Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2013 в 10:36, дипломная работа
Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных от¬ношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые
Введение
1. Значение и сущность анализа финансового состояния предприятия как инструмента принятия управленческого решения
1.1. Значение финансового анализа в современных условиях
1.2. Информационная база финансового анализа
1.3. Основные подходы к финансовому анализу
1.4. Виды финансового анализа
1.5. Классификация методов и приемов анализа
1.6. Формирование финансовых результатов предприятия
1.7. Система показателей, характеризующих финансовое
состояние предприятия
1.7.1. Показатели оценки имущественного положения
1.7.2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.7.3. Оценка финансовой устойчивости
1.7.4. Оценка деловой активности
1.7.5. Оценка рентабельности
1.7.6 Оценка положения на рынке ценных бумаг
1.8. Стратегия предотвращения несостоятельности (банкротства) фирмы и методы её прогнозирования
2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО
“ Валентина”
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Предварительный обзор баланса
2.3. Оценка ликвидности баланса
2.4. Характеристика имущества предприятия
2.5. Характеристика источников средств предприятия
2.5.1. Анализ собственных средств ООО “ Валентина”
2.5.2. Анализ заёмных средств ООО “ Валентина”
2.6. Оценка финансовой устойчивости ООО “ Валентина”
2.7. Оценка платежеспособности предприятия
2.7.1.Система критериев и оценка неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности
2.8.Анализ формирования и распределения прибыли
2.9.Анализ рентабельности
3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия
Заключение
Список использованных источников
Для решения сложившейся ситуации необходимо четко изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчёт о финансовых результатах и их использовании». К ним относятся:
•прибыль ( убыток) от реализации продукции;
•прибыль (убыток) от прочей реализации;
•доходы и расходы от внереализационных операций;
•балансовая прибыль;
•налогооблагаемая прибыль;
•чистая прибыль и др.
Показатели финансовых
результатов характеризуют
Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:
Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль в 2000 году существенно увеличилась по сравнению с 1999 годом на 62 374 руб. или в 6 раз. В 1999 году прибыль по сравнению с 1998 годом наоборот резко снизилась на 1 726 460 тыс. руб. или в 159 раз. Таким образом наметилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.
Увеличению балансовой прибыли способствовало:
На вышеуказанное увеличение повлияло:
Снижению балансовой прибыли способствовало:
Таблица 14.
Анализ прибыли отчётного года (руб.)
Наименование показателя |
Код |
За отчётный |
За предыдущий |
Отклонения | |
стр. |
Год |
Год |
+ / - |
% | |
1. Выручка от реализации
товаров, работ услуг (за |
010 |
7 504 492 |
5 649 432 |
+1 855 060 |
132,8 |
2.Себестоимость реализации
товаров, продукции, работ, |
020 |
6 396 664 |
4 341 500 |
2 055 164 |
147,3 |
3. Коммерческие расходы (КР). |
030 |
300 612 |
441 138 |
-140 526 |
68,1 |
4. Управленческие расходы (УР). |
040 |
607 712 |
665 264 |
-57 552 |
91,3 |
5.Прибыль ( убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр) |
050 |
199 504 |
201 530 |
-2 026 |
99 |
6. Проценты к получению. |
060 |
7 966 |
7966 |
||
7.Проценты к уплате. |
070 |
||||
8.Доходы от участия в других организациях (ДрД). |
080 |
||||
9.Прочие операционные доходы (ПрД). |
090 |
150 170 |
20 689 |
129 481 |
В 7,2 раз |
10.Прочие операционные расходы (ПрР). |
100 |
256 997 |
165 224 |
91 773 |
155,5 |
11.Прибыль ( убыток) от финансово- хозяйственной деятельности( стр. 050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд). |
110 |
100 643 |
56 995 |
43 648 |
176,5 |
12.Прочие внереализационные доходы . |
120 |
||||
13. Прочие внереализационные расходы (ВнР). |
130 |
27 409 |
46 135 |
-18 726 |
59,4 |
14.Прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 110+120-130) (Пб). |
140 |
73 234 |
10 860 |
62 374 |
В 6 раз |
15.Налог на прибыль (НП). |
150 |
12 587 |
2 759 |
9 792 |
В 4,5 раза |
16.Отвлечённые средства (ОтС). |
160 |
121 047 |
258 013 |
-136 966 |
46,9 |
17.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 140-150-160) (Пн). |
170 |
-60 400 |
-249 912 |
-310 312 |
24,2 |
Таким образом, факторы, уменьшающие балансовую прибыль по сумме, были перекрыты действием увеличивающих её факторов, что в итоге и обусловило рост балансовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим почти в 6 раз.
