Контрольная работа по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

     Анализ  осуществляется в динамике за ряд  лет на основе следующих коэффициентов:

• коэффициент оборота по приему (К_П) - это отношение численности всех принятых работников за отчетный период (R_П) к среднесписочной численно сти работников за тот же период (R_СС):

К_П = R_П / R_СС,

• коэффициент оборота по выбытию (К_В) - это отношение всех уволившихся работников (R_У) в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:

К_В = R_У / R_СС ,

• сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:

     К_ОБЩ = К_П + К_В 

     Оборот  рабочей силы делится на излишний и нормальный. Нормальный – это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др. Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.

     Коэффициент текучести кадров (К_Т) - это отношение излишнего оборота рабочей силы (R_У*) за определенный период к среднесписочной численности:

     К_Т = R_У* / R_СС

     Коэффициент постоянства состава (К_ПОСТ) – это отношение количества работников, проработавших весь периода (R_Р) к среднесписочной численности:

     К_ПОСТ = R_Р / R_СС

     Уровень трудовой дисциплины (К_Д) определяется по расчету.

     К_Д = 1 – R_П / R_СС

     где R_П - количество работников, уволенных за прогулы.

     Показатели  оценки движения работников организации  представлены в таблице 4:

     Таблица 4 – Движение работников организации

     Общий оборот рабочей силы по организации можно считать нормальным, однако увеличение оборота по выбытию является отрицательным моментом, и целесообразно изыскать возможности по созданию дополнительных рабочих мест увеличению выпуска продукции с целью сокращения показателя по выбытию. Коэффициент текучести кадров (17,4%) достаточно высок (желаемое значение - 8%). Уровень трудовой дисциплины высокий – 99,2%.

     В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

     Изменения в объемах производства, технике и технологии, в ассортименте продукции влияют не только на общую численность, но и на профессионально-квалификационную структуру рабочих. Оценка квалификации работников делается на основе их аттестации в порядке, установленном в организации, это могут быть коэффициенты квалификационного уровня или тарифные разряды и др.

     Анализ  профессионального и квалификационного уровня работающих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по подразделениям и организации в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

     Для планирования профессионально-квалификационную структуры используются различные подходы и методы. Так, можно рассчитать численность по каждой профессии (профессиональной группе), и на основании этого путем суммирования определяется общая численность рабочих, а затем доля каждой профессиональной группы в общей численности. Расчет может быть выполнен и по-другому: вначале определяется общая численность рабочих, а затем она распределяется в соответствии с существующей (или заданной, или прогнозируемой) структурой по профессиям (профессиональным группам).

     Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, организации сравнивают средние тарифные разряды рабочих и объем работ, соответствующих данному уровню квалификации рабочих (Таблица 5):

     Таблица 5 – Квалификационные требования к  работам и квалификационная характеристика рабочих

     - средний тарифный разряд рабочих:

     

     - средний тарифный разряд работ:

     

     где Тр – тарифный разряд; Rр – общая численность рабочих; Rрi – численность рабочих i-го разряда; Vi – объём работ i-го вида; V - общий объем работ.

     Если  фактический средний тарифный разряд рабочих ниже разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемого товара и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний тарифный разряд рабочих выше среднего разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

     Для оценки соответствия квалификационного  уровня рабочих и работ определяем:

     - средний тарифный разряд работ:  Тр = 491404 / 1262992 = 4,128,

     - средний тарифный разряд рабочих:  Тр = 4567 / 1115 = 4,096.

     Как видно из расчетов, в данной организации  средний тарифный разряд работ (4,128) выше, чем у рабочих (4,096). Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень рабочих ниже требуемого по плану. Администрации организации в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется сравнением фактической численности рабочих соответствующих разрядов по специальности с плановой.

     В ходе анализа квалификации служащих проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников зависит во многом также от возраста, стажа работы и т. д., поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

     Изменения в объемах производства, технике и технологии, в ассортименте продукции влияют не только на общую численность, но и предъявляют новые требования к профессионально-квалификационной структуре работников. 

