Оценка финансового состояния и деловой активности организации

 

ХАРАКТЕРИСТИКА КЛАССОВ ПО ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

I класс – это организации, чьи кредиты и обязательства будут возвращены своевременно, т.к они по всем показателям имеют высокие баллы.

II класс - это организации, имеющие некоторый уровень риска по задолженностям и обязательствам, т.к они обнаруживают определенную слабость. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.

III класс – проблемные организации, которые вовремя не возвращают свои кредиты и обязательства, но вряд ли существует угроза потери средств.

IV класс – организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношении с ними. Эти организации могут потерять свои средства даже после принятия мер по оздоровлению бизнеса.

V класс – организации высочайшего риска, практически неплатежеспособны.

 

Группировка по классам финансовой устойчивости по сумме баллов.

Таблица 2.3.

Показатели	1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс
1.Коэффициент абсолютной ликвидности,(L2).	0,5 и выше 20 баллов.	0,4 и выше16 баллов.	0,3 и выше 12 баллов.	0,2 и выше = 8 баллов.	0,1=4 балла.	Менее 0,1-0 баллов
2.Коэффициент  критической оценки,(L3).	1,5 и выше 18 баллов.	1,4 и выше 15 баллов.	1,3 и выше 12 баллов.	1,2-1,1    =9-6 баллов.	1=3 балла.	Менее 1-0 баллов.
3.Коэффициент текущей ликвидности,(L4).	2 и выше 16,5 баллов.	1,9  -1,7    =15-12 баллов.	1,6 – 1,4    =10-7 баллов.	1,3-1,1=6-3 баллов.	1=1,5 балла.	Менее 1-0 баллов.
4.Коэффициент  финансовой независимости, (U3).	0,5 и  выше 17 баллов.	0,49-0,44 =16,2-12,2 баллов.	0,43-0,38 =11,4-7,4 балла.	0,37-0,31 =6,6-1,8 баллов.	0,3=1 балл.	Менее 0,3-0 баллов.
5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, (U2).	0,6 и выше 15 баллов.	0,5=12 баллов.	0,4-9 баллов.	0,3 =6 баллов.	0,2=3 балла.	Менее 0,2-0 баллов.
6.Коэффициент финансовой независимости в  части формирования запасов и  затрат,(U6).	1 и выше-13,5 балла.	0,9-11 баллов.	0,8=8,5 баллов.	0,7-0,6 =6-3,7 баллов.	0,5= 1 балл.	Менее 0,5-0 баллов.
Минимальное значение границы.	100-94	93-65	64-52	51-21	20	0

 

Количество набранных баллов, характеризующих  финансовую устойчивость организации.

Таблица 2.4.

Показатели	На начало года		На конец года
	Фактическое значение	Баллы	Фактическое значение	Баллы
1.Коэффициент абсолютной ликвидности,(L2).	0,52	20	0,53	20
2.Коэффициент  критической оценки,(L3).	0,78	0	1,1	6
3.Коэффициент текущей ликвидности,(L4).	5,74	16,5	5,39	16,5
4.Коэффициент  финансовой независимости, (U3).	0,8	17	0,7	17
5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, (U2).	0,62	15	0,55	12
6.Коэффициент финансовой независимости в  части формирования запасов и  затрат, (U6).	0,94	11	0,92	11
Итого:	9,4	79,5	9,19	82,5

 

Вывод:

На начало года по количеству набранных баллов, характеризующих  финансовую устойчивость организации, сумма которых составила 79,5, предприятие имеет 2 класс финансовой устойчивости.

Т.е. организация, имеющая некоторый уровень риска по задолженностям и обязательствам, т.к. она обнаруживает определенную слабость. Эта организация еще не рассматривается как рисковая.

Неустойчивое финансовое состояние организации, несет за собой нарушение платежеспособности, при котором сохраняется возможность  восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

На конец года организация не изменила свой класс финансовой устойчивости. Суммарное количество баллов составило 82,5 что значительно больше, чем на начало года. нормальная финансовая устойчивость. В этой ситуации предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

 

3.Оценка финансово- хозяйственной  деятельности организации.

3.1.Анализ бухгалтерской прибыли.

