Аналіз фінансової звітності ПАТ «ЦГЗК»

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ

КРИВОРІЗЬКИЙ  НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

 

 

Кафедра економіки, організації

та управління підприємствами

 

 

 

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

 

з дисципліни „ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ"

 

Студента Боговик Наталії Михайлівни

 

групи ЗЕП 08-2 економічного факультету

 

на  тему: «Аналіз фінансової звітності ПАТ «ЦГЗК»

 

 

 

 

 

 

 

Перевірила:

доц. каф. ЕОУП

Пасічник  Н.В.

_________________

(підпис)

 

 

 

 

 

 

КРИВИЙ  РІГ- 2012

 

ЗМІСТ

ВСТУП 3

РОЗДІЛ І 5

РОЗДІЛ ІІ 14

1. Аналіз динаміки та структури активів і пасивів. 14

2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.. 19

3. Аналіз фінансової стійкості підприємства. 21

4. Аналіз ділової активності підприємства 25

РОЗДІЛ ІІІ 27

1. Аналіз рівня динаміки та структури фінансових результатів діяльності підприємства 27

2. Оцінка рентабельності діяльності підприємства 32

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ 34

Нормативна та інструктивна література 34

Навчальна та довідкова література (основна) 34

Додатки 36

 

 

ВСТУП

Робота будь-якого  підприємства, включає в себе велику кількість факторів, що відбиваються на результатах діяльності. Проведення аналізу діяльності підприємства дає  змогу оцінити стан розвитку об’єкта  в цілому, та по кожному показнику  окремо.

Економічний аналіз господарської діяльності –  це важливий елемент у системі  управління виробництвом, дієвий засіб  виявлення внутрішньогосподарських  резервів, основа розробки науково  обґрунтованих планів – прогнозів  та управлінських рішень і контролю за виконанням їх з метою підвищення ефективності функціонування підприємства.

Метою виконання  даної контрольної роботи – розглянути фінансово-економічний стан підприємства на базі фінансової. В цій роботі можна виділити наступні завдання для вивчення та аналізу фінансової звітності підприємства:

1. Аналіз динаміки та структури активів та пасивів;
2. Аналіз ліквідності балансу підприємства;
3. Аналіз показників ліквідності підприємства;
4. Аналіз показників фінансової стійкості підприємства;
5. Аналіз показників ділової активності (оборотності);
6. Аналіз рівня показників фінансових результатів діяльності;
7. Аналіз структури доходів підприємства;
8. Аналіз структури витрат і вирахувань підприємства;
9. Аналіз відносних показників ефективності діяльності підприємства.

Предмет дослідження  є фінансово-економічна звітність  підприємства за три роки з 2008 року по 2010 рік.

Об’єкт дослідження  виступає фінансова діяльність підприємства Публічне акціонерне товариство "Центральний  гiрничо-збагачувальний комбінат".

У роботі застосовуються загальноекономічні і фінансові  методи. А саме, вертикальний та горизонтальний аналізи фінансової звітності, аналіз коефіцієнтів та аналіз абсолютних показників.

Інформаційна  база яка була використана для  проведення дослідження є законодавчі  та нормативні акти, теоретичні матеріали  підручників та фінансова звітність  підприємства.

 

