Оценка финансового состояния и деловой активности организации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

 

Государственное образовательное  учреждение среднего профессионального  образования

 

«Санкт-Петербургский экономико – технологический колледж питания»

 

 

 

 

   Заочное отделение                                                                                Шифр 23

   Специальность 080110                                                                         Вариант 7

 

Курсовая работа

 

По дисциплине:  «Анализ финансово – хозяйственной деятельности»

 

На тему: «Оценка финансового состояния  и деловой активности организации»

 

 

 Студентки    4 курса      группы  4Б-42

Коровашковой Оксаны Андреевны     

 

Преподаватель    руководитель

   Харченко     Л. Г.

 

Оценка:

                              

                                                                                                  Подпись   преподавателя:

 

 

Содержание:

 

Введение                                                                                                                                                      3                                                                                                                     

 

1.Значение и задачи  анализа финансового состояния.                                                                            3                                            

 

2.Порядок проведения анализа  финансового состояния.                                                                        5                               

 

3.Оценка  структуры баланса.                                                                                                                  12                                                            

 

4.Оценка финансовой устойчивости  предприятия.                                                                                14                                              

 

5.Оценка ликвидности и  платежеспособности предприятия.                                                               16                              

 

6.Практическая часть - анализ финансового состояния                                                                        21                                         

организации, разработка выводов  и предложений.

 

Заключение.                                                                                                                                               44                                                                                                                  

 

Список использованной литературы.                                                                                                      45                                                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая часть - анализ финансового  состояния организации, разработка выводов и предложений

 

 

1 Раздел. Анализ имущества и  источников

формирования имущества.

 

1. Анализ активов организации.

Анализ актива в структуре и  динамике.

Таблица 1.1.

Показатели	На начало	На конец	Абсол откло-нение	ТР	ТП,%	Структура, %		Абс. отклон уд.веса
						На начало	На конец
Имущество предприятия	44330	47620	3290	107.4	7.4	100	100	0
1. Внеоборотные активы	18300	15400	-2900	84.1	-15.9	41.3	32.3	-9
2. Текущие активы	26030	32220	6190	123.8	23.8	58.8	67.6	9
2.1. ДС и КФВ	2340	3200	860	136.7	36.7	5.3	6.7	1.4
2.2. Дебиторская задолженность	6500	9900	3400	152.3	52.3	14.7	20.8	6.1
2.3. Запасы и затраты	17190	19120	1930	111,2	11,2	38,8	40.1	2.9

Расчеты:

 

Абсолютное отклонение=Активы на конец-Активы на начало

Им. Пред.= 47620-44330=3290

ВНА=15400-18300=-2900

ТА=32220-26030=6190

ДС и КФВ=3200-2340=860

Деб. Задол.=9900-6500=3400

З и З=19120-17190=1930

 

ТР=Активы на конец/Активы на началох100%

Им. Пр.=47620/44330x100=107.4

ВНА=15400/18300x100=84.1

ТА=32220/26030x100=123.8

ДС и КФВ=3200/2340x100=136.7

Деб. Задол.=9900/6500x100=152.3

З и З=19120/17190x100=111,2

 

ТП=Активы на конец/Активы на началох100%-100

Им. Пр.=47620/44330x100%-100=7.4

ВНА=15400/18300x100-100=-15.9

ТА=32220/26030x100-100=23.8

ДС и КФВ=3200/2340x100-100=36.7

Деб. Задол.=9900/6500x100-100=52.3

З и З=19120/17190x100-100=11,2

 

Структура на начало=Активы на начало/Имущество в целом на началох100%

ВНА=18300/44330х100%=41.3

ТА=26030/44330х100%=58.7

ДС и КФВ=2340/44330х100%=5,3

Деб. Задол.=6500/44330х100%=14.7

З и З=17190/44330х100%=38,8

 

Структура на конец=Активы на конец/Имущество в целом на конецх100%

ВНА=15400/47620х100%=32.3

ТА=32220/47620х100%=67.7

ДС и КФВ=3200/47620х100%=6.7

Деб. Задол.=9900/47620х100%=20.8

З и З=19120/47620х100%=40.1

 

Абс. отклон. Удельного веса=Структура на конец- Структура на начало

ВНА=32.3-41.3=-9

ТА=67.7-58.7=9

ДС и КФВ=6.7-5.3=1.4

Деб. Задол.=20.8-14.7=6.1

З и З=40.1-38,8=1,3

 

Вывод:

Из таблицы 1.1. видно, что  к концу отчетного года имущество организации выросло на 3290 т.р. Из них оборотные (текущие) активы  повысились на 6190- 23.8% прироста. В структуре соотношение внеоборотных и оборотных активов складывается в пользу оборотных. На долю оборотных активов на начало отчетного года приходится -58,7%, на конец года-67,7%, и так как эти активы являются мобильными, то данная структура является рациональной. Так же видно, что Внеоборотные активы снизились на 2900- -15% прироста, к концу года ситуация не изменится – намечается снижение доли внеоборотных активов на 9%.

