Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

 

 

Вывод:

 

В 2011 г. общая величина доходов организации составила 2885818 тыс. руб., что на 243387 тыс. руб. (или 9,21%) больше общей величины доходов предыдущего года. Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 208256 тыс. руб., Отрицательную динамику показали проценты к получению (-6426 тыс. руб.). Удельный вес доходов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. не большой, что составляет 9,21%. Главным источником доходов организации является выручка от продаж, удельный вес которой составляет 91,91% при несущественном его снижении в 2010 г. на 0,58%.

Расходы организации  в 2011 году также возросли. Их общая величина составила 2875446 тыс. руб., что на 255580 тыс. руб. (или на 9,76%) больше, чем в 2010 г.

Рост величины себестоимости проданной продукции  на 234518 тыс. руб., опережает рост выручки от продаж, поэтому прибыль от продаж уменьшилась на 26262 тыс. руб. что могло способствовать росту цен на товарно-материальные ценности и услуги потребляемые в основной деятельности.

 Необходимо более детальное изучение причин опережающего роста себестоимости проданной продукции.

Негативная  тенденция роста наблюдалась  также по таким видам расхода  как проценты к уплате – увеличение на 14994 тыс. руб., или на 15,10%, что объясняется ростом кредитных ресурсов в распоряжении организации, и прочие расходы – увеличение на 18535 тыс. руб., или на 9,68%. В результате структура расходов изменилась несущественно, в сторону увеличения доли себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на 0,39%, процентов к уплате – на 0,17% и снижения дли остальных расходов.

По расходам связанным с налогообложением прибыли  произошло уменьшение на -14151 тыс. руб., что вызвано общим снижением прибыли до налогообложения на 26344 тыс. руб., также влиянием временных налогооблагаемых разниц.

В целом, изменения, произошедшие в 2010 г., можно охарактеризовать отрицательными по сравнению с 2011 годом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

                                       Задание 5

 

По  данным бухгалтерской отчетности оценить  уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты  расчетов представить в таблице 5.

          Решение:

Показатель	Предыдущий	Отчетный	Изменение
	год	год	(+, –)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль  (убыток), тыс. руб.	20544,00	2437,00	-18107,00
2. Среднегодовые  остатки всех активов, тыс.  руб.	1650911,50	2009020,00	358108,50
3. Среднегодовые  остатки собственного капитала, тыс. руб.	598925,00	609274,50	10349,50
4. Выручка, тыс.  руб.	2444018	2652274	208256,00
Расчетные данные
5. Рентабельность  активов, %	1,2444	0,1213	-1,1231
6. Коэффициент  автономии (независимости)	0,3628	0,3033	-0,0595
7. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала	4,0806	4,3532	0,2726
8. Рентабельность  продаж, %	0,8406	0,0919	-0,7487
Расчет  влияния факторов
9. Влияние факторов  на изменение рентабельности активов – всего	х	х	-1,1231
В том числе:	х	х
а) коэффициента  автономии (не зависимости)	х	х	-0,2041
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала	х	х	0,0695
в) рентабельности продаж	х	х	-0,9885

 

Найдем среднегодовые  остатки оборотных активов по формуле:
	тыс.руб.
Как показывают  данные  таблицы  5.3,  в отчетном  году  по  сравнению с предшествующим  годом уменьшилась среднегодовая  стоимость  активов на 358108,50 руб.,  Произошел рост выручки от продаж – на 208 256 тыс. руб.

Расчет рентабельности активов:

Рентабельность  активов показывает, насколько эффективно используется имущество, и определяется как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов. Р_а =

- для прошлого  года:

20544/1650911,5 = 0,0124 = 1,2444%

- для отчетного  года:

2437/2009020 = 0,00121 = 0,1213%.

- расчет изменения:

0,1213-1,2444=-1,1231

 

Расчет коэффициента автономии:

Коэффициент автономии  определяется как отношение среднегодовой  стоимости собственного капитала к  среднегодовой стоимости активов.

- для прошлого  года:

598925/1650911,5 = 0,3628

- для отчетного  года:

609274,50/2009020 = 0,3033

- расчет изменения:

0,3033-0,3628=-0,0595

     Коэффициент  автономии (норма   уменьшился на 0,0595,  что свидетельствует о снижении доли формирования активов за счет собственного капитала. Это является отрицательным фактором финансовой устойчивости.

 

Расчет оборачиваемости  собственного капитала:

Оборачиваемость собственного капитала определяется как  отношение выручки от продаж к  среднегодовой стоимости собственного капитала. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует интенсивность использования средств организации и ее деловой активности.

- для прошлого  года:

2444018/598925 = 4,0806

- для отчетного  года:

2652274/609274,5 = 4,3532

- расчет изменения:

4,3532-4,0806=0,2726

Расчет рентабельности продаж:

Рентабельность  продаж определяется как отношение чистой прибыли к выручке от продаж. Р_п = ЧП/N*100

- для прошлого  года:

20544/2444018 = 0,0084 = 0,8406%.