РОЗДІЛ І

Вiдкрите акцiонерне товариство "Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат" - одне з найпотужнiших пiдприємств в Українi по виробництву концентрату, обкотишiв та iншої залiзорудної сировини. Будiвництво Центрального гiрничо-збагачувального комбiнату було заплановано згiдно Постанов Ради Мiнiстрiв СРСР №744 вiд 20.04.1954р. та №838 вiд 06.05.1954р. Проектне завдання на будiвництво Центрального гiрничо-збагачувального комбiнату розроблялося iнститутами "Кривбаспроект" i "Механобрчормет" iз залученням необхiдних субпiдрядних органiзацiй у 1955 роцi i було затверджене Мiнiстерством чорної металургiї СРСР 14.07.1956 р. (наказ №3325). У квiтнi 1957р. в складi тресту "Ленiнруда" була створена Дирекцiя споруджуваного Центрального гiрничо-збагачувального комбiнату. Центральний ГЗК був запроектований на базi запасiв магнетитових роговикiв i бiдних окислених руд родовища Велика Глеюватка в межах гiрничих вiдводiв рудоуправлiнь iменi Комiнтерну, iменi Фрунзе та "Бiльшовик". Виробнича потужнiсть комбiнату визначалася, виходячи з гiрничих можливостей, i складала 18 мiльйонiв тон сирої руди на рiк, у тому числi магнетитової руди 9 мiльйонiв тон i окисленої руди 9 мiльйонiв тон. Зона окислювання займала значну частину рудних площ, отже, будiвництво ГЗК передбачалося здiйснити у двi черги. В червнi 1959 року був пiдписаний Державний акт на введення в експлуатацiю кар'єру №1. Протягом двох рокiв розпочато будiвництво подрiбнювальної фабрики, робота механiчних цехiв, засновано цех зв'язку. У вiдповiдностi до розпорядження Раднаргоспу Днiпропетровського економiчного адмiнiстративного району за №448-р. Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат з 01.04.1961 року приступив до виконання державного плану з випуску концентрату залiзної руди. В зв'язку з цим була лiквiдована Дирекцiя споруджуваного ЦГЗК та призначена дирекцiя дiючого комбiнату. 23 грудня 1961 року був пiдписаний акт Державної комiсiї про приймання в експлуатацiю першої черги Центрального гiрничо-збагачувального комбiнату з переробки 9 мiльйонiв тон сирої руди i виробництва 3,4 мiльйони тон концентрату iз вмiстом залiза 62%. До 1968 року досвiд збагачення окислених руд показав, що для виконання постiйно зростаючих вимог щодо якостi концентрату, на випалювальну фабрику необхiдно поставляти окислену руду з бiльш високим вмiстом залiза, нiж це може забезпечити кар'єр №1. У результатi було спроектовано i затверджено 8 серпня 1968 року Мiнiстерством чорної металургiї СРСР проектне завдання на будiвництво кар'єру №2 з видобутку високоякiсних окислених руд у гiрничому вiдводi рудникiв iменi ХХ партз'їзду та iменi Фрунзе. 13 вересня 1971 року заступник мiнiстра чорної металургiї СРСР В.С.Виноградов затвердив завдання на проектування розширення Центрального ГЗК до 25 мiльйонiв тон сирої руди на рiк. Розробка проекту завершилася в 1974 роцi. Продовжуючи розробку сировинної бази комбiнату, в 1980 роцi було введено в експлуатацiю кар'єр №3 (Петрiвське родовище, Кiровоградська область). В 1981 роцi на комбiнатi було введено в експлуатацiю комплекс сухої магнiтної сепарацiї (СМС) подрiбненої магнетитової руди. СМС дозволила iнтенсифiкувати процес збагачення, перероблювати бiднi та некондицiйнi кварцити iз змiстом магнiтного залiза 12-14% i отримувати вiдходи збагачення у виглядi будiвельного щебеню. Крiм збагачення магнетитових залiзистих кварцитiв, на ЦГЗК застосовувалася випалювально-магнiтна технологiя по переробцi та збагаченню окислених руд. Однак, через низьку якiсть отримуємого по цiй технологiї концентрату, пiдвищених питомих норм витрат енергоресурсiв (газу, вугiлля, електроенергiї), збитковостi випалювально-магнiтної технологiї та шкiдливого впливу на екологiчну ситуацiю в 1989 роцi випалювальна фабрика була закрита i законсервована. Одночасно були законсервованi секцiї 1-7 збагачувальної фабрики, якi перероблювали окисленi руди пiсля процесу випалювання на випалювальнiй фабрицi. В 1995 роцi на фабрицi огрудкування почала видавати продукцiю випалювальна машина ОК-324 з виробничими потужностями 2 млн.т. обкотишiв на рiк. Було створено крупнi виробничi та допомiжнi цехи комбiнату: цех по ремонту технологiчного обладнання, цех по ремонту енергетичного обладнання та iнш. Згiдно наказу Фонду державного майна України №89-АТ вiд 26.12.1996 року державне пiдприємство Центральний державний гiрничо-збагачувальний комбiнат було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат". Державна реєстрацiя товариства була проведена 17.01.1997 року виконавчим комiтетом Криворiзької мiської Ради народних депутатiв (розпорядження № 17/2-р вiд 17.01.1997р.) . В лютому 1997 року введено в експлуатацiю кар'єр №4 Артемiвського родовища (Кiровоградська область). Поряд з розвитком сировинної бази пiдприємство продовжує вдосконалення технологiчних процесiв. Так, в 2007-2008 р.р. на комбiнатi за рахунок власних коштiв було збудовано корпус попереднього збагачення залiзовмiсних пiскiв з метою отримання промпродукта, з якого на збагачувальнiй фабрицi отримують концентрат. Великою подiєю в життi комбiнату стало введення в дiю в травнi 2004 року шахти iм.Орджонiкiдзе, яка ранiше була законсервована. Вiдновлення роботи шахти дозволило не тiльки покращити показники роботи комбiнату, але i створити додатково 600 нових високооплачуваних робочих мiсць. Досвiд, отриманий ВАТ "ЦГЗК" при вiдновленнi пiдземних видобувних робiт на шахтi iм.. Орджонiкiдзе та включеннi її до складу сировинної бази комбiнату, планується використовувати в подальшому для вiдновлення роботи iнших пiдприємств подiбного профiлю. На протязi всього часу iснування комбiнату паралельно з розвитком виробництва велика увага придiлялась розвитку соцiальної сфери: в 1965 роцi було введено в експлуатацiю Палац культури, побудовано Палац спорту (1967р.), з 1988 року почав функцiонувати пансiонат "Гiрник". В 2010 роцi у ВАТ "ЦГЗК" злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiлу не вiдбувалося.

