Анализ финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 10:36, дипломная работа

Краткое описание

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных от¬ношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые

Содержание работы

Введение
1. Значение и сущность анализа финансового состояния предприятия как инструмента принятия управленческого решения
1.1. Значение финансового анализа в современных условиях
1.2. Информационная база финансового анализа
1.3. Основные подходы к финансовому анализу
1.4. Виды финансового анализа
1.5. Классификация методов и приемов анализа
1.6. Формирование финансовых результатов предприятия
1.7. Система показателей, характеризующих финансовое
состояние предприятия
1.7.1. Показатели оценки имущественного положения
1.7.2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.7.3. Оценка финансовой устойчивости
1.7.4. Оценка деловой активности
1.7.5. Оценка рентабельности
1.7.6 Оценка положения на рынке ценных бумаг
1.8. Стратегия предотвращения несостоятельности (банкротства) фирмы и методы её прогнозирования

2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО
“ Валентина”
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Предварительный обзор баланса
2.3. Оценка ликвидности баланса
2.4. Характеристика имущества предприятия
2.5. Характеристика источников средств предприятия
2.5.1. Анализ собственных средств ООО “ Валентина”
2.5.2. Анализ заёмных средств ООО “ Валентина”
2.6. Оценка финансовой устойчивости ООО “ Валентина”
2.7. Оценка платежеспособности предприятия
2.7.1.Система критериев и оценка неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности
2.8.Анализ формирования и распределения прибыли
2.9.Анализ рентабельности

3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

Заключение
Список использованных источников

Содержимое работы - 1 файл

diplom.doc

— 737.50 Кб (Скачать файл)

Очевидно, что от эффективности  управления финансовыми  ресурсами и предприятием целиком и полностью  зависит результат  деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой главе данной работы был показан механизм формирования финансовых ресурсов предприятия, составляющих основу экономического потенциала государства. Основным источником финансовых ресурсов действующих предприятий  выступает выручка от реализации продукции, услуг, работ. В процессе перераспределения выручки отдельные её части принимают форму доходов и накоплений.

В главе  второй, занимающей большую часть  работы, было исследовано  действующее предприятие  и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение  дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

В третьей  главе были описаны  основные направления  улучшения финансового состояния предприятия.

Исследования  показали, что деятельность предприятия финансируется  в основном за счет собственных средств. Баланс предприятия  можно охарактеризовать ликвидным в недостаточной мере, из-за чего предприятие постоянно испытывает недостаток в денежных средствах (факт осложняющий положение предприятия). Ликвидность средств предприятия за анализируемый период несколько увеличилась по сравнению с 1999 годом, но предприятие нельзя назвать платёжеспособным в достаточной степени.

Нужно сказать, что на предприятии наблюдается неумелое управление капиталом. Налицо также тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия:

- необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению,

- осваивать  новые методы и  технику управления,

- усовершенствовать  структуру управления,

- самосовершенствоваться  и обучать персонал,

- совершенствовать  кадровую политику,

- продумывать  и тщательно планировать политику ценообразования,

- изыскивать  резервы по снижению  затрат,

- активно  заниматься планированием  и прогнозированием  управления финансов  предприятия.

Как уже говорилось выше, предприятия являются основными звеньями хозяйствования и  формируют основу экономического потенциала государства.

Чем прибыльнее фирма, чем  стабильнее её доход, тем большим становится её вклад в социальную  сферу государства,  в её экономический  потенциал, наконец, тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

                        Список использованных источников

  1. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская                              отчетность организации, утв. Приказом Министерства финансов РФ (ПБУ 4/96) от 29.07 98г. №34н.
  2. Положение о составе затрат по производству и реа-                              лизации продукции (работ, услуг), и о порядке фор-                              мирования финансовых результатов, учитываемых                                при налогообложении прибыли, утвержденное по-                               становлением  Правительства РФ  от 05.08.95  N552,                              с учетом изменений и дополнений, утвержденных                         

    правительством РФ от 01.07.97. N661.

  1. Инструкция Министерства финансов Российской                                   Федерации от 19.10.97. N115.
  2. Инструкция ГНС РФ от 10.08.96.  № 37.
  3. Абрамов А. Е.  Основы анализа финансовой,                                          хозяйственной и инвестиционной деятельности пред-                         приятия в 2-х ч.  М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96 .
  4. Баканов М. И.   Шеремет А. Д.  Теория экономи-                                ческого анализа. - М.:  Финансы и статистика, 1996. – 288с.
  5. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как

             управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995.

  1. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.:                                Перспектива, 1996.

9.Ворст И., Ревентлоу  П. Экономика фирмы. –М.:

Высшая школа, 1993.

  1. Гусева Е. Г. Управление производством на малом предприятии.

Учебно-практическое пособие. –М.: МГУЭСИ, 1998. –114с.

  1. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский                           учет, 1996.
  2. Ковалев В. В.  Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика,2000. –512с.
  3. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием.                           - М.: Финансы и статистика, 1998.
  4. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 1994.
  5. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.

-М.: ИКЦ «Дис», 1998. –224с.

         16.Литвин М. И. Применение матричных  балансов для оценки                                       финансового состояния предприятия. // Финансы, 1995. № 6

17.Моляков Д. С.  Финансы  предприятий отраслей народного  хозяйства.                      - М.: Финансы и статистика, 1996.

    18.Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996.

19. Савицкая Г.В. «Анализ  хозяйственной деятельности предприятия».

20.Управленческое консультирование  в 2-х т. Т.2 : пер. с англ.-                           М.:    СП  Интерэксперт, 1992.

21.Управление инвестиционным  проектом. Опыт IBM. Пер. с англ. -  М.: ИНФРА-М, 1995.

22.Холт Роберт Н.  Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.:  Дело, 1993.

23.Хеддевик К. Финансово-экономический  анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1996.

24. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994.

25.Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С. Финансы предприятий. Учебное  пособие. –М.: Инфра-М, 2000. –343с.

26.Шеремет А. Д., Суйц. Аудит - М.: Инфра-М, 1994.

27.Финансовый анализ  деятельности фирмы. – М.: Ист-сервис,  1995.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Приложение 1

Система показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия

 

Наименование показателя

Формула расчёта

Информационное  обеспечение

Отчётная форма

Номера строк (с.), граф (г.)

1

2

3

4

Оценка имущественного положения

1.Сумма хозяйственных средств,  находящихся в распоряжении организации

Итог баланса-нетто

1

с.399-с.390-с.252-с.244

2.Доля активной части основных  средств 

Стоимость активной части основных средств

Стоимость основных средств

5

с.363(г.6)+с.364(г.6)

с.371(г.6)

3.Коэффициент износа основных  средств

Износ основных средств 

Первоначальная стоимость основных средств

5

с.392(г.4)

с.371(г.6)

4.Коэффициент обновления

Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

5

с.371(г.4)

с.371(г.6)

5.Коэффициент выбытия

Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на начало периода

5

с.371(г.5)

с.371(г.3)

Оценка ликвидности

1.Величина собственных оборотных  средств (функционирующий капитал)

Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы

 или 

Оборотные активы – краткосрочные  пассивы

1

с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230-с.390

Или

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

2.Манёвренность собственных оборотных средств

Денежные средства

Функционирующий капитал

1

с.260

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

3.Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы

Краткосрочные пассивы

1

с.290-с.255-с.244-с.230

с.690

4.Коэффициент быстрой ликвидности

Оборотные активы за минусом запасов

Краткосрочные пассивы

1

с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

с.690

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности)

Денежные средства

Краткосрочные пассивы

1

с.260

с.690

6.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

Собственные оборотные средства

Запасы

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.210+с.220

7. Коэффициент покрытия запасов

«нормальные» источники покрытия

запасы

1

с.490-с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627

с.210+с.220

Оценка финансовой устойчивости

1. Коэффициент концентрации собственного капитала

Собственный капитал

Всего хозяйственных средств (нетто)

1

с.490-с.390-с.252-с.244

с.399-с.390-с.252-с.244

2. Коэффициент финансовой зависимости

Всего хозяйственных средств (нетто)

Собственный капитал

1

с.399-с.390-с.252-с.244

с.490-с.390-с.252-с.244

3. Коэффициент манёвренности собственного капитала

собственные оборотные средства

собственный капитал

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

долгосрочные пассивы

внеоборотные активы

1

с.590

с.190+с.230

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств

долгосрочные пассивы

долгосрочные пассивы + собственный капитал

1

с.590

с.490-с.390-с.252-с.244+с.590

6. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

заёмный капитал

собственный капитал

1

с.590+с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

Оценка деловой активности

1.Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала)

объём реализованной продукции 

активы

   

2.Коэффициент устойчивости экономического роста

чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам

собственный капитал

 

в расчётах используются данные бух. учёта


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Таблица 4.

Оценка  имущества (средств) предприятия

 

Показатели

 

1999

 

2000

Отклонения 1999

Отклонения  2000

   

На  начало

Года

На  конец

года

На  начало

Года

На  конец

Года

Абсолют

%

Абсолют

%

1.Всего имущества (строка 399)

4 847 436

4 208 747

4 208 747

6 514 241

-638 689

86.8

2 305 494

154.7

в том числе:

               
     

Внеоборотные  активы

       

2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)

3 810 013

3 190 599

3 190 599

2 896 908

-619 414

83.7

-293691

90.8

  - то же  в % к имуществу

78.6

75.8

75.8

44.5

-2.8

 

-31.3

 

2.1.Нематериальные активы (строка 110)

               

-то же в  % к внеоборотным активам

               

2.2.Основные  средства (строка 120)

3 431 283

2 761 869

2 761 869

2 419 416

-669 414

80.4

-342453

87.6

-то же в  % к внеоборотным активам

90

86.6

86.6

83.5

-3.4

 

-3.1

 

2.3.Незавершённое строительство (строка 130)

358 588

408 588

408 588

457 350

50 000

113.9

48 762

112

-то же в  % к внеоборотным активам

9.4

12.8

12.8

15.7

3.4

 

2.9

 

2.4.Долгосрочные  финансовые вложения (строка 140)

20 142

20 142

20 142

20 142

0

100

0

100

-то же в % к внеоборотным активам

0,59

0,63

0,63

0,7

0,04

 

0,07

 
     

Оборотные активы

       

3.Оборотные  (мобильные средства) (строка 290)

1 037 423

768 236

768 236

3 307 021

-269 187

74

2538 785

430

- то же в  % к имуществу

21.4

18.25

18,25

50.7

-3.15

 

32.45

 

3.1.Материальные  оборотные средства (с. 210)

768 302

658 324

658 324

2 654 868

-109 978

85.7

1 996 544

403

-то же в  % к оборотным средствам

74

85.6

85.6

80.3

11.6

 

-5.3

 

3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)

93 355

22 876

22 876

184 488

-70 479

в 24.5р.

161 612

В 8р.

-то же в  % к оборотным средствам

8.9

3

3

5.6

-5.9

 

2.6

 

3.3.Дебиторская  задолженность (230+240)

175 766

87 036

87 036

326 555

-88 730

49.5

239 519

В 3.75 раза

-то же в  % к оборотным средствам

16.9

11.3

11.3

9.9

-5.6

 

-1.4

 

3.4.НДС по  приобретенным ценностям (ст. 220)

     

141 110

   

141 110

 

-то же в  % к оборотным средствам

     

4.3

   

4.3

 

4.Убытки

(строка 390)

 

249 912

249 912

310 312

249 912

--

60 400

124

  - то же  в % к имуществу

0,00

5.9

5.9

4.76

5.9

 

-1,14

 

 

Приложение 3

Таблица 12.

Показатели   рыночной   устойчивости

Наименование

Показателя

Способ расчета

Норма

Пояснения

На начало 1999 года

На конец 1999 года

Отклонения 1999

На начало 2000 года

На конец 2000 года

Отклонения 2000

1.Коэффициент независимости.

³0,5

Показывает долю собственных средств  в общей сумме средств  предприятия.

0,73

0,87

+0,14

0,87

0,56

-0,31

2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

 

£1

Показывает сколько заемных  средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств

0,37

0,15

-0,22

0,15

0,78

+0,63

3.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.

 

 

Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами

           

4.Коэффициент маневренности собственных средств.

³0,1

Характеризует степень мобильности использования собственных средств

<0

0,06

-

0,06

0,13

+0,07

5.Коэффициент обеспечения собственными средствами.

³0,1

Показывает долю СОС, приобретенных за счет собственных средств.

<0

0,29

-

0,29

0,14

-0,15

6.Коэффициент реальной стоимости ОС и  материальных оборотных средств в имуществе предприятия.

 

³0,5

Показывает долю имущества производственного  назначения (реальных активов) в общей  сумме имущества предприятия.

0,7

0,68

-0,02

0,68

0,4

-0,28

7.Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия.

Þ0,5

Показывает удельных вес основных средств в имуществе предприятия.

0,7

0,66

-0,04

0,66

0,37

-0,29

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия