Планирование и прогнозирование доходов бюджета

ПРАКТИКУМ 3.

 

ТЕМА: Планирование и прогнозирование доходов бюджета

 

Немалая часть проблем  бюджета связана с точностью  прогнозов его доходной части, что  в свою очередь вносит искажения  в расходную часть. В связи  с этим цель практикума заключается  в приобретении навыков применения методов и подходов прогнозирования доходной части бюджетов, что в будущем при профессиональной деятельности будет гарантировать объективное прогнозирование предстоящих поступлений в бюджеты и принятие верных управленческих и финансовых решений.

Для обеспечения приращения знаний, развития навыков объективной оценки исполнения бюджета и разработки материалов для оптимального планирования бюджетных поступлений предлагаются задания по специальной обработке экономической информации (бюджетный анализ).

Задания практикума по бюджетному анализу:

1) Применить при анализе  бюджетных показателей метод  трендового анализа.

2) Провести анализ  доходной части бюджета того  субъекта РФ или муниципального  образования, где проживает студент.

Задания практикума по планированию (прогнозированию) бюджетных доходов заключаются в прогнозировании доходов методом их соотношения с ВВП.

Результаты расчетов, полученные в ходе проведения аналитических  исследований, а также основные выводы и выявленные тенденции оформляются в форме отчета по практикуму с обязательным построением аналитических таблиц и диаграмм. При проведении расчетов и оформлении отчета могут использоваться возможности электронных таблиц Excel.

Результаты  работы оцениваются по следующим критериям: умение доступно и наглядно представлять результаты анализа и решения; правильная организация сбора и обработки экономической информации; использование современных информационных технологий; верная интерпретация полученных результатов бюджетного анализа; постановка и правильное решение прогностической задачи.

 

 

 

 

 

Методические рекомендации и исходные данные для выполнения задания 1

 

Задача 

На основании  исходных данных о динамике дефицита федерального бюджета, необходимо определить основную тенденцию рассматриваемого показателя методом трендового анализа. Изобразить тренд на графике фактических данных (рисунок). Исходные (фактические) данные представлены в таблице. Пустые графы таблицы рекомендуется заполнить в ходе решения.

 

Таблица 1. Исходные данные и промежуточные расчеты

Дата	t	дефицит  федерального бюджета (в % к общей сумме расходов), Y	y*t	t2	Yt
01.01.2008		19
01.02.2008		18
01.03.2008		16,5
01.04.2008		19,8
01.05.2008		17
01.06.2008		13,4
01.07.2008		14,3
01.08.2008		15
01.09.2008		16
Итого	-

 

 

Методические  рекомендации

Решение задачи 1 предполагает следующую последовательность действий. Во-первых, выбрать в качестве функции  выравнивания уравнение прямой:

y_t = a₀ + a₁t.

Во-вторых, для нахождения параметров уравнения выравнивания решить систему:     å t = 0

                    na₀  + a₁åt = åy

                    a₀åt + a₁åt² = åyt

 

В-третьих, найти выровненные  значения функции (y_t) путем подстановки значений t в уравнение с найденными на втором этапе параметрами.

В-четвертых, изобразить тренд на графике фактических  данных (рисунок).

Рисунок – Основная тенденция  дефицита федерального бюджета

В-пятых, сделать  вывод об основной тенденции дефицита федерального бюджета.

 

Методические рекомендации для выполнения задания 2

 

Задание выполняется посредством применения общей методики анализа, которая предполагает следующую последовательность действий:

• определение задач и объекта анализа;
• сбор экономической информации (за 3 последних года), необходимой для проведения аналитических расчетов, и предварительная проверка достоверности и правильности данных;
• использование приема сравнения как основного при определении уровня исполнения и динамики бюджетных показателей (горизонтальный анализ);
• проведение вертикального анализа, в результате которого определяются структура доходов, т.е. доля отдельных показателей в итоговом показателе и их влияние на общие результаты:
• прием разложения отклонений от установленных назначений по факторам, различно повлиявшим на результаты исполнения бюджета по доходам;
• применение трендового метода (сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение основных тенденций развития бюджета);
• расчет и оценка относительных показателей (коэффициентов);
• применение аналитических группировок и построение таблиц, позволяющих судить о результатах исполнения бюджета.

Объектом анализа могут  являться бюджет того субъекта РФ или  муниципального образования, где проживает  студент.

При выполнении задания должны использоваться статистические материалы Госкомстата России, а также самые последние данные о социально-экономической ситуации в регионах и муниципальных образованиях, опубликованные в периодических изданиях и (или) размещенные в Интернете.

Источником информации о доходах бюджета являются законы (решения) о бюджете субъекта РФ (муниципального образования), а также законы (решения) об исполнении бюджета субъекта РФ (муниципального образования).