 

Показатели	На начало	На конец	Абсолютное отклонение	ТР	ТП,%
Товарооборот	32800	40700	7900	124,1	24,1
Издержки обращения	26000	30980	4980	119,1	19,1
Прибыль от продажи	6800	9720	2920	142,9	42,9
Коммерческие расходы	387	290	-97	74,9	-25,1
Бухгалтерская прибыль	6413	9430	3017	147	47

 

Расчеты:

Прибыль от продажи на начало = Товарооборот-Издержки обращения=32800-26000=6800

Прибыль от продажи на конец=40700-30980=9720

Бухгалтерская прибыль на начало=Прибыль от продажи-Коммерческие расходы=6800-387=6413

Бухгалтерская прибыль на конец=9720-290=9430

 

Абсолютное отклонение=Показатель на конец-Показатель на начало

ТО=40700-32800=7900

ИО=30980-26000=4980

ПП=9720-6800=2920

Ком. Расх.=290-387=-97

БП=9430-6413=3017

 

ТР=Показатель на конец/Показатель на началох100%

ТО=40700/32800х100%=124,1%

ИО=30980/26000х100%=119,1%

ПП=9720/6800х100%=142,9%

Ком. Расх.=290/387х100%=74,9%

БП=9430/6413х100%=147%

 

ТП=Показатель на конец/Показатель на началох100%-100

ТО=40700/32800х100%-100=24,1%

ИО=30980/26000х100%-100=19,1%

ПП=9720/6800х100%-100=42,9%

Ком. Расх.=290/387х100%-100=-25,1%

БП=9430/6413х100%-100=47%

 

Вывод:

Из анализа бухгалтерской  прибыли видно, что к концу  отчетного года бухгалтерская прибыль увеличилась на 3017р., что составило 47% увеличения. На ее увеличение повлияла динамика следующих показателей:

-Товарооборот увеличился  до 40700 т.р., и составил 124,1% роста, но сумма расходов на его реализацию (перевозку, упаковку, рекламу) уменьшилась к концу года.

- Прибыль от продаж  увеличилась на 2920р.

Организация не терпит расходы. Нужно пересмотреть перечень расходов на предстоящий год только для уменьшения издержек обращения. В целом организация приносит прибыль.

 

3.2. Факторный анализ бухгалтерской  прибыли.

 

Таблица 3.1

Показатели	На начало года 0	На конец года 1	Абс. изменение Δ
1.Бухгалтерская прибыль  (тыс. руб.)	6413	9430	3017
2.Среднесписочная численность  работающих (чел.)	153	175	22
3. Производительность труда  одного работающего (тыс. руб/ чел)	41,9	53,9	11,971

 

Расчеты:

Производительность труда  на начало=Бухгалтерская прибыль/Численность =6413/153=41,915

Производительность труда на конец=9430/175=53,886

 

Анализ провести методом подстановки (алгоритм)

1) ΔБП=БП₁-БП₀=9430-6413=3017

2) БП_I=Ч₁хПТ₀=175х41,9=7335,125

3) ΔБП(ΔЧ)= БП_I-БП₀=7332,5-6413=922,125

4) БП_II=БП₁=Ч₁хПТ₁=175х53,9=9430,05

5) ΔБП(ΔПТ)= БП_II-БП_I=9432-7332,5=2094,875

6) 3017=922,125+2094,875=3017

 

Произвести  расчеты методом  абсолютных разниц (алгоритм)

1) ΔБП=БП₁-БП₀=9430-6413=3017

2) ΔБП(ΔЧ)=ΔЧхПТ₀=22х41,915=922,13

3) ΔБП(ΔПТ)=Ч₁х ΔПТ=175х11,971=2094,925

4) 3017=922,13+2094,925=3017

 

Вывод:

На основе рассчитанных данных можно сделать следующий вывод. К концу отчетного года по сравнению  с началом года бухгалтерская прибыль увеличилась на 3017р.

На это оказали влияние  следующие факторы:

1)изменение (увеличение) среднесписочной численности работающих на 22 человека привело к увеличению прибыли на 922,125р.

2)увеличение производительности труда одного работающего на 11,971 р. привело к увеличению бухгалтерской прибыли на 2094,925р.