Згiдно Статуту ВАТ "ЦГЗК" органами управлiння товариства являються: - Загальнi збори акцiонерiв - вищий орган Товариства; - Наглядова рада - наглядовий орган Товариства, який представляє iнтереси акцiонерiв та здiйснює захист їх прав у перiод мiж проведенням Загальних зборiв; - Генеральний директор - виконавчий орган Товариства, що здiйснює керiвництво його поточною дiяльнiстю; - Ревiзор - контролюючий орган Товариства, що здiйснює контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю товариства. Станом на 31.12.2010 р. в органiзацiйнiй структурi ВАТ "ЦГЗК" у порiвняннi з 01.01.2010 р. вiдбулися незначнi змiни. В зв'язку iз виведенням в аутсорсинг функцiй з ремонту технологiчного та енергетичного обладнання кiлькiсть структурних пiдроздiлiв зменшилася до 30, якi зайнятi виробництвом та забезпеченням виробництва основної продукцiї. Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат (м. Кривий Рiг) - складний промисловий комплекс, що спецiалiзується на видобутку, переробцi та випуску сировини для чорної металургiйної промисловостi - обкотишiв та залiзорудного концентрату. Основною сировиною для виготовлення залiзорудної продукцiї є магнетитовi кварцити (залiзна руда), видобуток яких комбiнат веде вiдкритим способом на трьох кар'єрах Петрiвського, Артемiвського та "Велика Глеюватка" родовищ та пiдземним способом - на шахтi iм.Орджонiкiдзе. Гiрничо-транспортний комплекс комбiнату представлений такими цехами, як Глеюватський кар'єр, Петрiвський кар'єр, Шахта iм. Орджонiкiдзе, Управлiння залiзничного транспорту, Гiрничо-транспортний цех №1 та Гiрничо-транспортний цех №2. 1. Глеюватський кар'єр - розробка кар'єру №1 (видобування i вивiз руди (залiзистих кварцитiв)), проведення гiрничих робiт. 2. Петрiвський кар'єр - розробка кар'єрiв №3 та №4 (видобування i вивiз руди (залiзистих кварцитiв)), проведення гiрничих робiт. 3. Шахта iм.Орджонiкiдзе - видобування руди (залiзистих кварцитiв) пiдземним способом. 4. Гiрничотранспортний цех №1 - обслуговує кар'єр №1, забезпечує транспортування автосамоскидами руди i вивезення пустої породи у вiдвали. 5. Гiрничотранспортний цех №2 - обслуговує кар'єри №3 i №4, забезпечує транспортування автосамоскидами руди i вивезення пустої породи у вiдвали. 6. Управлiння залiзничного транспорту - забезпечує транспортування руди i пустої породи залiзничним транспортом з трьох кар'єрiв i транспортування руди з шахти iм. Орджонiкiдзе. Дiючий перероблюючий комплекс включає в себе дробильну фабрику з сухою магнiтною сепарацiєю, збагачувальну фабрику, фабрику огрудкування та цех шламового господарства. На дробильнiй фабрицi руда, що надходить з кар'єрiв, проходить чотири стадiї дроблення. Подрiбнена руда кар'єру №1 подається на суху магнiтну сепарацiю, де вiд неї вiдокремлюється частка пустих порiд i пiдвищується змiст магнiтного залiза в рудi. Пiсля дробильної фабрики промпродукт подається на збагачувальну фабрику. Також на збагачувальну фабрику для подальшої переробки надходить промпродукт з корпусу попереднього до збагачення залiзовмiсних пiскiв. Частка концентрату подається на фабрику огрудкування для виробництва обкотишiв, а решта реалiзується як товарна продукцiя. Цех шламового господарства виконує транспортировку вiдходiв збагачення до хвостосховища комбiнату та постачання технiчної води виробничим пiдроздiлам. Допомiжнi цехи, такi як цех мереж та пiдстанцiй, цех технологiчного енергозабезпечення, цех технологiчної диспетчеризацiї, цех зберiгання та вiдпуску матерiалiв та iнш., обслуговують основне виробництво. В своїй органiзацiйнiй структурi пiдприємство не має вiдокремлених структурних пiдроздiлiв без права юридичної особи. Рiшенням загальних зборiв акцiонерiв 04.06.1999 року було створено Дочiрнє пiдприємство "Центрторг". Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "ЦГЗК" 25 травня 2001 року на базi структурних пiдроздiлiв товариства були створенi 6 Дочiрнiх пiдприємств: "Овацiя", "Спорт-Мастер", "Сонет", "Альтамир", "Смачнi страви", "Ласка" (в подальшому перейменоване в "Автотранс"). У статутному капiталi вищезазначених дочiрнiх пiдприємств частка ВАТ "ЦГЗК" складає 100%. На позачергових зборах акцiонерiв 17 вересня 2004 року було прийнято рiшення щодо реорганiзацiї дочiрнiх пiдприємств "Смачнi страви" i "Автотранс" шляхом приєднання до ВАТ "ЦГЗК". З 1 сiчня 2005 року цi пiдприємства припинили свою дiяльнiсть як дочiрнi пiдприємства та увiйшли до складу ВАТ "ЦГЗК" як структурнi пiдроздiли - цех харчування та автотранспортний цех вiдповiдно. Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "ЦГЗК" були прийнятi рiшення щодо припинення дiяльностi дочiрнiх пiдприємств шляхом їх лiквiдацiї: ДП "Центрторг" (протокол №1 вiд 12.04.2006р.) та ДП "Альтамир" (протокол №1 вiд 12.04.2007р.). Державна реєстрацiя припинення дочiрнiх пiдприємств була проведена шляхом внесення вiдповiдних записiв до Державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв: ДП "Центрторг" - 28.12.2006 року та ДП "Альтамир" - 11.12.2007 року. Станом на 31.12.2010 року ВАТ "ЦГЗК" являється засновником 3-х дочiрнiх пiдприємств. 1. Дочiрнє пiдприємство "Овацiя" ВАТ "Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат" (код ЄДРПОУ 31386062) створене рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв ВАТ "ЦГЗК" вiд 25.05.2001 року (протокол №1) на базi Палацу культури ВАТ "ЦГЗК". Зареєстроване 01.06.2001 року виконавчим комiтетом Криворiзької мiської ради Днiпропетровської областi за № 1 227 120 0000 003433. Статутний фонд дочiрнього пiдприємства становить 78 767 грн. Юридична адреса: 50053, м. Кривий Рiг, вул. Мусоргського, 19. Предметом дiяльностi ДП "Овацiя" являється культурно-масова дiяльнiсть, органiзацiя вiдпочинку трудящих комбiнату та мешканцiв мiста, а також надання послуг в сферi культурних та видовищних заходiв. Сотнi тисяч глядачiв щорiчно вiдвiдують цi заходи, тисячi бажаючих рiзних вiкових i соцiальних категорiй найшли собi заняття по душi. За перiод 2007-2008 р.р. ДП "Овацiя" розширило свою органiзацiйну структуру за рахунок створення нових структурних пiдроздiлiв - Палац культури i творчостi ВАТ "ПiвнГЗК" та Палац культури ВАТ "IнГЗК". Таким чином, на теперiшнiй час ДП "Овацiя" являється загальновизнаним осередком культури не лише в Жовтневому районi, але й в усьому мiстi. 