Внедрение финансового управления на малом предприятия

- оптимизировать денежные  потоки;

- создать действенную  систему планирования;

- проводить финансовый  мониторинг и финансовый контроль;

- создать систему учета  и отчетности полезной для  внутренних и внешних пользователей.

3.1. Особенности финансового  менеджмента в малом бизнесе

 

Финансовый менеджмент в  малом бизнесе в силу специфических  особенностей становления и развития малых предприятий несколько  отличается от практики управления финансами  крупных предприятий. Это выражается в следующем:

1. В небольшой фирме  все функции финансового менеджера  ложатся, как правило, на одного  сотрудника (обычно это руководитель  – хозяин данного предприятия). И именно он принимает решения  по привлечению и использованию  финансовых ресурсов, по установлению  цены на производимую/продаваемую  продукцию и распределению полученной  прибыли. Как правило, этот  сотрудник не имеет специального  финансового, а зачастую и экономического, образования и вырабатывает политику  поведения на рынке исходя из приобретенного опыта работы в данной сфере, собственного предпринимательского чутья и факта наличия денежных средств на счете.

2. Финансовый менеджмент  направлен на максимизацию курса  акций, чистой прибыли на акцию,  уровня дивидендов, имущества акционеров, чистых активов в расчете на  акцию, прибыли. Малые фирмы,  созданные в форме АО, имеют  право выпускать акции, но в  силу определенных трудностей  этой процедуры, как правило,  не делают этого. Следовательно,  финансовый менеджмент на малых  предприятиях, в первую очередь,  направлен на максимизацию прибыли,  доходов владельцев, на достижение  безубыточности производства.

3. На крупных предприятиях  обычно разрабатывается финансовая  политика или общая стратегия  деятельности предприятия, включающая  комплекс стратегических и тактических целей развития компании, на основе которых разрабатывается маркетинговая, ценовая, инвестиционная, кредитная и др. политика.

В небольших компаниях, как  правило, отсутствуют документы, фиксирующие  стратегические цели и тактические  задачи развития данного предприятия. Малая фирма обычно создается  по частной инициативе ее собственника для реализации его внутренних возможностей и вся деятельность компании подчинена его личным интересам.

4. Одним из приоритетных  направлений финансового менеджмента  в современных условиях хозяйствования  является оптимизация налогообложения.  На крупных предприятиях все  чаще привлекают специалистов  для определения наиболее низкого уровня налоговых обязательств и разработки мер по законному снижению налоговых платежей.

Малые предприятия не могут  привлечь дорогостоящего специалиста  по вопросам налогообложения и поэтому  используют, как правило, незаконные способы ухода от налогов: ведение  двойной бухгалтерии, выписка фиктивных  счетов и т.д.

5. Финансовый итог предпринимательства  характеризуется в первую очередь  прибылью, которую получает предприниматель.  Чтобы ее получить, надо производить  и продавать только то, что  требуется рынку. Следовательно,  для эффективного функционирования  предприятию не обойтись без  маркетинга, который представляет  собой комплексную и целенаправленную  деятельность в области производства  и рынка, обеспечивающую удовлетворение  потребностей как потребителей, так и производителя.

На малых предприятиях, как правило, не уделяется должного внимания маркетингу в силу отсутствия: понимания важности разработки маркетинговой  политики и “лишних” денежных средств, необходимых для изучения рынка, покупателей, конкурентов или оплаты соответствующих специалистов.

Маркетинговая политика на малом предприятии обычно сводится к следующему: продавать тот товар (услугу), который пользуется спросом и до тех пор, пока он приносит прибыль. Другими словами, предприниматель при принятии маркетинговых решений основывается не на данных опросов и точных расчетах эффективности продажи того или иного продукта, а на собственном видении фактической ситуации на рынке, опыте и интуитивном восприятии событий.

В то же время следует  отметить, что малые предприятия  в этом смысле находятся в гораздо  более выигрышном положении, нежели крупные: работают с узким кругом потребителей, лучше знают своих  клиентов, имеют больше возможностей личного общения персонала с  клиентами, быстрее реагируют на изменение потребностей и конъюнктуры  рынка.