Среди оборотных активов наибольшими темпами росли денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (увеличились на 860, темп роста составил 136,7%). На их долю на начало отчетного года приходится 5,3%, на конец года - на 6,7%.

Темп прироста дебиторской  задолженности организации составил 52,3%, что повлияло на финансовое состояние организации. Организации необходимо проконтролировать наличие просроченной дебиторской задолженности и своевременно принять необходимые меры по ее ликвидации. Для этого необходимо обратиться к счетам бухгалтерского учета.

Запасы и затраты в  организации так же увеличились на 2607, что составило 15,6% увеличения.  Их доля в структуре к концу года составила 40,5%, что на 2,9% больше чем, на начало года.

 

 

 

 

 

 

 

Графики (секторная диаграмма):

Структура на начало года

 

 

Структура на конец  года

 

 

 

 

 

1.2. Анализ обязательств организации.

Анализ пассива в структуре  и динамике.

 

Таблица 1.2.

Показатели	На начало	На конец	Абсол откло-нение	ТР	ТП,%	Структура, %		Абс. отклон уд.веса
						На начало	На конец
Источники формирования имущества.	44330	47620	3290	107,4	7,4	100	100	0
1. Собственные источники.	34500	33050	1450	95,8	-4,2	77,8	69,4	-8,4
2. Заемные источники.	9830	14570	4740	148,2	48,2	22,2	30,6	8,4
2.1. Долгосрочные обязательства.	5300	8590	3290	162,1	62,1	11,9	18	6,1
2.2. Текущие обязательства.	4530	5980	1450	132	32	10,2	12,5	2,3
- Кредиторская задолженность.	2000	3980	1980	199	99	4,5	8,4	3,9
- Краткосрочные кредиты и займы.	2530	2000	530	79	-21	5,7	4,2	-1,5

Расчеты:

Абсолютное отклонение=Пассивы  на конец-Пассивы на начало

Источники имущества=47620-44330=3290

Собств. ист.=33050-34500=-1450

Заем. ист.=14570-9830=4740

Долг. об-ва=8590-5300=3290

Тек. об-ва=5980-4530=1450

Кр. задолж-ть=3980-2000=1980

Кр. кредиты и займы=2000-2530=-530

 

ТР=Пассивы на конец/Пассивы на началох100%

Источники имущества=47620/44330х100%=107,4

Собств. ист.=33050/34500х100%=95,8

Заем. ист.=14570/9830х100%=148,2

Долг. об-ва=8590/5300х100%=162,1

Тек. об-ва=5980/4530х100%=132

Кр. задолж-ть=3980/2000х100%=199

Кр. кредиты и займы=2000/2530х100%=79

 

ТП=Пассивы на конец/Пассивы на началох100%-100

Источники имущества=47620/44330х100%-100=7,4

Собств. ист.=33050/34500х100%-100=-4,2

Заем. ист.=14570/9830х100%-100=48,2

Долг. об-ва=8590/5300х100%-100=62,1

Тек. об-ва=5980/4530х100%-100=32

Кр. задолж-ть=3980/2000х100%-100=99

Кр. кредиты и займы=2000/2530х100%-100=-21

 

Структура на начало=Пассивы на начало/Источники  в целом на началох100%

Собств. ист.=34500/44330х100%=77,8

Заем. ист.=9830/44330х100%=22,2

Долг. об-ва=5300/44330х100%=11,9

Тек. об-ва=4530/44330х100%=10,2

Кр. задолж-ть=2000/44330х100%=4,5

Кр. кредиты и займы=2530/44330х100%=5,7

 

Структура на конец=Пассивы на конец/Источники в целом на конецх100%

Собств. ист.=33050/47620х100%=69,4

Заем. ист.=14570/47620х100%=30,6

Долг. об-ва=8590/47620х100%=18

Тек. об-ва=5980/47620х100%=12,5

Кр. задолж-ть=3980/47620х100%=8,4

Кр. кредиты и займы=2000/47620х100%=4,2

 

Абс. отклон. Удельного веса=Структура на конец- Структура на начало

Собств. ист.=69,4-77,8=-8,4

Заем. ист.=30,6-22,2=8,4

Долг. об-ва=18-11,9=6,1

Тек. об-ва=12,5-10,2=2,3

Кр. задолж-ть=8,4-4,5=3,9

Кр. кредиты и займы=4,2-5,7=-1,5

Вывод:

В силу того, что в конце  отчетного года по сравнению с  началом года увеличилась общая  сумма имущества организации, также  увеличились и источники формирования имущества на 3290, что составляет 7,4 % прироста.