2. Дочiрнє пiдприємство "Спорт-Мастер" ВАТ "Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат" (код ЄДРПОУ 31386033) створене рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв ВАТ "ЦГЗК" вiд 25.05.2001 року (протокол №1) на базi Палацу спорту ЦГЗК. Зареєстроване 01.06.2001 року виконавчим комiтетом Криворiзької мiської ради Днiпропетровської областi за № 1 227 120 0000 003488. Статутний фонд дочiрнього пiдприємства становить 30 000 грн. Юридична адреса: 50053, м. Кривий Рiг, вул. Вознесенського, 1а. Предметом дiяльностi ДП "Спорт-Мастер" являється культурно-масова, фiзкультурно-спортивна та оздоровча дiяльнiсть. На протязi 2007-2008 року ДП "Спорт-Мастер" збiльшив свої активи за рахунок оренди ЦМК "СК Пiвнiчне сяйво" ВАТ "ПiвнГЗК" та СК "Iнгулець" ВАТ "IнГЗК" . Таким чином, на сьогоднiшнiй день ДП "Спорт-Мастер" ВАТ "ЦГЗК" являється загальномiським культурним та оздоровчим центром. При цьому основною метою дiяльностi пiдприємства залишається, в першу чергу, оздоровлення i спортивне виховання працiвникiв ВАТ "ЦГЗК", ВАТ "ПiвнГЗК" та ВАТ "IнГЗК", а також членiв їх сiмей. Крiм того, на теперiшнiй час дочiрнє пiдприємство проводить велику роботу по створенню навчально-тренувальних груп, спрямованих на оздоровлення дiтей i пiдлiткiв та пiдготовку найбiльш талановитих для найвищих спортивних досягнень. 3. Дочiрнє пiдприємство "Єдиний оздоровчий комплекс" ВАТ "Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат" (ранiше - ДП "Сонет") (код ЄДРПОУ 31578371) створене рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв ВАТ "ЦГЗК" вiд 25.05.2001 року (протокол №1) на базi пансiонату "Гiрник" (смт.Миколаївка Сiмферопольського району АРК). Зареєстроване 20.06.2001 року Сiмферопольською районною державною адмiнiстрацiєю Автономної республiки Крим за № 1 134 105 0002 000437. Статутний фонд дочiрнього пiдприємства становить 30 000 грн.. Рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв вiд 20.03.2009 року (протокол №1) внесено змiни до Статуту ДП "Сонет" ВАТ "ЦГЗК" шляхом затвердження його у новiй редакцiї щодо змiни найменування на Дочiрнє пiдприємство "Єдиний оздоровчий комплекс" Вiдкритого акцiонерного товариства "Центральний гiрничо-збагачувальний комбiнат" та змiни юридичної адреси дочiрнього пiдприємства. Юридична адреса: 50083, м. Кривий Рiг, вул. Федоренка, 1а. Предметом дiяльностi ДП "ЄОК" являється органiзацiя вiдпочинку трудящих та оздоровча дiяльнiсть. На протязi 2007-2008 р.р. ДП "ЄОК" значно розширило свою органiзацiйну структуру в рамках створення єдиного оздоровчого комплексу, метою створення якого являється забезпечення ефективної дiяльностi об'єктiв соцiальної сфери, призначених для органiзацiї вiдпочинку та оздоровлення працiвникiв гiрничодобувних пiдприємств. Тепер робiтники i члени їх сiмей мають можливiсть оздоровитися на узбережжi Чорного i Азовського морiв в пансiонатi "Горняк", на базах вiдпочинку "Ельтиген" (м.Керч), "Джарилгач" (м. Скадовськ), "Сiмеїз" (АРК), "Стрiлкове" i "Бригантина" (смт.Счастливцево). До послуг дiтей - чудовi Дитячi оздоровчi табори "Приморський" та "Альбатрос" на березi Азовського моря. Крiм того, до складу ДП "ЄОК" увiйшли ряд баз вiдпочинку, розташованих в Днiпропетровськiй та Кiровоградськiй областях.