Совокупное влияние 2 факторов приводит к тому, что бухгалтерская прибыль увеличивается на 3017р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Обобщающий экспресс анализ.

 

Произвести заключительный экспресс анализ финансово – хозяйственной  деятельности организации.

Для этого обобщить все  расчетные показатели и, сделать  выводы, и дать  предложения по улучшению деятельности.

Показатели	Начало года	Конец года
1. Распределение активов: 1.1. Внеоборотные активы (в %) 1.2. Оборотные активы (в %) 2. Распределение пассивов: 2.1. Собственные источники (в %) 2.2. Заемные источники (в %) 3. Показатели ликвидности 3.1. Общий показатель ликвидности(в %) 3.2. Коэффициент абсолютной ликвидности  (в %) 3.3. Коэффициент критической оценки (в %) 3.4. Коэффициент текущей ликвидности  (в %) 3.5. Коэффициент обеспеченности  собственными источниками оборотных  активов (в%) 4. Показатели финансовой  устойчивости предприятия: 4.1. Коэффициент капитализации  4.2.Коэффициент обеспеченности  собственными источниками финансирования ( в %) 4.3. Коэффициент финансовой независимости  (в %) 4.4. Коэффициент финансирования (в %) 4.5. Коэффициент финансовой устойчивости ( в %) 4.6. Коэффициент финансовой независимости  в части формирования запасов и затрат.( в %)	41,3 58,8   77,8 22,2   199 52 78 574   62   0,28 62   80 35 90 94	32,3 67,6   69,4 30,6   166 53 110 539   55   0,44 55   70 23 87 92	-9 9   -8,4 8,4   -33 1 32 -35   -7   0,16 -7   -10 -12 -3 -2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод:

На основе проведенного обобщающего  экспресс-анализа финансово –  хозяйственной деятельности организации, можно сделать выводы.

Среди активов организации  наблюдается увеличение объема в  пользу оборотных активов на 9,0%, оборотные активы уменьшились на эту же величину. Среди пассивов соотношение собственных и заемных источников складывается в пользу заемных, их сумма увеличилась на 8,4%, а сумма собственных - на 13,5% увеличилась.

Организации необходимо обратить внимание на изменения соотношения между оборотными и внеоборотными активами.

Показатели ликвидности  организации показали не очень то положительную динамику к концу года. Из них общий показатель ликвидности упал с 199% до 166%; коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 1%; коэффициент критической оценки – на 32%; коэффициент текущей ликвидности снизился на 35%; величина коэффициента обеспеченности собственными источниками оборотных активов снизилась к концу года до 55%, на начало года она составила 62%.

Следовательно, к концу  отчетного года предприятие стало менее ликвидным и платежеспособным.

Однако среди показателей финансовой устойчивости предприятия положительную динамику показывают так же не все коэффициенты. Коэффициент капитализации увеличился с 0,28% до 0,44%. Но этот факт не отражается отрицательно на финансовом состоянии предприятия. Остальные коэффициенты к концу года увеличились: коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования упал на 7%, коэффициент финансовой независимости – на 10%, коэффициент финансирования снизился с 3,5% до 2,3%, показатель финансовой устойчивости уменьшился на 3%, показатель финансовой независимости в части формирования запасов и затрат также упал с 94% до 92% к концу года.

Увеличение коэффициента капитализации на 0,16% показывает высокую степень эффективности использования компанией заемного капитала.

В работе организации наблюдается писсимистический уровень экономической эффективности.

Однако столь писсимистическое экономическое положение организации не характеризует ее как финансово-стабильное предприятие, чьи кредиты и обязательства будут возвращены своевременно, так как на конец отчетного года организация относилась ко второму классу платежеспособности, а не к первому. Для того чтобы увеличить валовой доход организации, производительность труда, уменьшить издержки обращения, не допустить возникновения финансового риска в будущем периоде, необходимо предусмотреть ряд мер по улучшению финансовых результатов организации, которые возможно применить как в краткосрочном и  среднесрочном,  так  и  в  долгосрочном  периоде:

- рассмотреть и при  возникновении устранить причины  перерасхода финансовых ресурсов  на управленческие и коммерческие  расходы;

-   усовершенствовать   управление  предприятием,  а   именно: