Анализ и оценка расходования средств территориального бюджета

В 2009 году принят Регламент  санкционирования расходов бюджета, предусматривающий  оперативное проведение экспертизы всех расходов на стадии планирования закупок.  

В соответствии с ним в  течение 2009 - 2010 года проводилась экспертиза расходов на предмет первоочередности, эффективности и целесообразности и как следствие осуществлялся  ежедневный учет планируемых бюджетных  обязательств по всем статьям бюджетных  расходов.

Проводимые мероприятия  позволили не заключать государственные  и муниципальные контракты при  отсутствии средств на их оплату, а  также не осуществлять расходы без  подтверждения их эффективности  и целесообразности.

Параллельно внедрению Регламента были проведены мероприятия по оптимизации  расходов. В первую очередь были сокращены расходы на содержание органов государственной власти: 

• уменьшен лимит количества служебных легковых автомобилей для обслуживания органов государственной власти Республики;
• сокращен предельный пробег одного служебного автомобиля;
• установлены нормативы прочих текущих расходов в размере не более 6 тыс. рублей на 1 работника в месяц и на услуги связи в размере не более 8,5 тыс. рублей на 1 работника в год;
• уменьшены расходы на приобретение основных средств по органам исполнительной власти.

Аналогичные меры были рекомендованы  к принятию и органам местного самоуправления.

Таким образом, в целом по расходам территориального бюджета Республики Татарстан в 2010 году наблюдается положительная динамика расходования бюджетных средств, темп роста в 2010 году составил 56,4% по сравнению с 2009 годом. В 2009 году расходы бюджета увеличились по разделу «Межбюджетные трансферты» - более чем на 100%, по разделу «Национальная оборона» - на 24,8%, по разделу «Социальная политика» - на 7,3%, по разделу «Здравоохранение и спорт» - на 5,44% по сравнению с аналогичными показателями 2008 года.

В 2009 году наблюдается общее снижение расходов территориального бюджета, так в 2009 году расходы территориального бюджета уменьшились на 5,7% по сравнению с 2008 годом.

Основная доля расходов средств территориального бюджета Республики Татарстан приходится на разделы «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Образование», «Здравоохранение и спорт», «Социальная политика», что говорит о направленности бюджета на улучшение социальных условий жизни республики.

В 2009 году был принят Регламент  санкционирования расходов бюджета, предусматривающий  оперативное проведение экспертизы всех расходов на стадии планирования закупок.  

Параллельно внедрению Регламента были проведены мероприятия по оптимизации  расходов. В первую очередь были сокращены расходы на содержание органов государственной власти: 

• уменьшен лимит количества служебных легковых автомобилей для обслуживания органов государственной власти Республики;
• сокращен предельный пробег одного служебного автомобиля;
• установлены нормативы прочих текущих расходов в размере не более 6 тыс. рублей на 1 работника в месяц и на услуги связи в размере не более 8,5 тыс. рублей на 1 работника в год;
• уменьшены расходы на приобретение основных средств по органам исполнительной власти.

Аналогичные меры были рекомендованы  к принятию и органам местного самоуправления.

 

 

 

2.2. Оценка эффективности расходования средств

территориального  бюджета

Эффективность расходов территориального бюджета Республики Татарстан направленных на развитие региональной экономики контролируется Счетной палатой Республики Татарстан. Контрольные мероприятия по проверке исполнения республиканского бюджета проводятся в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля.

При исполнении бюджета имеют  место нарушения норм бюджетного законодательства, положений законов  о бюджете, не в полном объеме при  наличии финансирования осуществлены мероприятия целевых программ.

Высокий уровень исполнения расходов от утвержденных показателей, а также перевыполнение годовых  назначений по отдельным направлениям расходов в основном связаны с  освоением целевых средств федерального бюджета, поступивших сверх запланированных  объемов.

Возможность направления  целевых средств, полученных сверх  утвержденных назначений на цели, соответствующие  условиям получения, без внесения изменений  в закон о бюджете предусмотрена  в бюджетном законодательстве.

Исполнение по расходам территориального бюджета Республики Татарстан за период 2008 – 2010 г.представлено в таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Исполнение  расходов территориального бюджета РТ

за 2008 – 2010 г.[25]

Наименование расходов	2008 год			2009 год			2010 год
	Закон, млн. руб.	Исп., млн. руб.	%	Закон, млн. руб.	Исп., млн. руб.	%	Закон, млн. руб.	Исп., млн. руб.	%
Общегосударственные вопросы	8353	6613,7	79,2	8173	6265,7	76,7	9071,3	9006,9	99,3
Национальная оборона	69,77	50,35	72,2	82,92	62,84	75,8	78,93	78,93	100
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5056	4243,9	84,0	4535	3770,8	83,2	5171	5168,8	99,9
Национальная экономика	49083	45370	92,4	36897	33649	91,2	65512	65106	99,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	16036	14641	91,3	15792	13722	86,9	13878	13799	99,4
Охрана окружающей среды	427,5	365,3	85,5	352,4	268,2	76,1	357,0	353,52	99,0
Образование	30105	25438	84,5	29655	23478	79,2	33670	33461	99,4
Культура, кинематография, средства массовой информации	2520	4524,7	180	4219,6	3325,7	78,8	7397	7358,6	99,5
Здравоохранение и спорт	14983	13583	90,6	19910	14322	72,0	21179	18218	86,0
Социальная политика	14791	12595	85,2	17975	13518	75,2	29160	28425	97,5
Межбюджетные трансферты	4712,4	4016,7	85,2	12118	11563	95,4	12875	12872	99,9
Итого расходов	148869	131442	88,3	149711	123948	82,8	198379	193850	97,7

 

По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в 2008 году на 79,2%, 2009 году – 76,7%, в 2010 году – 99,3% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Национальная оборона» расходы исполнены в 2008 году на 72,2%, 2009 году – 75,8%, в 2010 году – 100% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы исполнены в 2008 году на 84%, 2009 году – 83,2%, в 2010 году – 99,9% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Национальная экономика» расходы исполнены в 2008 году на 91,4%, в 2009 году – 91,2% в 2010 году – 99,4% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы исполнены в 2008 году  91,3%, 2009 году – 89,6%, в 2010 году – 99,4% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Охрана окружающей среды» расходы исполнены в 2008 году на 85,5%, 2009 году – 76,1%, в 2010 году – 99,0% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Образование» расходы исполнены в 2008 году на 84,5%, 2009 году – 79,2%, в 2010 году – 99,4% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Культура, кинематография, средства массовой информации» расходы исполнены в 2008 году на 180%, 2009 году – 78,8%, в 2010 году – 99,5% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Здравоохранение и спорт» расходы исполнены в 2008 году на 90,6%, 2009 году – 72,0%, в 2010 году – 86,0% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Социальная политика» расходы исполнены в 2008 году на 85,2%, 2009 году – 75,2%, в 2010 году – 97,5% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

По разделу «Межбюджетные трансферты» расходы исполнены в 2008 году на 85,2%, 2009 году – 95,4%, в 2010 году – 99,9% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов.

Территориальный бюджет Республики Татарстан в целом исполнен в 2008 году на 88,3%, 2009 году – 82,8%, в 2010 году – 97,7% от утвержденной законом о бюджете суммы расходов. Анализируя таблицу 3, можно сказать, что наблюдается положительная динамика в исполнении территориального бюджета Республики Татарстан по расходам.

 

2.3. Пути повышения эффективности расходования средств территориального бюджета

В Послании Президента Республики Татарстан  приоритетом бюджетной политики определено повышение эффективности  расходов и проведение содержательного  анализа достигнутых результатов.

Показатели расходов бюджета  Республики Татарстан на плановый период до 2013 года в разрезе разделов классификации  расходов представлены в таблице  4.