- для отчетного  года:

2437/2652274 = 0,0009 = 0,0919%.

- расчет изменения:

0,0919-0,8406 = -0,7487%

   Показатель  характеризует долю прибыли в рыночной цене. Чем он выше, тем лучше результат от основной деятельности организации. На рентабельность продаж влияют объем продажи продукции и себестоимость продукции. 
Рентабельность продаж уменьшилась на 0,7487%.

            Факторный анализ рентабельности активов организации:

В отчетном году чистая прибыль уменьшилась на 18107 тысяч рублей, что привело к  уменьшению рентабельности активов  на 0,011 пунктов, или на 1,1%.

Для анализа  влияния факторов на рентабельность активов построим трехфакторную модель:

Р_а = = (СК_ср/А_ср)Х(N/СК_ср)Х(ЧП/N)*100

Расчет влияния  факторов проведем методом цепных подстановок:

- расчет влияния  изменения коэффициента автономии:

-0,0595*4,0806*0,84 06= -0,2041

- расчет влияния  изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала:

0,3033*0,2726*0,8406= 0,0695

- расчет влияния  изменения рентабельности продаж:

0,3033*4,3532*(-0,7487)=-0,9885

  Для проверки правильности выполненных расчетов составим баланс отклонений по рентабельности активов организации и факторов, оказавших влияние на ее изменение в отчетном году по сравнению с предыдущим: 0,0695+(-0,2041)+(-0,9885)=-1,1231

Вывод:

     Рентабельность активов (R_а) уменьшилась на 1,1227% по сравнению с прошлым годом, негативное влияние оказали изменение коэффициента автономии (-0,2041) и снижение рентабельности продаж (-0,9885). Резервами роста рентабельности активов является изменение структуры капитала (0,0595), а именно увеличение доли СК и увеличение рентабельности продаж. Как следует из приведенных выше расчетов, организация имеет негативные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует отрицательная динамика рентабельности активов, рассчитанная с использованием чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

 

По  данным отчета о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты  расчетов за 2010 г. представить в таблице 6.

 

Анализ соотношения притока и оттока денежных средств

по видам деятельности

 

Решение:

 

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (–)	Изменение
				(+, –  )
1. Остаток денежных  средств на начало года	8419	х	х	х
2. Текущая деятельность	х	3485362	-3752312	-266950
3. Инвестиционная  деятельность	х	50133	-335447	-285314
4. Финансовая  деятельность	х	1836796	-1291616	545180
5. Итого (п. 2 + п. 3    + п. 4)	х	5372291	-5379375	-7084
6. Остаток денежных  средств на конец года	1335	х	х	х
7. Изменение  остатка денежных средств (+, – )	-7084	х	х	х

 

Вывод:

 

По данным отчета о движении денежных средств можно  сделать вывод, что организация  в 2010г нерационально использовала денежные средства от текущей деятельности, о чем свидетельствуют расчеты: отток превышает приток денежных средств в сумме 266950 руб. У инвестиционной деятельности тоже отрицательный чистый денежный поток -285314 руб., что говорит об активном вложении денежных средств во внеоборотные активы. Источником денежных средств являлись внешние заимствования – займы и кредиты. В результате на конец 2010 г. финансовая ситуация напряженная – чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов за 2010 г. составило 7084 руб. 

Для расширения масштабов бизнеса организация осуществляет за счет займов и кредитов, что можно охарактеризовать отрицательно – высокая степень риска. Необходимо увеличить приток денежных средств по текущей деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 7

 

По  данным Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и  убытках проанализировать состав и  динамику расходов по обычным видам деятельности.

Результаты  расчетов представить в таблице 7.

 

Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным

видам деятельности

Решение:

 

Показатель	Абсолютные  величины,				Структура затрат, %			Структура показателей отчетного года в % к прошлому году
	тыс. руб.
	Предыдущий  год	Отчетный  год	Изменение(+, –)		Предыдущий  год	Отчетный  год	Изменение (+, –)
			тыс.руб	%
1. Материальные  затраты	1541268	1574900	33632	64,82	66,03	60,22	-5,81	-8,80
2. Затраты на  оплату труда	513386	606141	92755	21,59	22,0	23,18	1,18	5,36
3. Отчисления  на социальные нужды	131212	151846	20634	5,52	5,62	5,80	,18	3,20
4. Амортизация	78908	96205	17297	3,32	3,38	3,68	0,36	8,87
5. Прочие затраты	112922	180687	67765	4,75	4,84	6,91	2,07	42,77
6.Изменение  остатков(прирост+ Уменьшение- Незаверш.пр-ва,готовой  прод.	-43640	-5134	-38506	-11,76	-1,87	0,21	-1,66	-88,77
Итого по элементам затрат	2334056	2614913	280857	х	100,0000	100,0000	х	-37,37