Анализ собственного капитала банка на примере ОАО «АК БАРС»

    5. Объявленный капитал - капитал банка, указанный в учредительных документах при его создании либо в проспекте эмиссии или письме-уведомлении Главному управлению Центрального Банка РФ при последующем увеличении суммы уставного капитала банка. Объявленный капитал вновь создаваемого банка не может быть ниже минимальной величины уставного капитала, необходимой для его регистрации и получения лицензии на банковскую деятельность. При последующем увеличении уставного капитала путем дополнительного выпуска акций акционерными банками или внесения долей участниками не акционерного банка объявленный капитал будет равен сумме эмиссий акций или сумме прироста уставного капитала не акционерного банка.

    6. Оплаченный капитал - фактически перечисленные или внесенные акционерами или участниками банка суммы денежных средств и материальных активов в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение акций или долей при формировании уставного капитала банка. Оплаченный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»; «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций»; «Уставный капитал не акционерных банков». Неоплаченные акционерами и участниками банка сумма капитала учитывается на внебалансовых счетах «Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка» и «Неоплаченная сумма уставного капитала не акционерного банка». По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу. [11,53] 

    1.2. Классификация собственного капитала банка

    Коммерческие  банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, то есть ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

    Ресурсы коммерческих банков состоят из собственных  и привлечённых средств.

    Собственные средства – средства, полученные от акционеров банка при его создании и образованные в процессе его  деятельности.

    Также собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение.

    Собственные средства банка включают:

    Собственные средства являются основным видом обеспечения  обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и ее поддержание на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач. [22,25]

    Особое  отличие структуры банковских пассивов заключается в относительно небольшой  доле собственных средств банка по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с тем, что банки занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, то есть работают в основном с «чужими» средствами, и банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

    Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять гораздо  большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности  деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по "удешевлению" ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

    Основную  часть ресурсов современного коммерческого банка составляют привлечённые средства. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

          1. Депозиты. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

    В российской банковской практике к депозитам можно отнести вклады и ценные бумаги, обслуживающие привлечение денежных средств клиентов в банки.

    Разновидностью  срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

    Права выпуска ценных бумаг имеет банк, проработавший не менее года, опубликовавший годовой отчет с заключением  аудитора и создавшимся резервным фондом не менее 15% от уставного капитала.

    Депозитный  или сберегательный сертификат –  это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

    Коммерческие  банки Российской Федерации могут  выпускать срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года.

    К числу форм мобилизации кредитных  ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность.

    Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности  для аккумуляции кредитных ресурсов иностранной валюте.

    Учет  векселей и получение ссуд у Центрального банка - это способ привлечения дополнительных ресурсов. Он используется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств федеральных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.

    Также пассивами для банка являются остатки средств на счетах клиентов, так как банк практически бесплатно может распоряжаться этими средствами. При регулярном использовании хранящихся средств все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие остатков связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках.  Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

    Так же средством привлечения клиентов можно назвать банковские карты. Их выпуск дает возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок. [20,75]

    2. Не депозитные привлеченные средства. Не депозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.  Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют не персональный характер и инициатива привлечения средств принадлежит самому банку.

    К не депозитным источникам привлечения ресурсов относятся:

    - получение займов на межбанковском рынке;

    - соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

    - продажа банковских акцептов;

    - выпуск коммерческих бумаг;

    - получение займов на рынке евродолларов;

    - выпуск капитальных нот и облигаций.

    На  рынке межбанковских кредитов продаются  и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Центральном банке РФ.

    Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

    Большими  перспективами для российских банков обладает такой не депозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций.

    Коммерческие  банки России с целью увеличения собственного капитала и банковских ресурсов производят эмиссию акций. В мировой практике для этих целей коммерческие банка могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки, что ведет к увеличению капитала банка и его ресурсов.

    Следует отметить, что специфика деятельности коммерческих банков, как кредитных организаций, заключается в том, что большая часть используемых ими финансовых ресурсов формируется за счёт средств клиентов и других привлечённых средств.

    Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у населения.

    Сбережения  населения составляют отдельную  группу ресурсов банков. Общая основа оседания денег у населения как  сбережений заключается в том, что распоряжаясь своими доходами, граждане могут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления, остается временно в распоряжении банка. Возврат этих средств, предоставляемых населением в качестве кредита государству или банку, происходит по мере того, как граждане используют свои денежные средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно с использованием денежных сбережений одними гражданами образуются новые сбережения другими. Поэтому общая сумма денежных средств населения, которой могут распоряжаться банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшаются, но и систематически возрастает.[6,56]

    Следует повторить, что собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Структура собственных средств зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. 

    1.3. Управление собственным капиталом банка

    Управление  капиталом означает прогнозирование  его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.