Отчет по практике в ООО «Ремонтная Компания»

Показатели	Рекомендуемые значения	2011 г	2012 г	Отклонение 2012-2011 гг.
Рентабельность чистых активов, %	Прибыль до налогообложения Чистые активы	51,12	65,07	13,95
Рентабельность активов, %	Прибыль до налогообложения Валюта баланса	25,30	9,99	-15,31
Рентабельность продаж, %	Прибыль от продаж Выручка	3,59	2,21	-1,38
Рентабельность собственного капитала, %	Прибыль чистая Собственный капитал	115,52	32,53	-82,99

 

Показатели  рентабельности за исключением рентабельности чистых активов имеют негативную тенденцию. Прибыль до налогообложения, полученная с каждого рубля активов предприятия,  снизилась на 15,31 коп.: с 25,30 коп. до 9,99 коп.  Кроме того, сокращается и прибыль от продаж, полученная с каждого рубля выручки с 3,59 коп. до 2,21 коп, т.е. на 1,38 коп. При этом чистая прибыль, полученная с каждого рубля собственного капитала, уменьшилась на 82,99 коп.: с 115,52 коп. до 32,53 коп.

Показатели  оборачиваемости имеют большое  значение для оценки финансового  положения компании, поскольку скорость оборота средств, т. е. скорость превращения  их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия, однако в анализируемом предприятии они свидетельствуют о снижении деловой активности ООО «Ремонтная Компания».

Таблица 9 - Основные показатели рентабельности ООО «Ремонтная Компания» в 2011-2012гг.

 

Показатели	2011 г	2012 г	Отклонение 2011-2012 гг.
Оборачиваемость активов	7,1	4,7	-2,4
Длительность одного оборота	50,5	76,3	25,8
Оборачиваемость оборотных активов	7,7	5,0	-2,7
Длительность одного оборота	47,0	72,1	25,1
Оборачиваемость запасов	17,4	11,6	-5,8
Длительность одного оборота	20,7	31,1	10,4
Оборачиваемость собственного капитала	82,5	38,6	-43,9
Длительность одного оборота	4,4	9,3	5,0
Оборачиваемость дебиторской задолженности	14,1	9,7	-4,4
Длительность одного оборота	25,6	37,0	11,5
Оборачиваемость кредиторской задолженности	8,2	5,7	-2,5
Длительность одного оборота	43,8	63,3	19,6

 

Так совокупные активы в 2012г. совершили меньше на 2,4 оборота, чем в 2011г., а продолжительность  каждого оборота выросла на 25,8 дня. При этом продолжительность  каждого оборота оборотных активов  выросла с 47 дня до 72,1 дня, а всего  в 2012г. они совершили 5,0 оборота. Запасы предприятия совершили не 17,4 оборота, а только 11,6 оборота, продолжительность  каждого из них увеличилась с 82,5 дня до 38,6 дня.

Сопоставляя оборачиваемость дебиторской кредиторской задолженности видим, что дебиторская задолженность хотя и стала оборачиваться медленнее на 4,4 оборота, но продолжительность каждого оборота составляет всего 37 дней, а продолжительность каждого оборота кредиторской задолженности 63,3 дня, что больше 45 дней.

По результатам  проведенного анализа можно сделать  вывод, что финансовое состояние  организации ООО «Ремонтная Компания» удовлетворительное выделить следующие проблемы:

• предприятие нельзя назвать ликвидным; на конец анализируемого периода Общество имеет удовлетворительный уровень рентабельности для поддерживания платежеспособности.
• его платежеспособность и финансовая устойчивость находятся, в целом, на приемлемом уровне, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений, это нормальное явление для современной экономики. В настоящее время практически не существует предприятий с абсолютной финансовой устойчивостью.
• замедляется оборачиваемость активов, в том числе и оборотных, являющихся основной частью активов. Поэтому увеличение оборотных активов в анализируемом периоде не оправдано.