В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.
Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:
1.Рентабельность продукции.
Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.
Показатель рентабельности продукции включает в себя следующие показатели:
Расчёт данных показателей по ООО «Валентина» представлен в таблице 15.
На основе расчётов можно сделать следующие выводы:
Показатель общей
Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также вырос в 2000 году с 0,14 на начало года до 0,8 на конец отчетного периода. Это говорит о том, что спрос на продукцию несколько возрос. Таким образом, в 2000 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело лишь
Таблица 15.
Показатели рентабельности продукции ООО “ Валентина ” (руб.)
Показатели |
Расчет |
1998 |
1999 |
2000 |
Отклонения + /- | ||||||||||
1999 от 1998 |
2000 от 1999 | ||||||||||||||
1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). |
стр.010 |
7 459 444 |
5 649 432 |
7 504 492 |
-1 810 012 |
1 855 060 | |||||||||
2. Прибыль от реализации. |
стр.050 |
1 622 552 |
201 530 |
199 504 |
-1 421 022 |
-2 026 | |||||||||
3. Балансовая прибыль. |
стр.140 |
1 737 320 |
10 860 |
73 234 |
-1 726 460 |
62 374 | |||||||||
4. Чистая прибыль. |
с.140-150 |
1 142 091 |
8 1014 |
60 647 |
-1 133 990 |
52 546 | |||||||||
Расчетные показатели (%) | |||||||||||||||
1. Рентабельность всей реализованной продукции. |
стр.050 стр.010 |
21,7 |
3,6 |
2,6 |
-18,1 |
-1 | |||||||||
2. Общая рентабельность. |
стр.140 стр.010 |
23,3 |
0,19 |
0,97 |
-23,11 |
0,78 | |||||||||
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли. |
с.140-150 стр.010 |
15,3 |
0,14 |
0,8 |
-15,16 |
0,66 |
На основе данных таблицы построим диаграмму.
Рисунок 5. Изменение показателей рентабельности продукции за 1998-2000 г.
0,8 копеек чистой прибыли.
Рентабельность всей
реализованной продукции
Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции очень низкие.
В 1999г. вследствие снижения спроса на продукцию, а также вследствие получения убытков от внереализационных операций показатели рентабельности продукции существенно снизились.
2.Рентабельность вложений предприятия.
Рентабельность вложений предприятия- это следующий показатель рентабельности, который показывает эффективность использования всего имущества предприятия.
Среди показателей рентабельности предприятия выделяют 5 основных:
1.Общая рентабельность вложений, показывающая какая часть балансовой прибыли приходится на 1руб. имущества предприятия, то есть насколько эффективно оно используется.
2.Рентабельность вложений по чистой прибыли;
3.Рентабельность собственных
средств, позволяющий
4.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений, показывающая эффективность вложений предприятия в деятельность других организаций.
5.Рентабельность перманентного капитала. Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность данного предприятия на длительный срок.
Необходимая информация для расчёта представлена в таблице 16.
Таблица 16.
Показатели для расчёта рентабельности. (руб.)
Показатели |
Код стр. |
1998 |
1999 |
2000 |
1 .Прибыль балансовая |
140 (Ф №2) |
1 737 320 |
10 860 |
73 324 |
2. Прибыль чистая |
140-150 (Ф №2) |
1 142 091 |
8 101 |
60 647 |
3. Среднегодовая стоимость |
399 (Ф №1) |
4 847 436 |
4 208 746 |
6 514 241 |
4. Собственные средства |
490 (Ф №1) |
3 544 562 |
3 667 076 |
3 667 076 |
5. Доходы от участия в других организациях |
080 (Ф №2) |
- |
- |
- |
6.Долгосрочные финансовые |
140 (Ф №1) |
20 142 |
20 142 |
20142 |
7 .Долгосрочные заёмные средства |
590 (Ф №1) |
- |
- |
- |
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия