Анализ бюджета Муниципального Образования город Пушкин (Пушкинский район, Санкт-Петербург) за 2008-2010 гг

Санкт-Петербургский государственный политехнический университет

Кафедра Управления в социально-экономических системах (УСЭС)

Курсовая работа

по Государственным и муниципальным финансам

   на тему:

«Анализ бюджета Муниципального Образования

город Пушкин (Пушкинский район, Санкт-Петербург)

за 2008-2010 гг.»

Выполнила

студентка Панина Екатерина,

                        _______________              4 курс, группа 4242/2

Проверил:

                       _______________                            проф. Рябинин В.А.

Санкт-Петербург

2010 г.

Содержание

Введение              3

1. Основные планируемые характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)              4

2. Анализ доходов бюджета муниципального образования

город Пушкин (2008-2010 гг.)              5

2.1. Налоговые доходы              5

2.2. Неналоговые доходы              6

2.3. Безвозмездные поступления              6

3. Анализ ведомственной структуры расходов бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)…………………………………7

3.1. Общегосударственные вопросы              8

3.2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность              8

3.3. Национальная экономика              8

3.4. Жилищно-коммунальное хозяйство              9

3.5. Охрана окружающей среды              10

3.6. Образование              10

3.7. Культура, кинематография и СМИ              11

3.8. Здравоохранение, физическая культура и спорт              12

3.9. Социальная политика              12

4. Основные выводы              13

Приложение              15

Введение

Для проведения анализа бюджета МО город Пушкин я взяла следующие документы:

      Отчеты об исполнении бюджета по доходам бюджета муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год;

      Доходы бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год;

      Отчеты об исполнении бюджета ведомственной структуры расходов муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год;

      Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год;

      Решение Пушкинского муниципального Совета третьего созыва от 29.11.2007 №75 О бюджете муниципального образования город Пушкин на 2008 год (третье чтение);

      Решение Пушкинского муниципального Совета третьего созыва от 04.12.2008 №49 О бюджете муниципального образования город Пушкин на 2009 год (третье чтение);

      Решение Пушкинского муниципального Совета четвертого созыва от 24.12.2009 №88 О бюджете муниципального образования город Пушкин на 2010 год (третье чтение).

Все документы находятся в Приложении (1-9).

Материалы взяты с сайта http://www.pushkin-town.net/.gorsovet/rus/index.htm

Проводя анализ бюджета, я столкнулась с расхождением в найденной мною информации. Так, в Решениях о бюджете МО город Пушкин в третьих чтениях за 2008 и 2009 год, которые представлены на официальном сайте МО город Пушкин, указаны одни суммы общих объемов доходов и расходов, а в Отчетах об исполнениях бюджета приведены другие суммы.

Например, в Решении №49 от 04.12.2008 (см. Приложение 8) общий запланированный объем расходов бюджета на 2009 год составляет 99 950 тыс.руб. При этом в Отчете об исполнении бюджета по расходам за 2009 год (см. Приложение 5) запланированная сумма расходов – 72188,8 тыс.руб.

Скорее всего, на сайте не представлены некоторые документы о внесении изменений в принимаемые Решения о бюджете МО город Пушкин.

Поэтому Решениями о бюджете МО город Пушкин от 29.11. 2007 №75; от 04.12.2008 №49 и от 24.12.2009 №88 (см. Приложения 7-9) я буду руководствоваться только в пункте 1 «Основные планируемые характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)». При дальнейшем анализе использованы суммы общих доходов и расходов бюджета, представленные в Отчетах по их исполнению.

1. Основные планируемые характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)

Прежде всего, сравним основные характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин на 2008-2010 гг., утвержденные соответствующими Решениями Пушкинского муниципального Совета от 29.11. 2007 №75; от 04.12.2008 №49 и от 24.12.2009 №88 (см. Приложения 7-9).

Мы видим, что динамика увеличения общего объема расходов значительно сильнее, чем увеличения объема доходов. Особенно это видно при рассмотрении предельного размера дефицита местного бюджета. Если в 2009 году он увеличился на 2655 тыс. руб., т.е. на 53,1%, то прирост в 2010 году составил уже 11345 тыс.руб. или 148,2%.

Вывод: С каждым годом происходит увеличение запланированного объема как доходов, так и расходов бюджета, однако наблюдается более существенный рост объема расходов, с чем связано и значительное увеличение предельного размера дефицита бюджета МО г. Пушкин. (по Решениям Пушкинского муниципального Совета от 29.11. 2007 №75; от 04.12.2008 №49 и от 24.12.2009 №88)

2. Анализ доходов бюджета муниципального образования

город Пушкин (2008-2010 гг.)

Сравнительный анализ проведем по Отчетам об исполнении бюджета по доходам бюджета муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год и по Доходам бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год (см. Приложения 1-3).

Общий объем доходов за 2008 год составил 89 590,9 тыс. руб. , что составляет 106,6% от запланированных доходов (84 000,0 тыс. руб. ).

Общий объем доходов за 2009 год составил 87 588,95 тыс. руб. , что составляет 98,7% от запланированных доходов (88 705,0 тыс. руб. ).

В 2009 году объем доходов, поступивших  в бюджет муниципального образования город Пушкин снизился на 2 002,3 тыс. руб. или на 2,2% по сравнению с объемом поступлений доходов в 2008 году  (89 591,3 тыс. руб.).

В 2010 году запланированный объем доходов - 95000 тыс. руб., что на 7% больше по сравнению с объемом поступлений доходов в 2009 году.

2.1. Налоговые доходы

Налоговые доходы бюджета в 2009 году исполнены в объеме 36 878,97 тыс. руб., что составляет 99% от запланированных поступлений (37 347,1 тыс. руб.).

Основная составляющая налоговых доходов – налоги на доходы, в связи с применением упрощенной системы налогообложения (6 586,6 тыс. руб.) и налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (10 527,1 тыс. руб.), а так же налог на имущество физических лиц (19 747,1 тыс. руб.).

По сравнению с 2008 годом объем поступления налоговых доходов вырос на 6 405,45 тыс. руб. или на 21,0%. Рост налоговых поступлений в бюджет муниципального образования в 2009 году, объясняется тем, что основные налоговые поступления связаны с увеличившейся налогооблагаемой базой по налогу на имущество физических лиц, что обеспечило рост поступлений на 5 935,3 тыс. руб. или на 43% по сравнению с 2008 годом.

Налоговые доходы бюджета в 2010 году должны составить 39 227,0 тыс. руб., что составляет 106,3% от поступлений в 2009 году.

Основной составляющей налоговых доходов остается налог на имущество физических лиц (20 560,0  тыс. руб.), а также налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (11 300,0 тыс. руб.).

Прирост налоговых доходов в 2010 году (6,3%) не является таким же существенным, как в 2009 году (21,0%).

2.2. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета в 2009 году исполнены в объеме 40 863,24 тыс. руб., что составляет 99,5% от запланированных поступлений (41 051,0 тыс. руб.).

Основная составляющая неналоговых доходов – доходы от сдачи в аренду земельных участков (35117,7 тыс. руб.). Сравнительный анализ поступлений неналоговых доходов в 2008 году свидетельствует, что общий объем поступлений снизился на 9 488,47 тыс. руб. или на 19%.

Общий объем доходов от сдачи в аренду земельных участков в 2009 году снизился на 4 723,36 тыс. руб. или на 12% по сравнению с 2008 годом. Снижение поступлений данного вида доходов в 2009 году объясняется снижением количества договоров аренды, в связи с финансовым кризисом.

Вдвое снизились поступления от денежных взысканий за нарушение законодательства о применении ККТ (контрольно-кассовой техники) по сравнению с 2008 годом, а по другим видам денежных взысканий (штрафов) снижение поступлений составило 1 926,0 тыс. руб., что может свидетельствовать как о снижении нарушений законодательства, так и о снижении количества проводимых проверок, в связи с введением правил проведения проверок субъектов малого предпринимательства только в плановом режиме.

Заметно снизились объемы поступлений по штрафам за нарушение правил благоустройства и правил торговли.

Неналоговые доходы бюджета в 2010 году должны составить 43 355,0 тыс. руб., что на 6% больше по сравнению с 2009 годом (40 863,24 тыс. руб.). Основная составляющая неналоговых доходов – по-прежнему доходы от сдачи в аренду земельных участков (36 200 тыс. руб.).

2.3. Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления  в 2009 году составили 9 846,74 тыс. руб. - субвенция из бюджета Санкт-Петербурга на исполнение государственных полномочий по опеке и попечительству, а так же по назначению должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и по составлению протоколов (31,9 тыс. руб.).

Безвозмездные поступления  в 2010 году составят 12 418,0 тыс. руб., что на 26% больше по сравнению с 2009 годом. Основную долю составляют субвенции на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю (9 778,1 тыс. руб.).

Выводы: 2009 год был менее удачным для экономики МО город Пушкин, чем 2008 год. В 2008 году бюджет МО город Пушкин по доходам был исполнен на 106,6%, т.е. фактические доходы бюджета на 6,6% превысили запланированные.

В 2009 году не удалось полностью исполнить бюджет по доходам. Многие статьи бюджета по доходам были реализованы не в полном объеме (например, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства или безвозмездные поступления).

Кроме того, наблюдалось снижение по некоторым пунктам дохода в сравнении с 2008 годом, причем иногда довольно существенное. Так, на 19% снизился объем неналоговых поступлений.

В структуре распределения источников доходов бюджета МО город Пушкин на 2010 год в сравнении с 2009 годом не наблюдается существенных изменений. Можно заметить небольшое увеличение практически по всем статьям дохода на 5-7%. Исключением является увеличение объема безвозмездных поступлений на 26%.

3. Анализ ведомственной структуры расходов бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)

Сравнительный анализ проведем по Отчетам об исполнении бюджета ведомственной структуры расходов муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год и по Ведомственной структуре расходов бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год (см. Приложения 4-6).

Расходы бюджета МО город Пушкин:

      за 2008 год исполнены в объеме 88 113,9 тыс.руб. – экономия 886,1 тыс.руб. (запланировано 89 000,0 тыс.руб.)

      за 2009 год исполнены в объеме 69 876,5 тыс. руб. – экономия 2312,3 тыс.руб. (запланировано 72 188,8 тыс.руб.)

      на 2010 год запланированы в объеме 114 000 тыс.руб.

Мы наблюдаем снижение объема расходов в 2009 году по сравнению с 2008 на 20,6% и при этом серьезный рост объема расходов в 2010 году – на 57,9%.

В первую очередь это связано с празднованием 300-летия Царского Села и увеличения расходов на подготовку и проведение этого мероприятия в июне 2010 года.

Основной составляющей расходов в 2008-2010 гг. является исполнение по разделам - «Общегосударственные вопросы», «Жилищно-коммунальное хозяйство» и «Социальная политика».

3.1. Общегосударственные вопросы

Основная часть расходов идет на содержание Центрального аппарата власти МО. Если в 2009 году в этих целях было выделено 10 182,0 тыс. руб., то в 2010 планируется выделить 10 750,0 тыс. руб. Как мы видим, увеличение незначительное.

3.2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность