительства, места работы заемщика и сведений, указанных в анкете. На основании результатов проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитное подразделение. В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка, занимающегося вопросами недвижимости, или же эксперта специализированного предприятия. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение. Оценка возможности приема ценных бумаг в обеспечение по кредитному договору определяется отделом ценных бумаг банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел ценных бумаг передает кредитующему подразделению.

По завершении вышеуказанных действий кредитный  инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка прилагаются к пакету документов заемщика. В случае положительного решения кредитный инспектор готовит кредитную заявку в соответствующий кредитный комитет банка. Заявка рассматривается кредитным комитетом банка. Выписка из протокола заседания кредитного комитета банка о принятом решении и пакет документов передаются кредитному инспектору, который сообщает об этом решении заемщику. В случае отказа кредитный инспектор сообщает клиенту о принятом решении заказным письмом.⁶ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Учет  кредитов выдаваемых физическим  лицам 

УЧЕТ ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ В  РУБЛЯХ.  
1. На корреспондентский счёт зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с Центральным банком России: 
30102 - 312.01-06 
2. На корреспондентский счёт банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком: 
30102 - 313.02-09, 
314.02-09  
6. Физическому лицу (предприниматель с образованием юридического лица) предоставлен кредит: 
454.03-08 - 30102, 40802 
7. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному физическому лицу: 
45814 - 454.03-08  
8. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения: 
30102, 30109 - 320.02-09  
40702 321.02-09 
452.03-08 
9. Учтено списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения: 
30102, 30109, - 32401, 
40702 32402, 
45812, 45814-45817  
10. Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной с баланса банка задолженности по кредиту: 
30102, 30109 - 70107

30109 - 70107 , 40702 
Внебалансовый учёт открытой кредитной линии: 
1. Учтены суммы открытой кредитной линии: 
91301 - 99999

91301 - 99999        
91302 - 99999

91302 - 99999        
2. Учтены суммы кредита, выданного в счёт открытой кредитной линии 
99999 - 91302

99999 - 91302        
3. Учтены суммы неиспользованной кредитной линии после прекращения выдачи кредита в счёт ранее заключённого кредитного договора: 
99999 - 91302

99999 - 91302        
4. Списание суммы ранее открытой кредитной линии после погашения кредита и окончания кредитного договора:  
99999 - 91301 99999 - 91301        
5. Учтена сумма полученного залога по выданному кредиту: 
91307 - 99999

91307 - 99999        
УЧЕТ ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ В ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТАХ 
1. С валютного корреспондентского счёта банка перечислена сумма денежных средств, предоставленных другим банкам по кредитным договорам: 
320.02-09.840, - 30110.840, 
321.02-09.840 - 30109.840  
2. На валютный корреспондентский счёт банка зачислена сумма денежных средств, полученных по кредитным договорам: 
30110.840, - 313.02-09.840, 
30114.840 314.02-09.840 
30115.840  
3. Учтена сумма денежных средств, предоставленных клиенту банка по кредитному договору: 
452.03-08.840 - 40702.840⁷ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Проблемы, пути решения в области кредитования физических лиц 

Проблемы в  области кредитования физических лиц, стоящие перед банками на сегодняшний день: