Анализ собственного капитала банка на примере ОАО «АК БАРС»

    Анализируя  показатели данной таблицы 5, видно что иммобилизованные ресурсы за 2009 год увеличились на 2637924 тыс. рублей (с 6875581 тыс. рублей до 9513505 тыс. рублей) и стали составлять 29,93% от общего объема собственного капитала банка. Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, так как увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.

    В структуре иммобилизованных активов наибольшую долю занимают финансовые вложения банка в акции (доли) и за рассматриваемый нами период они возросли на 5,68.

    Как видно из таблицы 5, коэффициент иммобилизации в ОАО «АК БАРС» Банке ниже 0,5, что соответствует заданным нормам. Следовательно, более половины собственного капитала банк направляет в доходные операции, что позитивно оценивает политику управления капитала банка.

    У ОАО «АК БАРС» Банка собственный капитал-нетто является положительной величиной и на 1.01.2010 года составляет 70,07%. Это говорит о том, что ОАО «АК БАРС» Банк работает эффективно, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

    При анализе собственного капитала целесообразно  рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество. Качественные характеристики собственного капитала можно оценить через излишек (недостаток) источников собственного капитала, коэффициент доли прибыли в капитале, коэффициент использования собственного капитала.

    Излишек (недостаток) источников собственного капитала .

                               Пист = СК / Иа,                                                         (13)

    где СК – собственный капитал;

    Иа  – иммобилизованные активы.

    Как показал расчет излишка (недостатка) источника собственного капитала по ОАО «АК БАРС» Банку, этот коэффициент составил за 2009 год 26213604/6875581 = 3,8 п.п., а за 2010 год - 31782849/9513505 = 3,3 п.п. Такая величина показателя свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения финансового положения.

    Коэффициент доли прибыли в капитале .

                                  Кпр = (СК – Уф) / СК,                                            (14)

    где Уф – уставный капитал.

    Как показал расчет данного коэффициента по ОАО «АК БАРС» Банку, доля прибыли  в капитале снизился с 0,27 на 1.01.2009 года до 0,11 на 1.01.2010 года. Это говорит нам о том, что часть банковского капитала, сформированная за счет прибыли уменьшилась.

    Коэффициент использования собственного капитала .

                               Кисп = СК / Сзад,                                                       (15)

    где Сзад – ссудная задолженность.

    По  ОАО «АК БАРС» Банку коэффициент  использования собственного капитала на две даты показал, что он увеличился с 0,16 п.п. в 2009 году до 0,19 п.п. в 2010 году. Это характеризирует ОАО «АК БАРС» Банк с положительной стороны, так как данный коэффициент показывает насколько собственный капитал используется в работающих операциях.

    Предложенные  подходы к анализу собственного капитала в первую очередь решают проблемы оценки банка будущими клиентами, инвесторами, акционерами, контрагентами, желающими составить предварительное мнение о банке как об объекте будущего финансирования, кредитования или сотрудничества. Преимущество данного метода состоит в том, что для получения предварительной оценки пользователю нет необходимости искать подробную финансовую отчетность банка, что, как правило, представляет сложности; он может ограничиться лишь доступными для получения формами №101 и №102. Естественно, для принятия решения о финансировании или сотрудничестве необходима более точная и подробная информация о банке, однако использование данного метода пользователем будет достаточным для выбора банка среди многих.

    Таким образом, в составе собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 1.01.2010 она равна 88,45%, увеличился уставный капитал на 9 млрд. рублей, увеличилась прибыль предшествующих лет и резервный капитал. Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в динамике показал, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «АК БАРС», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.

    Расчет  коэффициента достаточности капитала ОАО «АК БАРС» Банка на три даты показал, что он снизился. Но несмотря на это, данный коэффициент находится в пределах нормативных значений и на 1.01.2010 равен 17,1%. Коэффициент иммобилизации ниже 50% и на 1.01.2010 года равен 30%, что соответствует заданным нормам и, следовательно, более половины собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банк направляет в доходные операции.

    Расчет  коэффициента доли прибыли по ОАО  «АК БАРС» Банку показал, что  доля прибыли в капитале снизился с 0,27 на 1.01.2009 года до 0,11 на 1.01.2010 года. Это говорит нам о том, что часть банковского капитала, сформированная за счет прибыли уменьшилась. По ОАО «АК БАРС» Банку коэффициент использования собственного капитала на две даты показал, что он увеличился с 0,16 п.п. в 2009 году до 0,19 п.п. в 2010 году. Это характеризирует ОАО «АК БАРС» Банк с положительной стороны, так как данный коэффициент показывает насколько собственный капитал используется в работающих операциях.

    Заключение

    Развитие  экономики и банковского дела, в свою очередь, выдвигает на повестку дня новые задачи, решение которых требует уточнения существующих подходов. Сущностная сторона этого процесса состоит в обеспечении стабильного эффективного развития банковского сектора в долгосрочном аспекте.

    В начале работы нами были поставлены задачи по определению понятия и функций собственного капитала коммерческого банка и источникам его формирования. Исходя, из поставленной задачи мы определили, что собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Под собственным капиталом, понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставной капитал) и при его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).

    Собственный капитал банка состоит из различных  фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные  источники формирования.

    Качественная  оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка.

    В современных условиях основными  источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал;эмиссионный доход; резервный капитал; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года; субординированные кредиты (депозиты), которые характеризуются достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

    Таким образом, следует отметить то, что  источники формирования собственных  средств на протяжении всего функционирования деятельности кредитной организации  неоднозначны. Уставный капитал кредитной  организации формируется в момент создания банка и первоначально равен собственному капиталу. На протяжении деятельности кредитной организации собственный капитал изменяется за счет таких источников как, эмиссионный доход, фонды банка и нераспределенная прибыль.

    Главенствующая  роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько жизненно важных функций. Выделяют три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая.

    Выполнение  собственным капиталом своих  функций определяет политику банка  в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств и даже в области формирования и поддержания определенного имиджа.

    Капитальная база российских банков характеризуется  с положительной стороны: наблюдается  динамика увеличения собственного капитала банковской системы, доля уставного капитала и эмиссионного дохода повысилась, количество кредитных организаций с капиталом менее 45 млн. рублей уменьшилось, а количество кредитных организаций с капиталом 180 млн. рублей и более – увеличилось, показатель достаточности капитала по банковскому сектору вырос с 16,8% до 20,9%.

    На  основании проведенного анализа  состава собственного капитала ОАО  «АК БАРС» Банка можно сделать  следующие выводы: в 2009 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава собственных средств  ОАО «АК БАРС» Банка характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс.рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2009 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2010 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2009 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2010 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

    Наибольшую  долю в собственном капитале ОАО  «АК БАРС» Банка занимает основной капитал и на 1.01.2010 года составляет 88,45%.

    Анализ  оценочных показателей уставного  капитала ОАО «АК БАРС» Банка  в динамике показал, что существенных изменений оценочных показателей  нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «АК БАРС», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.

    ОАО «АК БАРС» Банк выполняет и  норматив достаточности собственного капитала (на 1.01.2010 приближенный показатель достаточности составлял 17,1% при  нормативном значении не менее 10%), на основании чего можно заключить, что отличительной чертой пассивов ОАО «АК БАРС» Банка является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой защищенности.

    Для избежания же проблем при формировании собственного капитала, необходимо обеспечить его достаточность, активно прибегая к эмиссии собственных ценных бумаг, при улучшении же ситуации, за счет полученного дохода выкупить данные ценные бумаги, тем самым обеспечивая стабильность функционирования банка и его минимальную зависимость.

    Анализ  существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления  проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства, усовершенствование нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Центрального Банка за коммерческими банками, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Центрального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.

    Для увеличения собственного капитала ОАО  «АК БАРС» Банку рекомендуется  увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список  используемой литературы

1. «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02 декабря 1990г. (с изм. от 03.05.2006) № 395-1. – 45 с.
2. «Об обязательных нормативах банков»: Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004г. № 110-И. – 53 с.

3. Аналитический банковский журнал. - М.: Банк России. – 2009. - №10. – 37 с.

4. Балабанов И.Т., Савинская Н.А. Банки и банковское дело. Краткий курс. - СПб.: Питер, 2008. - 353 c.
5. Банковское дело. Управление и технологии. / Под ред. А.И. Товасиева. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 275 с.
6. Банковское дело. Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2010. – 459 с.
7. Банковское дело: Справочное пособие. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 2011. – 105 с.
8. Банковское дело: Справочное пособие. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2010. – 65 с.
9. Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 325 с.
10. Банковское дело: учебник / Под. ред. В.И. Колесникова и Л.П. Кролевицкой. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 523 с.
11. Банковское дело: Учебник для студентов вузов. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Банки и биржи, 2009. – 194 с.
12. Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческих банков. – М.: ЦГО, 2003. – 362 с.
13. Деньги, кредит, банки: учебник / Под. ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2007. – 325 с.
14. Егоров С.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики. // Деньги и кредит. - 2010. - №6. - 41 с.
15. Ежегодный отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора ЦБ РФ. // Вестник Банка России, 2011. – 41 с.
16. Козловская Э.А. Основы банковского дела: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 312 с.
17. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Новые подходы. - М.: Банк международных расчетов, 2008. – 31 с.
18. Методология оценки операционных рисков: международные стандарты и российская реальность. // Банковское дело. – 2010. - №12. – 32 с.
19. Новый подход ЦБ РФ к капитализации кредитных организаций России: риски и перспективы внедрения. // Банковское дело. – 2011. - №6. – 32с.
20. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / Под. ред. Е.Ф. Жукова - М.: ЮНИТИ, 2009. – 254 с.
21. П.К. Бондарчук Управление капиталом банка. Учебное пособие- М.: ГУ-ВШЭ, 2007. – 412 с.
22. Парамонова Т.В. Некоторые направления развития банковской системы Российской Федерации. // Деньги и кредит - 2010. - №7.- 41 с.
23. Парамонова Т.В. Основные цели денежно-кредитной политики Банка России и принципы регулирования банковской сферы. // Деньги и кредит. - 2010. - №6. – 41 с.
24. Первозванский А.Б. Финансовый рынок: расчет и риск: Учебное пособие. - М.: Соминтэк, 2008. – 321 с.
25. Сарымсаков С. Достаточность банковского капитала // Чужие деньги – 2011. - №32. – 45 с.
26. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. – М.: Центр, 2010. – 241 с.
27. Управление деятельностью коммерческого банка. / Под ред. Л.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2008. – 264 с.
28. Уткин Э.А. Банковский маркетинг: Учебное пособие для вузов. - М.: Инфра-М, 2009. – 167 с.