Такие виды экономического анализа как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, факторный анализ применяются по общим правилам.

Для применения метода коэффициентов  предлагается рассчитать и интерпретировать нижеприведенные показатели.

1. Коэффициент автономии: К_а = Д_с : Д ,

где   К_а - коэффициент автономии;

Дс – собственные доходы бюджета (за исключением субвенций);

Д – общая сумма бюджетных доходов.

 

2. Коэффициент бюджетной результативности: К_бр = Д : Ч ,

где  К_бр – коэффициент бюджетной результативности;

Д – общая сумма бюджетных доходов;

Ч – среднегодовая численность населения.

 

3. Коэффициент финансовой  независимости субъекта РФ (муниципального образования):

 

                                 Н_зо + (Н_зч – Н_пм) + НД + БФ_н

                       К_фн =                                                         ,                                    

                           (Н_пф – Н_пм) + БФ_ф + (П_фб – П_мб)

где  К_фн – коэффициент финансовой независимости субъекта РФ (муниципального образования),

Н_зо – закрепленные  налоговые доходы,  остающиеся  в полном объеме   в бюджете субъекта РФ(муниципального образования), тыс. руб.,

Н_зч – закрепленные  налоговые доходы, частично перераспределяемые с регионального на муниципальный уровень (с уровня муниципального района на уровень поселений), тыс. руб.,

Н_пм – перераспределенные с регионального на муниципальный уровень налоги (с уровня муниципального района на уровень поселений), тыс. руб.,

НД  – неналоговые  доходы, тыс. руб.,

БФ_н – доходы  бюджетных фондов  (региональные или местные  налоги), тыс. руб.,

Н_пф – налоги,  перераспределенные  с федерального  на региональный уровень (с федерального и регионального на местный), тыс. руб.,

БФ_ф – доходы    бюджетных   фондов   за   счет   финансирования  из федерального (регионального) бюджета, тыс. руб.,

П_фб  – поступления из федерального и (или) регионального бюджета (дотации, субвенции);

П_мб  – межбюджетные трансферты на нижестоящий уровень, тыс. руб.

 

Методические рекомендации и исходные данные для выполнения задания 3

 

Задача № 1

Определить  налоговые и неналоговые поступления в федеральный бюджет в прогнозном периоде методом их соотношения с ВВП.

Исходные  данные: ВВП в базисном периоде равен 17 трлн. р.; темп роста ВВП в прогнозном периоде – 105 %; индекс-дефлятор – 128 %; доходная часть бюджета в базисном периоде – 3,2 трлн. р., из них налоговые доходы – 73 %, неналоговые доходы – 21 % и безвозмездные и безвозвратные  перечисления – 6 %.

Задача № 2

Используя метод соотношения  доходов бюджета с ВВП, определить дефицит (профицит) бюджета и его уровень в прогнозном периоде.

Исходные  данные: ВВП в прогнозном периоде составит 23 трлн. р.; доля налоговых поступлений в ВВП – 15,8 %; неналоговых поступлений – 1,2 %; безвозмездных и безвозвратных перечислений – 0,4 %. Расходы бюджета составят 5,02 трлн. р.

Задача № 3

Определить дефицит (профицит) бюджета и его уровень.

Исходные  данные: ВВП в базисном периоде равен 16,3 трлн. р.; доходы бюджета – 3,2 трлн. р., в т. ч. налоговые поступления – 2,6 трлн. р.; расходы –3,5 трлн. р. В прогнозном периоде предполагается рост расходов бюджета на 35 %, темп роста ВВП – 105 %; индекс-дефлятор –129 %; снижение налоговой нагрузки – 5 %.

 

 

Методические  рекомендации

 

Решение задачи № 1 сводится к определению ВВП в прогнозном периоде методом дефляции, расчету  величины налоговых и неналоговых поступлений в базисном периоде, доли их в ВВП и затем определению налоговых и неналоговых поступлений в бюджет в прогнозном периоде исходя из прогнозируемого объема ВВП.

При решении задачи № 2 определяются доходы бюджета по видам поступлений, исходя из их доли в ВВП и прогнозного объема ВВП, сравниваются доходы и расходы бюджета и определяется дефицит (профицит) бюджета и его уровень. Под уровнем дефицита (профицита) бюджета понимают его удельный вес в ВВП и к расходам бюджета.

Решение задачи № 3 предполагает определение долей доходов бюджета к ВВП в базисном периоде, в том числе налоговых поступлений, а также расходов бюджета, расчет прогнозного объема ВВП, налоговых поступлений с учетом снижения налоговой нагрузки, доходов и расходов бюджета в прогнозном периоде, определение дефицита бюджета и его уровня.