3. Вопрос №3

     По  каким показателям  определяется эффективность  использования промышленно-производственных фондов?  

     Обобщающим  показателем эффективности использования  основных фондов является фондоотдача:

     

     где S – средняя первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств; N - выпуск готовой продукции.

     Другим  показателем эффективности использования  основных средств является фондоемкость:

     

     Изменение фондоемкости показывает прирост или  снижение стоимости основных средств  на 1 руб. готовой продукции и применяется  при определении суммы относительной  экономии или перерасхода средств в основных фондах. Сумма относительной экономии (перерасхода) основных фондов определяется по формуле:

     Эотн (S) = (Fе1 – Fе0 ) N1 .

     Соотношение темпов прироста стоимости основных средств и темпов прироста объема выпуска позволяет определить предельный показатель фондоемкости, т.е. прирост основных средств на 1% прироста продукции. Если предельный показатель фондоемкости меньше единицы, имеют место повышение эффективности использования основных средств и рост коэффициента использования производственной мощности.

     Рассмотрим  влияние показателей фондоотдачи  и фондоемкости на изменение объема выпуска по данным анализируемого предприятия (таблица 6).

     Таблица 6 - Показатели использования основных фондов

     Рост  фондоотдачи обусловлен превышением  темпов роста объема выпуска продукции  над темпами роста среднегодовой  стоимости оборудования. темп роста  основных фондов составляет 294,6%, тогда  как темп роста продукции – 306,4%. На каждый процент прироста основных средств прирост выпуска продукции составляет 1,06 пункта (206,4/194,6).

     Прирост объема выпуска продукции определяется влиянием расширения производственного  потенциала – в размере 406619,75 тыс. руб. (337035 * 1,206) и повышением эффективности его использования в размере 24655,25 тыс. руб.(0,048 * 510215) . Итого влияние: 406619,75 + 24655,25 = 431275 тыс. руб.

     Доля  влияния расширения основных фондов на объем выпуска составляет 0,943 (406619,75/ 431275). Доля влияния фондоотдачи равна 0,057 (24655,25/ 431275).

     Сложившееся соотношение двух факторов на объем  выпуска продукции служит предпосылкой роста рентабельности производства. Снижение фондоемкости продукции свидетельствует  о наличии относительной экономии средств, вложенных в основные фонды. Сумма относительной экономии составит:

     (0,797 – 0,829) * 640210 = - 20436,01 тыс. руб.

     Главный фактор экономии средств, вложенных  в основные фонды, - рост фондоотдачи.

     Повышению фондоотдачи способствуют:

• механизация и автоматизация производства, использование прогрессивной технологии, модернизация действующего оборудования;
• увеличение времени работы оборудования;
• повышение интенсивности работы оборудования;
• увеличение удельного веса активной части основных фондов;
• увеличение доли действующего оборудования.

     Степень вовлеченности наличного оборудования в производство и использования  его в производстве характеризуют  следующие показатели:

                            

                 

     Если  значение показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности.

     Для оценки загрузки оборудования определяются следующие показатели баланса времени (таблица 7):

     Таблица 7 - Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования

     Уровень целосменного использования оборудования характеризует коэффициент сменности  Ксм :

     

     где Тр.см – фактически отработанное число  станко-смен за период;  Тmax – максимально возможное число станко-смен, отработанных установленным оборудованием за одну смену того же периода.

     Степень внутрисменного использования оборудования характеризует коэффициент загрузки оборудования Кз :

     Степень использования номинального времени  измеряется отношением эффективного фонда к номинальному:

 

4. Задача 

     Проанализируйте факторы, влияющие на формирование балансовой прибыли, прибыли  от реализованной  продукции, и рентабельности реализованной продукции. 

     Решение:

     Балансовая  прибыль включает в себя прибыль  от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

     Как показывают данные таблицы, план был  перевыполнен на 100%*(1/10) = 10%.

     Фактически, наибольшую долю в балансовой прибыли  составляет прибыль от прочей реализации (5/11 * 100% =  45,45%).