6. Самый хороший менеджер  мало чего может добиться, если  у предприятия будет серьезный  недостаток денежных средств.  Поэтому задача привлечения и  максимального использования денежного  капитала – одна из ключевых  в финансовом менеджменте. Финансировать  свою деятельность малое предприятие  может за счет собственных  (прибыль, амортизационные отчисления, личные накопления) и внешних  источников (государственные субсидии, дотации, кредиты банков и т.д.)

В современных условиях хозяйствования малые предприятия в основном вынуждены ориентироваться на собственные  средства, поскольку часто не могут  получить доступ к кредитам без соответствующего залога, гарантий других юридических  лиц или иного обеспечения. В  свете этого разработка грамотного инвестиционного плана может  оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения инвестиций со стороны, способных дать толчок для  финансово-хозяйственного развития предприятия.

Одним из инструментов инвестора  при осуществлении им капиталовложений служит бизнес-план проекта, который  призван дать возможность инвестору  сделать комплексную оценку инвестиционного  предложения и, в первую очередь, показать, что предлагаемый товар (продукция  или услуга) является конкурентоспособным, что для него имеется долгосрочный платежеспособный спрос, что возможна реализация проекта в приемлемые сроки, а также что инвестирование проекта выгодно для инвестора. Грамотная же разработка самого проекта может для малого предприятия оказаться серьезной проблемой в силу отсутствия необходимых знаний и средств на оплату подобной работы.

7. Эффективное использование  долгосрочных и краткосрочных  денежных ресурсов достигается  посредством финансового планирования, которое является существенным  элементом финансового менеджмента. 

Инвестиции в крупных  компаниях подразумевают вложение средств в значительные пакеты акций предприятий, строительство новых объектов и т.п. В малом бизнесе любое вложение средств в основные фонды, будь то покупка одного компьютера или станка, уже является инвестициями, т.к. это вложение производится с целью получения прибыли. Но даже такое небольшое вложение средств является значительным событием для малого предприятия, поэтому должен быть точно рассчитан предполагаемый доход и предполагаемые расходы, связанные с этими инвестициями.

Финансовый план крупной  компании представляет собой объемный документ. Финансовый план в малом  бизнесе будет состоять из тех  же разделов, но содержать намного  меньше деталей и вспомогательных  документов.

Важнейшей составляющей финансового  менеджмента является оценка финансового  положения предприятия, которая  представляет собой совокупность методов, позволяющих оценить состояние  дел предприятия в ходе изучения результатов его деятельности. Изучение финансового положения должно дать руководству предприятия картину  его действительного состояния, а лицам, заинтересованным в его  финансовом состоянии, сведения, необходимые  для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования  вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.

Большинство руководителей  малых предприятий, признавая, что  финансовое состояние предприятия  является важнейшей характеристикой  его деловой активности и надежности, на практике не проводят оценку финансового  положения фирмы, ограничиваясь  показателями прибыли и, в лучшем случае, рентабельности производства продукции.

Оценка финансового положения  малой фирмы, учитывая небольшой  объем бухгалтерской отчетности, установленный для малых предприятий, включает ограниченный набор показателей  и основывается на данных формы №1 – “Бухгалтерский баланс” и  формы №2 – “Отчет о прибылях и убытках”.

Таким образом, правильный выбор  стиля и методов управления и  грамотное применение механизмов финансового  менеджмента позволит малому предприятию  добиться долговременных положительных  результатов и занять устойчивое положение на рынке конкурентов.

3.2. Финансовая система  малого предприятия

3.2.1. Структура финансовой  системы малого предприятия

 

Финансовая система малого предприятия, как в средних, так  и в крупных предприятиях состоит  из двух систем - управляющей и управляемой.

Управляющая система представляет собой финансовую службу или финансового  специалиста, который с помощью  механизмов и инструментов финансового  менеджмента, а также современных  технических средств воздействует на управляемую систему (см. рис. 1.).

 

рис.1.