 

 

8. Изучение конкретной профессиональной деятельности финансовых работников на примере «Финансового менеджера».

Основные задачи, стоящие  перед финансовым менеджером, определяются

под влиянием целого ряда факторов: конкурентной среды, необходимости

постоянного технологического совершенствования, потребности в  капитальных

вложениях, меняющегося налогового законодательства, мировой конъюнктуры,

политической нестабильности, информационных тенденций, изменений

процентных ставок и ситуации на фондовом рынке. Формируя

соответствующую финансовую политику, финансовый менеджер должен

разработать алгоритм достижения финансового успеха. Максимизация средств

предприятия благодаря выбору способов финансирования, проведению

соответствующей дивидендной  политики и минимизации рисков при

получении чистой прибыли  — задачи текущей и перспективной  деятельности в

области управления финансами. В общем комплексе задач финансового

менеджера можно выделить пять основных блоков:

1) финансовое планирование;

2) управление ресурсами;

3) управление структурой  капитала;

4) инвестиционную деятельность;

5) контроль и анализ  результатов.

Каждый из этих блоков представляет отдельный сегмент финансового

управления, направленный на достижение общего результата, — тактических и стратегических целей развития предприятия.

 

Должностная инструкция финансового менеджера.

1. Общие положения

1.1.Настоящая  должностная инструкция устанавливает  права, ответственность и должностные  обязанности финансового менеджера ООО «Ремонтная Компания» (далее – «предприятие»).

1.2.На  должность финансового менеджера  принимается лицо с высшим  профессиональным (экономическим) образованием  и стажем работы по специальности  в области организации финансовой  деятельности не менее (3 лет; 5 лет).

1.3.Финансовый  менеджер должен знать:

-порядок  составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов  денежных средств, планов реализации  продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли;

-систему  финансовых инструментов, обеспечивающих  управление финансовыми потоками.

-основы  управления собственным капиталом  предприятия;

-законодательные  и нормативные правовые документы,  определяющие требования к финансово-хозяйственной  деятельности предприятия;

-состояние  и перспективы развития финансовых  рынков и рынков сбыта продукции  (товаров, услуг, работ);

-принципы  организации финансовой работы  на предприятии;

-методы  оценки финансовых активов, доходности  и риска;

-основы  управления оборотным капиталом,  модели формирования собственных  оборотных средств;

-принципы  финансового контроля;

-порядок  и формы финансовых расчетов;

-принципы  и методы налогообложения;

-способы  уплаты налогов и сборов;

-налоговую  систему;

-принципы  определения предпринимательского  риска;

-порядок  краткосрочного и долгосрочного  кредитования предприятия, привлечения  инвестиций и заемных средств,  использования собственных средств;

-правила  выпуска и процедуру приобретения  ценных бумаг;

-порядок  распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых  вложений;

-характеристику  основных налогов и сборов  РФ;

-стандарты  финансового учета и отчетности;

-бухгалтерский  учет;

-средства  вычислительной техники, телекоммуникаций  и связи;

-трудовое  законодательство.

1.4.Финансовый  менеджер принимается на должность  и освобождается от нее по  приказу руководителя предприятия.

1.5.Финансовый  менеджер находится в подчинении  у руководителя предприятия; иного  должностного лица.

1.6.В  период отсутствия финансового  менеджера (командировка, отпуск, болезнь,  пр.) его обязанности возлагаются  на лицо, назначенное в установленном  порядке, приобретающее соответствующие  права и несущее ответственность  за должное выполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные обязанности

Финансовый  менеджер обязан:

2.1.Анализировать  финансово-экономическое состояние  предприятия и результаты его  деятельности.

2.2.Проводить  мероприятия, направленные на  обеспечение платежеспособности  предприятия, предупреждение образования  и ликвидацию неиспользуемых  материально-технических ресурсов, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение  издержек на производство и  реализацию продукции (товаров), укрепление финансовой дисциплины.

