Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2012 в 12:27, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – анализ динамики финансовых результатов по данным отчетности.
В соответствии с намеченной целью основными задачами являются:
- изучение экономической сущности финансового анализа и его информационную базу;
- изучение методов оценки финансовых результатов предприятия;
Введение……………………………………………………………………………….3
1. Анализ финансового состояния на основе данных отчетности ……….............5
1.1. Механизм оценки платежеспособности и ликвидности………………..5
1.2. Анализ состава и структуры капитала, как показателя для проведения оценки финансового результата………………………………………..11
1.3. Динамика финансовой устойчивости, независимости, мобильности..15
1.4. Динамика текущих расчетных отношений с дебиторами и кредитора-ми……………………………………………………………...21
2. Анализ движения денежных средств и использования капитала…………….27
2.1. Движение денежных средств на предприятии…………………………27
2.2. Оценка эффективности использования капитала предприятия………30
3. Анализ финансовых результатов предприятия по данным отчетности ……..37
3.1. Состав и динамика формирования финансовых результатов………...37
3.2. Факторный анализ и прогнозирование прибыли………………………40
3.3. Оценка деловой активности…………………………………………….46
Заключение…………………………………………………………………………...48
Приложение 1. Бухгалтерский баланс, Форма № 1………………………………..53
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках, Форма № 2………………………..57
Приложение 3. Отчет о движении денежных средств, Форма № 4…………...…59
Приложение 4. Приложение к бухгалтерскому балансу, Форма № 5………...….61
Список использованной литературы………………………………………………..63
Приложение 3.
Форма № 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ АО «АКСЕЛЬ»
За год 2003г.
тыс.руб.
Наименование показателя | Код стр |
Сумма | Из нее | ||
по теку-щей дея-тельности | по инвестици-онной деятельности | По финансовой деятельности | |||
1. Остаток денежных средств на начало года …………………. |
010 |
3 050 |
х |
х |
х |
2. Поступило денежных средств – всего………………………. |
020 |
376590 |
|
|
|
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
030 |
314 400 |
314 400 |
х |
х |
выручка от реализации осн. средств и иного имущества….. |
040 |
5 890 |
|
5 890 |
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) ……. |
050 |
56 100 |
56 100 |
х |
х |
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
|
|
|
|
безвозмездно ………………….. | 070 |
|
|
|
|
кредиты, займы ………………. | 080 | 200 |
|
| 200 |
дивиденды, проценты по финансовым вложениям …...… |
090 |
|
х |
|
|
прочие поступления ……….… | 110 |
|
|
|
|
3. Направлено денежных средств – всего |
120 |
378890 |
|
|
|
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг… |
130 |
133185 |
133185 |
|
|
на оплату труда ………………. | 140 | 97300 | х | х | х |
отчисления в государственные внебюджетные фонды ……… |
150 |
36900 |
х |
х |
х |
на выдачу подотчетных сумм .. | 160 | 290 | 290 |
|
|
на выдачу авансов …………… | 170 | 48000 | 48000 |
|
|
на оплату долевого участия в строительстве ………………… |
180 |
-- |
х |
|
х |
на оплату машин, оборудования и транспортных средств ………………………… |
190 |
-- |
х |
|
х |
на финансовые вложения …… | 200 | -- |
|
|
|
на выплату дивидендов, процентов …………………….. |
210 |
-- |
х |
|
|
на расчеты с бюджетом ……… | 220 | 62900 | 62900 | х |
|
на оплату процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
315 |
|
|
315 |
прочие выплаты, перечисления и т.п. …………………………… |
250 |
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода …… |
260 |
750 |
х |
х |
х |
2
Приложение 4.
Форма № 5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ АО «АКСЕЛЬ»
за 2003 г.
1. Движение заемных средств
тыс.руб.
Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Полу-чено | Пога-шено | Остаток на конец года |
Долгосрочные кредиты банков | 110 |
|
|
|
|
в том числе не погашенные в срок | 111 |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные займы | 120 |
|
|
|
|
в том числе не погашенные в срок | 121 |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты банков | 130 | 1 000 | 200 | 300 | 900 |
в том числе не погашенные в срок | 131 |
|
|
|
|
Краткосрочные займы | 140 |
|
|
|
|
в том числе не погашенные в срок | 141 |
|
|
|
|
2. Дебиторская и кредиторская задолженность
Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Полу-чено | Пога-шено | Остаток на конец года |
Дебиторская задолженность …………. |
|
|
|
|
|
краткосрочная ………………………… | 210 | 4 630 | 65 880 | 61 700 | 8 810 |
в том числе просроченная ………… | 211 | 2 480 | 8 200 | 5 200 | 5 480 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев ……………………………... |
212 |
450 |
4 240 |
2 630 |
2 060 |
долгосрочная ……………………… | 220 |
|
|
|
|
в том числе просроченная ………… | 221 |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность: краткосрочная ………………………… |
230 |
18 160 |
65 260 |
66 720 |
16 700 |
в том числе просроченная ………… | 231 | 7 820 | 13 240 | 11 900 | 9 160 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев …………………………… |
232 |
3 900 |
4 760 |
2 460 |
6 200 |
долгосрочная ………………………. | 240 |
|
|
|
|
в том числе просроченная ……………. | 241 |
|
|
|
|
Справки к разделу 2
тыс.руб.
4. Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность | |||
Наименование организации | Код стр. | Остаток на конец года | |
всего | в т.ч.. длит. св 3 мес | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
ОАО «Витязь» | 270 | 9 820 | 960 |
ООО «Вега» | 271 | 2 260 | 500 |
ОАЗТ «Лига» | 272 | 3 730 | 600 |
2
Список использованной литературы
1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. (Н.П.Любушин, В.Б.Лещева,В.Г.Дьякова):Уч.
2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998.
3. Бочаров В.В.Финансовое моделирование- СПб:Питер,2000.-208 с.
4. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1999.
5. Менеджмент туризма:Экономика туризма : Учебник.-М.6 Финансы и статистика, 2001
6. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа,1997.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.
8. Соболевае.а.,Соболеви.и. Финансово-экономический анализ деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие.- М.: Финансы и статистика, 2000
9. Справочник финансиста (под редакцией проф. Э.А.Уткина – М.: Тандем, Экмос, 1998.
10. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособобность: экономика, стратегия, управление.- М.6ИНФРА-М.-2000.
11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие.изд.3-е –М.: Инфра М, 2002.
2