Таблиця 1.1

Аналіз  основних техніко-економічних показників ПАТ "Центрального гірничо-збагачувального  комбінату" за 2006-2007 рр. діяльності

№ з/п	Показник	Одиниці виміру	2006 рік	2007 рік	Відхилення 2007/2006 рр.
					+/-	%
1	2	3	4	5	7 (5 - 4)	8 (5/4)
Технологія виробництва
1	Видобуток сирої залізної руди
1.1.	- відкритим способом	тис.т	12274,8	13168,5	893,7	107,3
1.2.	- підземним способом	тис.т	1581,8	1644,2	62,4	103,9
2	Об'єм виробництва та якість товарної залізної руди	тис.т	5572,0	5941,3	369,3	106,6
		%	67,61	67,72	0,1	100,2
2.1.	- огрудкованої продукції	тис.т	2217,3	2241,4	24,1	101,1
		%	63,37	64,01	0,6	101,0
Економічні показники
1	Випуск товарної продукції в діючих цінах	тис.грн.	1365832	2007063	641231,0	146,9
2	Сердньоспискова чисельність персоналу	чол	8864	8427	-437,0	95,1
3	Фонд оплати праці	тис. грн.	178475,1	210726,5	32251,4	118,1
4	Середньорічний видобуток товарної продукції	грн	199161	227660	28499,0	114,3
5	Сереньомісячна заробітна плата	грн	1650	2045	395,0	123,9
6	Витрати на 1 грн товарної продукції	коп	67,33	61,06	-6,3	90,7
7	Об'єм реалізованої продукції	тис. грн.	1899487	2706498	807011,0	142,5
8	Собівартість	тис. грн.	1530269	1894408	364139,0	123,8
9	Прибуток від реалізації	тис. грн.	369218	812090	442872,0	219,9
10	Рентабельність реалізованої продукції	%	24,13	42,97	18,8	178,1
11	Чистий прибуток	тис. грн.	280814	586149	305335,0	208,7
12	Фондовіддача	коп./  1 грн ОФ	31,2	150,0	118,8	480,8

 

З даних таблиці 1.1 можна зробити висновок, що видобуток  сирої залізної руди відкритим та підземним способами зріс на 7,3% та 3,9% відповідно.

Випуск товарної продукції в діючих цінах зріс на 46,9%, що призвело до збільшення об’єму реалізованої продукції на 42,5%. Це зумовила росту прибутку від реалізації на 119,9% та отримання чистого прибутку на 108,7% більше ніж в попередньому році.

Також за цей період відбулося зменшення середньосписковії чисельності працівників на 4,9% та спаду витрат на 1 грн. товарної продукції на 9,3%. Опнд оплат праці збільшився на 18,1%, за рахунок збільшення середньомісячної заробітної плати на 23,9%, а саме з 1650,0 грн. до 2045,0 грн.

 

РОЗДІЛ ІІ

Аналіз фінансового  стану підприємства ПАТ «ЦГЗК» роблю  за наступною методикою, яка включає  в себе 4 етапи:

1. Аналіз  динаміки та структури активів і  пасивів досліджуваного підприємства за три роки його діяльності. Для проведення цього етапу аналізу складаю аналітичну Таблицю 2.1.

Інформаційною базою для проведення цього етапу  беру форму №1 «Баланс підприємства».

 

 

Таблиця 2.1

Аналіз  динаміки та структури активів та пасивів ПАТ «ЦГЗК» за 2008-2010 рр. діяльності

Показники	2008 рік		2009 рік		2010 рік		Відхилення 2009/2008 рр.			Відхилення 2010/2009 рр.
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	+/-	%	пунктів структури	+/-	%	пунктів структури
1	2	3	4	5	6	7	8 (4 - 2)	9 (4/2)	10 (5 - 3)	11 (6 - 4)	12 (6/4)	13 (7 - 5)
АКТИВ
І. Необоротні активи
1.1. Нематеріальні активи	9671	0,22	11471	0,19	10920	0,15	1800	119	0	-551	95	0
1.2. Незавершене будівництво	187579	4,35	292130	4,89	396581	5,51	104551	156	1	104451	136	1
1.3. Основні засоби	674303	15,65	2970929	49,71	2923089	40,59	2296626	441	34	-47840	98	-9
1.4. Довгострокові фінансові інвестиції	0	0,00	10417	0,17	14188	0,20	10417		0	3771	136	0
1.5. Довгострокова дебіторська заборгованість	1012	0,02	1032	0,02	1066	0,01	20	102	0	34	103	0
1.6. Відстрочені податкові активи	133	0,00	0	0,00	0	0,00	-133	0	0	0		0
1.7. Інші необоротні активи	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
Всього за розділом І	872698	20,26	3285979	54,98	3345844	46,46	2413281			59865
ІІ. Оборотні активи
2.1. Запаси:
2.1.1. виробничі запаси	176408	4,09	135606	2,27	168048	2,33	-40802	77	-2	32442	124	0
2.1.2. незавершене виробництво	16879	0,39	4551	0,08	7854	0,11	-12328	27	0	3303	173	0
2.1.3. готова продукція	9051	0,21	19615	0,33	1384	0,02	10564	217	0	-18231	7	0
2.1.4. товари	1606	0,04	1663	0,03	2362	0,03	57	104	0	699	142	0
2.1.5. векселі одержані	0	0,00	2579	0,04	2579	0,04	2579		0	0	100	0
2.2. Дебіторська заборгованість за  товари, роботи, послуги	1975013	45,85	1131066	18,93	2903221	40,32	-843947	57	-27	1772155	257	21
2.3. Дебіторська заборгованість за  розрахунками:
2.3.1. з бюджетом	31314	0,73	3876	0,06	2288	0,03	-27438	12	-1	-1588	59	0
2.3.2. за виданими авансами	20009	0,46	79505	1,33	76032	1,06	59496	397	1	-3473	96	0
2.3.3. з нарахованих доходів	11	0,00	7	0,00	48	0,00	-4	64	0	41	686	0
2.3.4. із внутрішніх розрахунків	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
2.3.5. інша поточна  дебіторська  заборгованість	1102712	25,60	1307351	21,88	650676	9,04	204639	119	-4	-656675	50	-13
2.4. Поточні фінансові інвестиції	1138	0,03	0	0,00	0	0,00	-1138	0	0	0		0
2.5. Грошові кошти та їх еквіваленти
2.5.1. в національній валюті	5408	0,13	878	0,01	39502	0,55	-4530	16	0	38624	4499	1
2.5.2. в іноземній валюті	1148	0,03	1231	0,02	548	0,01	83	107	0	-683	45	0
2.6. Інші оборотні активи	20702	0,48	0	0,00	0	0,00	-20702	0	0	0		0
Всього за розділом ІІ	3361399	78,03	2687928	44,98	3854542	53,53	-673471			1166614
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	73825	1,71	2429	0,04	550	0,01	-71396	3	-2	-1879	23	0
IV. Необоротні активи та групи  вибуття	19	0,00	28	0,00	33	0,00	9	147	0	5	118	0