2.3.Управлять  финансовыми средствами предприятия  с целью получения прибыли.

2.4.Разрабатывать  проекты перспективных и текущих  финансовых планов, прогнозных балансов  и бюджетов денежных средств.

2.5.Разрабатывать  нормативы оборотных средств  и проводит мероприятия по  ускорению их оборачиваемости.

2.6.Разрабатывать  мероприятия по управлению структурой  капитала и определять цену  капитала.

2.7.Обеспечивать  выполнение финансового плана  и бюджета, плана по прибыли  и другим финансовым показателям.

2.8.Разрабатывать  методы регулирования финансовых  результатов производственной деятельности  предприятия (определение оптимальных  вариантов формирования элементов  себестоимости производства, распределения  затрат, ценообразования, пр.).

2.9.Определять  источники финансирования производственно-хозяйственной  деятельности предприятия (бюджетное  финансирование; краткосрочное и  долгосрочное кредитование; выпуск  и приобретение ценных бумаг;  лизинговое финансирование; привлечение  заемных и использование собственных  средств, пр.), анализировать возможности  их использования и разрабатывать  схемы их использования.

2.10.Визировать  предложения о размещении средств,  получении кредитов, использовании  иных источников финансирования  и представлять их на рассмотрение  руководителю предприятия.

2.11.Управлять  активами предприятия (финансирование  текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием  на техническое развитие (реконструкцию,  обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции,  строительство зданий и сооружений, пр.); финансовыми инвестициями (приобретение  ценных бумаг, создание дочерних  предприятий, пр.).

2.12.Осуществлять  маневрирование временно свободными  денежными средствами; реорганизацию,  ликвидацию, реализацию отдельных  объектов имущественного комплекса  предприятия.

2.13.Устанавливать  деловые связи с коммерческими  банками и другими кредитными  учреждениями, лизинговыми компаниями, другими организациями.

2.14.Обеспечивать  целевое использование собственных  и заемных средств.

2.15.Подготавливать  банковские документы на все  виды платежей по обязательствам  предприятия.

2.16.Осуществлять  инвестиционную политику предприятия  и управления активами предприятия,  определяет оптимальную их структуру,  подготавливает предложения по  замене, ликвидации активов, управляет  портфелем ценных бумаг.

2.17.Проводить  анализ и оценку эффективности  финансовых вложений.

2.18.Обеспечивать:

-своевременное  поступление доходов;

-оформление  в установленные сроки финансово-расчетных  и банковских операций; 
-оплату счетов поставщиков и подрядчиков;

-погашение  займов;

-выплату  процентов, заработной платы рабочим  и служащим;

2.19.Проводить  работу по: расчетам налогов на  прибыль и иных налогов; планированию  и управлению минимизацией налогов;  перечислению налогов и сборов в государственные и местные бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды.

2.20.Анализировать  исполнение смет, оперативную и  бухгалтерскую отчетность по  финансовой деятельности предприятия.

2.21.Осуществлять  контроль за:

-выполнением  планов производства и реализации  продукции (товаров);

-прекращением  производства продукции, не имеющей  сбыта;

-правильным  расходованием денежных средств.

2.22.Организовать  учет движения финансовых средств  и подготавливать отчеты для  руководителя предприятия (коллективного  органа правления, общего собрания  учредителей (акционеров)) по проблемам  финансирования, администрирования  и другим финансовым вопросам.

2.23.Обеспечиватьправильность  составления отчетной документации  и достоверность информации, содержащейся  в ней.

2.24.Обеспечивать  оперативное финансирование, выполнение  расчетных и платежных обязательств, своевременное отражение происходящих  изменений в платежеспособности  предприятия, отслеживать состояние  собственных средств.

2.25.Проводить  расчеты прибыли от реализации  выпускаемой продукции, использования  основных средств, а также проведения  операций, непосредственно не связанных  с основной деятельностью предприятия.