Таблица 4

Структура запланированных  расходов бюджета Республики Татарстан на 2011 – 2013 г.[28]

Наименование показателей	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	Млн. руб.	Структура, %	Млн. руб.	Структура, %	Млн. руб.	Структура, %
Общегосударственные вопросы	5176,0	4,76	5143,0	5,65	5126,8	5,47
Обслуживание государственного и муниципального долга	910,3	0,9	923,5	0,03	922,94	0,02
Национальная оборона	81,8	0,08	83,73	0,09	83,99	0,09
Национальная безопасность	4239,0	4,09	4482,69	0,53	4483,51	0,52
Национальная экономика	18903,0	18,3	18958,2	19,3	19542,8	18,7
Жилищно-коммунальное хоз-во	4239,0	4,09	4254,3	2,5	4268,9	2,42
Охрана окружающей среды	322,2	0,3	322,95	0,35	322,89	0,34
Образование	18433,0	17,8	18924,3	20,8	18990,67	22,3
Культура и кинематография	5623,5	5,4	5711,6	2,2	5719,03	2,2
Средства массовой информации	954,4	0,9	926,66	1,01	926,08	0,98
Здравоохранение	12830,7	12,4	12873,41	16,13	12215,16	16,04
Физическая культура и  спорт	369,5	0,4	372,67	0,41	375,49	0,40
Социальная политика	15929,0	15,4	16792,13	18,5	17524,4	18,7
Межбюджетные трансферты	15435,4	14,9	12117,2	12,5	12725,5	12,9
Итого расходов	103446,8	100	110139	100	111543	100

В плановом периоде приоритетным остается расходование бюджетных средств  Республики Татарстан по разделам:

• «Национальная экономика» в 2011 году - 18,3%, в 2012 году – 19,3%, в 2013 году – 18,7% от общей суммы запланированных расходов;
• «Образование» в 2011 году – 17,8%, в 2012 году – 20,8%, в 2013 году – 22,3% от общей суммы запланированных расходов;
• «Здравоохранение» в 2011 году – 12,4%, в 2012 году – 16,13%, в 2013 году – 16,04% от общей суммы запланированных расходов;
• «Социальная политика» в 2011 году – 15,4%, в 2012 году – 18,5%, в 2013 году – 18,7% от общей суммы запланированных расходов.

Расходная часть бюджета Республики Татарстан на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов сформирована с  учетом изменений бюджетной классификации: введены новые разделы и подразделы, межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных  образований, внебюджетным фондам распределены по разделам классификации расходов, исходя из их «отраслевой» принадлежности.

В связи с изменением бюджетной  классификации с 2011 года средства на обслуживание государственного и муниципального долга, ранее учитываемые в общегосударственных  расходах, выделяются в самостоятельный  раздел и составляют в 2011 году – 0,9%, в 2012 году – 0,03%, в 2013 году – 0,02% от общей  суммы запланированных расходов.

Таким образом, в плановом периоде  до 2013 года расходы бюджета Республики Татарстан направлены на повышение  социально-экономического уровня Республики и на развитие региональной экономики  Татарстана.

Необходимость модернизации реального сектора экономики  в условиях перехода к новому технологическому укладу требует изменения приоритетов  бюджетного финансирования. Приоритетными  направлениями должны стать:

• прикладные научные исследования в области экономики;
• опережающее развитие наукоемких отраслей с высокой добавленной стоимостью и отраслей, использующих современные технологии;
• в структуре бюджетных расходов значительное место должны занимать продуктивные расходы или инвестиции при сокращении административных расходов.

Управление расходами  бюджетных средств – важная часть  бюджетной политики, которая в  значительной мере определяется порядком планирования, утверждения и исполнения бюджета в части расходов, а  также контролем над его исполнением.

Сегодня основным фактором роста экономики является повышение  эффективности государственного управления за счет реформирования бюджетной системы, путем внедрения бюджетирования, ориентированного на результат (БОР), или программно-целевого бюджетирования. Основное направление реформы бюджетного процесса - распределение бюджетных ресурсов между администраторами бюджетных средств и реализуемыми ими бюджетными программами с учетом или в прямой зависимости от достижения конкретных результатов в соответствии со среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в пределах прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов бюджетных ресурсов.