БАЛАНС	4307941	100	5976364	100	7200969	100	1668423	139		1224605	120
ПАСИВ
І. Власний капітал
1.1. Статутний капітал	292953	6,80	292953	4,90	292953	4,07	0	100	-2	0	100	-1
1.2. Пайовий капітал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
1.3. Додатковий вкладений капітал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
1.4. Інший додатковий капітал	404843	9,40	1750616	29,29	1987840	27,61	1345773	432	20	237224	114	-2
1.5. Резервний капітал	73238	1,70	73238	1,23	73238	1,02	0	100	0	0	100	0
1.5. Нерозподілений прибуток (непокритий  збиток)	2278392	52,89	2479031	41,48	1808940	25,12	200639	109	-11	-670091	73	-16
1.6. Вилучений капітал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
Всього за розділом І	3049426	70,79	4595838	76,90	4162971	57,81	1546412		6	-432867		-19
ІІ. Забезпечення наступних витрат і  платежів
2.1. Забезпечення виплат персоналу	16405	0,38	15235	0,25	19938	0,28	-1170	93	0	4703	131	0
2.2. Інші забезпечення	0	0,00	180074	3,01	190526	2,65	180074		3	10452	106	0
2.3. Цільове фінансування	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
Всього за розділом ІІ	16405	0,38	195309	3,27	210464	2,92	178904		3	15155		0
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
3.1. Довгострокові кредити банків	46667	1,08	0	0,00	0	0,00	-46667	0	-1	0		0
3.2. Інші довгострокові фінансові  зобов’язання	9782	0,23	14338	0,24	10782	0,15	4556	147	0	-3556	75	0
3.3. Відстрочені податкові зобов’язання	84308	1,96	519492	8,69	65003	0,90	435184	616	7	-454489	13	-8
3.4. Інші довгострокові зобов’язання	0	0,00	116628	1,95	234407	3,26	116628		2	117779	201	1
Всього за розділом ІІІ	140757	3,27	650458	10,88	310192	4,31	509701		8	-340266		-7
IV. Поточні зобов’язання
4.1. Короткострокові кредити банків	280000	6,50	48394	0,81	0	0,00	-231606	17	-6	-48394	0	-1
4.2. Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями	913	0,02	913	0,02	913	0,01	0	100	0	0	100	0
4.3. Векселі видані	1795	0,04	3697	0,06	2267	0,03	1902	206	0	-1430	61	0
4.3. Кредиторська заборгованість за  товари, роботи, послуги	630133	14,63	177785	2,97	893093	12,40	-452348	28	-12	715308	502	9
4.4. Поточна заборгованість за розрахунками:				0,00		0,00
4.4.1. з одержаних авансів	90140	2,09	509	0,01	247	0,00	-89631	1	-2	-262	49	0
4.4.2. з бюджетом	5249	0,12	12084	0,20	31708	0,44	6835	230	0	19624	262	0
4.4.3. з позабюджетних платежів	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
4.4.4. зі страхування	5604	0,13	8153	0,14	5507	0,08	2549	145	0	-2646	68	0
4.4.5. з оплати праці	12301	0,29	13246	0,22	12846	0,18	945	108	0	-400	97	0
4.4.6. з учасниками	1068	0,02	198879	3,33	1534358	21,31	197811	18622	3	1335479	772	18
4.5. Зобов'язання, пов'язані з необоротними  активами та групами вибуття,  утримуваними для продажу	95	0,00	0	0,00	0	0,00	-95	0		0
4.6. Інші поточні зобов’язання	74055	1,72	71099	1,19	36403	0,51	-2956	96	-1	-34696	51	-1
Всього за розділом IV	1101353	25,57	534759	8,95	2517342	34,96	-566594			1982583
V. Доходи майбутніх періодів	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0		0	0		0
БАЛАНС	4307941	100	5976364	4,90	7200969	100	1668423	139		1224605	120