Соотношение собственных  и заемных источников складывается в пользу заемных: их доля в структуре к концу года увеличилась на 8,4%, в то время как доля собственных источников уменьшилась к концу года на 8,4%.

Среди заемных источников больше всех увеличилась  сумма долгосрочных  обязательств – на 3290, что составило 62,1 % увеличения. В структуре их доля составила: на начало отчетного года – 10,2 %, на конец отчетного года – 12,5%. Что касается текущих обязательств, в целом они увеличились, из них кредиторская задолженность увеличилась на 1980(99%), а краткосрочные кредиты и займы в свою очередь уменьшились на 530(-21%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Графики (секторная диаграмма):

Структура на начало года

Структура на конец  года

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Анализ ликвидности баланса.

Платежный излишек или недостаток средств для погашения обязательств

Таблица 1.3.

 

Актив	На начало	На конец	Пассив	На начало	На конец	Платежный излишек или недостаток
						На начало	На конец
А1	2340	3200	П1	2000	3980	340	-780
А2	1200	3400	П2	2530	2000	-1330	1400
А3	22490	25620	П3	5300	8590	17190	17030
А4	18300	15400	П4	34500	33050	16200	17650
Баланс	44330	47620	Баланс	44330	47620	0	0

 

> А1 - наиболее ликвидные активы – это все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения

А 1 =ДС+КФВ=стр.250+260

> А2 – быстрореализуемые активы – это краткосрочная дебиторская задолженность

А2 = Кр ДЗ=стр. 240

> А3 – медленно реализуемые  активы – это оставшиеся статьи  второго раздела актива баланса

А3 = З+НДС+Долгосроч.ДЗ+прочии= стр. 210+220+230+270

> А4 – труднореализуемые активы – это статьи первого раздела баланса

А4 = ОС+НС+ДКР+НЕМА=стр.190

> П1 – наиболее срочные обязательства – это кредиторская задолженность

П1 = КЗ = стр. 620

> П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы

П2 = Кр.КиЗ =стр. 610+640+650+660

> П3 – долгосрочные пассивы  – это долгосрочные кредиты  и заемные средства

П3= Д КиЗ= стр 560

> П4 – постоянные пассивы или устойчивые статьи третьего раздела баланса капиталы и резервы. Если у организации есть убытки, то они вычитаются.

П4= УК +РК+ДК+НПр. =490+465

 

 

Расчеты:

На начало года

А1-П1=2340-2000=340

А2-П2=1200-2530=-1330

А3-П3=22490-5300=17190

П4-А4=18300-34500=16200

На конец года

А1-П1=3200-3980=-780

А2-П2=3400-2000=1400

А3-П3=25620-8590=17030

П4-А4=15400-33050=17650

 

Вывод:

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место следующие неравенства,

А1 > = П1

А2 > = П2

А3 > = П3

А4 = < П4, но

из данных таблицы 1.3. выводим  неравенства на начало года

А1 >П1

А2 < П2

А3 > П3

А4 < П4

на конец года

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4.

Из данных неравенств видно, что и на начало отчетного года и концу года баланс организации  не считается абсолютно ликвидным (ликвидность баланса в большей  или меньшей степени отличается от абсолютной), т.е. организация не обладает способностью своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязанностям. Ликвидность баланса как степень покрытия обязанностей организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Сумма наиболее ликвидных  активов для погашения наиболее срочных обязательств на начало года увеличилась на 340р., а к концу года уменьшилась на 780р., образуя тем самым платежный недостаток.  Такая ситуация является тревожной для организации. Предприятию необходимо контролировать ситуацию, чтобы подобные негативные явления не повторялись в будущем.

Сумма быстрореализуемых  активов для погашения краткосрочных  обязательств организации образует платежный недостаток в сумме 1330р. на начало года.  То есть на начало года быстрая ликвидность предприятия отрицательная. Однако к концу года недостаток преобразуется в платежный излишек, так как сумма быстрореализуемых активов выросла на 1400 р.