 

Современная управляющая  система должна работать на информационных потоках, а для эффективного построения управляющей системы необходимо иметь широкий круг информации как  внутренней, так и внешней. У малого предприятия ресурсы по приобретению информации малы, но все-таки для эффективного управления этим не стоит пренебрегать, а поэтому следует и использовать все возможные варианты получения  необходимой информации.

Под управляемой системой понимается совокупность финансовых ресурсов, их оборот и воспроизводство, а также  отношения, возникающие в результате этих процессов. Большая часть времени  и усилий в управляемой системе  малого предприятия отдается управлению денежными оборотами 

3.2.2. Кадровое обеспечение  управления финансами

 

В большинстве случаев  управление финансами на малом предприятии  из-за небольшой его численности  осуществляется на уровне главного бухгалтера, который взаимодействует с руководством (администрацией, топ-менеджерами), а также с экономистами и юристами, если таковые имеются.

На данный момент существует три эффективных способа организации  структуры управления финансами  малого бизнеса:

1. Совмещение должностей (например, главный бухгалтер и  финансовый директор в одном  лице). В данной ситуации снижаются  затраты на содержание финансовой  службы, но ухудшается качество  принимаемых решений;

2. Создание отдельного  специального финансового отдела  или финансовой должности (финансовый  директор, финансовый менеджер). Это  потребует больших затрат, так  как специалисты высокого уровня  в области финансов стоят дорого, а иметь малоопытного и неквалифицированного  специалиста - себе дороже. Возможность  эффективного создания такой  структуры есть только у предприятий,  входящих в структуру объединения  предприятий;

3) передача финансового  управления в специализированную  организацию, так называемый аутсорсинг  или субподряд. на данный момент одним из популярных видов аутсорсинга является ведение бухгалтерского учета специализированной организацией. Положительные стороны аутсорсинга - высокое качество принимаемых решений; отрицательные стороны - отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций, высокие цены на их услуги (хотя они могут и окупаться), отсутствие уверенности в том, что ваша компания не будет специально ослаблена и поглощена.

Но в любом случае финансовый специалист малого предприятия должен выполнять следующие функции:

-формировать и реализовывать  финансовую стратегию и политику  предприятия;

-организовывать управленческий  учет, оптимизировать затраты;

-постоянно проводить  финансовый и управленческий  анализ;

-осуществлять финансовое  планирование (формировать оперативные  планы, бюджеты и участвовать  в подготовке бизнес-планов);

-реализовывать мероприятия  по обеспечению ликвидности и  устойчивости предприятия;

-оптимизировать и управлять  составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка  их возникновения и погашения;

-проводить поиск эффективных  способов финансирования бизнеса;

-разрабатывать мероприятия  по увеличению прибыли, капитализации,  рентабельности, снижению уровня  налогообложения и затрат;

-организовывать мероприятия  по контролю за сохранностью финансовых ресурсов;

-оптимизировать и разрабатывать  финансовые схемы по реализации  продукции, осуществлению платежей;

-участвовать в мероприятиях  по риск-менеджменту;

-консультировать вышестоящее  руководство и сотрудников по  финансовым вопросам.

4. ВНЕДРЕНИЕ ФИНАНСОВОГО  УПРАВЛЕНИЯ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ

4.1. Финансовый анализ

 

Первое, с чего необходимо начать, внедряя финансовое управление на малом предприятии, - это провести углубленный финансовый анализ. Финансовый анализ должен основываться на данных, полученных по результатам финансового (бухгалтерского) учета.

При проведении финансового  анализа могут возникнуть проблемы организационного характера - бухгалтерский  учет и состав отчетности некоторых  малых предприятий отличается от бухгалтерского учета и состава  отчетности средних и крупных  предприятий. Поэтому финансовому  специалисту необходимо суметь провести финансовый анализ на основании имеющихся  данных, а для этого может потребоваться  ряд корректировок.

Для детального анализа будет  недостаточно отчетности предприятия, здесь необходимо получить как можно  больше информации из бухгалтерского учета и по возможности из управленческого  учета.