Функционально-стоимостной анализ транспортной компании «Авиа»

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Новосибирская государственная  академия водного транспорта»

 

 

Кафедра Экономики труда  и хозяйственной деятельности

 

 

 

Практическое задание

по дисциплине «Функционально-стоимостной  анализ»

на тему:

«Функционально-стоимостной  анализ транспортной компании «Авиа»»

Вариант №4

 

 

 

Выполнили: студенты группы ЭК-51

Коротков Р.

                              Остренок А.

Чечулин Д.

Проверила: Иозапайтис Т.А.

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

1 Исходные  данные 3

2 Анализ исходных  данных 4

3 Классификация  функций объекта 6

4 Использование  технических средств 8

5 Расчет затрат  на выполнение функий 9

6 Расчет значимости  функций методом расстановки  приоритетов 11

7 Построение  функционально-стоимостной диаграммы 13

анализируемого  объекта 13

8 Рекомендации  по усовершенствованию организационной  ситемы управления предприятия 14

9 Расчет экономии  средств 15

Список использованных источников: 17

Приложение 1 18

Приложение 2 19

Приложение 3 22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Исходные данные

 

Компания оказывает транспортные кслуги: авиационные перевозки на территории стран ближнего зарубежья  и на территории России. Транспортная крмпания «Авия» осуществляет как пассажирские, так и грузовые перевозки.

Наличие транспортных средств (самолетов) в компании: 4 самолета марки  ТУ-154, (первоначальной стоимостью 3 млн.руб., Na=10% в год), 2 самолета марки ТУ-134 (первоначальная стоимость 2,8млн.руб.,Na=10%), 2 самолета ЯК-40 (2,5 млн.руб.,Na=12%),  4 грузовых самолета АН-24 (2,3млн.руб.,Na=2%).

Тарифы на грузовые перевозки  договорные, на пассажирские-фиксированные.

Среднесуточный грузооборот  предприятия составляет 1100 тонн тоннажа, среднесуточный пассажирооборот 780 человек.

За 3 года существования на рынке транспорта фирма успела завоевать  значительную часть солидных клиентов и постоянных пассажиров, привекая посстоянно новых, за счет чего уровень  прибыли за последний год повысился.

Так как фирма молодая, то происходит приток новых кадров, среди которых есть и новые, высококвалифицировванные специалисты и «новички» без  опыта работы, но с новаторскими интересными идеями по обслуживанию клиентов.

Компания тщательно занимается маркетинговыми исследованиями, изучение потребительского спроса и улучшение  качества оказываемых услуг.

Компания планирует организовать работу складских помещений, а также  планирует выход на международный  рынок, то есть завоевание клиентов в  странах дальнего зарубежья.

 

2 Анализ исходных данных

 

Вид деятельности ТК «Авиа»: авиационные перевозки (пассажирские и грузовые) на территории стран ближнего зарубежья и на территории России. Среднесуточный грузооборот составляет 1100 тонн тоннажа и 780 человек.

На основе исходных данных, можно сделать вывод, что компания молодая, но уже достаточно успешно  осуществляет свою деятельность, завоевывая все большую долю на рынке, привлекая  новых клиентов. Её преимуществом  является то, что на компанию трудятся как опытные сотрудники, так и  не опытные, но полные свежих идей. 

В дальнейшем компания хочет  выйти на рынок дальнего зарубежья. Поэтому перед этим, мы считаем  целесообразно провести функционально-стоимостной  анализ организационной структуры компании. Так как необходимо выявить недостатки и устранить их перед выходом компании на новый уровень.

В работе будут использованы функциональный метод и метод  экспертных оценок.

В первую очередь, необходимо составить организационную структуру  компании (Рис. 1) и штатное расписание (Таблица 1).

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 – Организационная  структура ТК «СибАвтоТранс»

Таблица 1. – Штатное расписание ТК «Авиа»

Должность	Единицы	Оклад
Отдел договоров  и маркетинга 1.начальник 2.маркетолог 3.специалист	1 1 2	4800 4200 4000
Отдел перевозок 1.водитель автокар 2.летчик 3.штурман-борт инженер 4.борт проводник(сопроводитель  груза)	6 12 12 12	1500 5000 3800 3000
Служба по ремонту 1.слесарь-ремонтник 2.механик	6 4	2900 2900
Диспетчерская группа 1.диспетчер 2.старший диспетчер	9 1	3000 3200
Бухгалтерия 1.главный бухгалтер 2.бухгалтер 3.кассир	1 3 1	5200 4000 3200
Отдел коммерческой работы 1.начальник 2.менеджер	1 2	4600 3300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Классификация функций объекта

 

На основании структурно-элементной модели и штатного расписания составляем таблицы, которые содержат основные и вспомогательные функции отделов предприятия.

Таблица 2.-  Классификация  функций

Формулировка функции			Вид функции	Затраты на выполнение функции  за год, тыс.руб.
глагол	существительное	обстоятельство
1.привлечь	клиентов	для предприятия	О
изучить	рынок	услуг	В
контролировать	качество	услуг	В
заключить	договора	с клиентами	В
2.обеспечить	перевозку	грузов и пассажиров	О
доставить	груз	до получателя	В
организовать	подготовку	перед полетом	В
обеспечить	обучение	персонала	В
3.поддержать	техническое состояние	транспортных средств	О
обеспечить	запчастями	предприятие	В
обновлять	транспортные средства	своевременно	В
ремонтировать	вспомогательные средства	своевременно	В
4.обеспечить	безопасность	полета	О
регулировать	организацию	полетов	В
составлять	расписание	полетов	В
осуществлять	контроль	за полетом	В
5.составлять	бух. отчетность	непрерывно	О
начислять	з/п	своевременно	В
оформлять	документацию	по бухгалтерии	В
контролировать	поток	ден. средств	В
6.разработка	стратегии	коммерческой	О
составить	планы	перспекитвные и текущие	В
анализировать	состояние	компании	В
изучать	конъюнктуру	рыночную	В
составлять	докумнты	Сметно-финансовые	В
совершенствовать	политику	финансовую	В
организовывать	связь	Между различными видами транспорта	В

 

 

Расчет затрат на выполнение функций, приведенных в таблицах, представлен в главе 5 данной практической работы.

Основываясь на классификации  функций, строим функционалную модель в форме FAST-диаграммы с целью выявления ненужных, дублируемых, вредных, лишних функций (Приложение 1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Использование технических средств

 

Для расчета затрат необходимо составить вспомогательную таблицу, отражающую затраты времени на выполнение вспомогательных функций, количество исполнителей, необходимые технические  средства.

Таблица представлена в Приложении 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Расчет затрат на выполнение функий

 

Расчет затрат на выполнение вспомогательных функций условно  укрупнен и ведется по следующим  формулам:

1. Затраты фактические на функцию:

З_ф=З_труда+З_прочие, у.е.

2. Затраты труда:

З_т=Т_р/ФРВ_г*ФЗП_г*К_с, у.е.

где  Т_р - годовые суммарные затраты труда;

К_с -коэффициент отчисления на социальное страхование;

Т_р=ФРВ_ф*N_исп.ф*К_q*К_м, час

где  ФРВ_ф - время, необходимое на выполнение функции, час в день;

N_исп.ф - количество исполнителей функции;

К_q - количество дней в месяц, необходимых для выполнения функции. причем, К_q = 20,8 для пятидневной рабочей недели;

К_м - количество месяцев в году выполнения данной функции, в зависимости от конкретного предприятия;

ФРВ_г. - годовой фонд рабочего времени.

ФРВ_г=ФРВ_м*12* N_исп.ф, час

где ФРВ_м - месячный фонд рабочего времени, ФРВ_м =150 часов, исходя из среднестатистического режима работы предприятий;

ФЗП_г - годовой фонд заработной платы, руб.;

ФЗП_г=О_м* N_исп.ф*12, у.е.

где  О_м - месячный оклад исполнителя функции.

3. Затраты на содержание помещений рассчитываются равномерно между отделами, исходя из общих затрат по содержанию помещений предприятия, если функции предприятия выполняются в одном здании.

При наличии на предприятии  складов, грузовых площадок и тому подобных помещений, расходы по их содержанию учитываются отдельно и только на те функции, которые выполняются  на этих площадях.

Амортизационные отчисления включаются в затраты на те функции., вкоторых используются тех. средства.

З_прочие=З_{на содержание помещений}+Амортизационные отчисления на тех. ср-ва .

Расчет затрат на каждую из функций приведены в Приложении 3.

Пример расчета затрат по вспомогательной функции составление сметно-финансовой отчетности.

Функцию выполняет менеджер.

Продолжительность выполнения функции в день: 1,5*2=3часа

Продолжительность выполнения функции в месяц: 90часов

Количество исполнителей: 1 чел.

Оклад: 3300 у.е.

Ом=3300/160*90=1856,25 у.е.

ФЗП_г=1856,25 * 1*12=22275,0 у.е.

ФРВ_г=150*12* 1=1800 час

Т_р=3*1*20,8*12=748,8 час

З_т=748,8/1800*22275,0*1,26=11675,66 у.е.

З_{на содержание помещений} = (30+60+250+480+20+48+40)/21*1000 =44190,48 у.е. на одну функцию

Амортизационные отчисления на тех. ср-ва=5805/3=1935 у.е.

З_прочие=44190,48 +2500=46690,48

З_ф=11675,66+46690,48=58366,14 у.е.

Расчёт затрат на выполнение остальных функций ведётся аналогично приведённому примеру.

Затраты на выполнение основных функций равны сумме затрат на выполнение вспомогательных к ним  функций (Приложение 3). Затраты, связанные с осуществлением функций, возмещают предприятию при реализации работ (услуг), т. е. это затраты, включаемые в себестоимость работ (услуг).

6 Расчет значимости функций методом расстановки приоритетов

 

Расчет значимости основных функций данного предприятия  включает в себя два основных этапа: построение матрицы смежности и  заполнение таблицы итерированных  оценок.

Присвоим каждому отделу номер по порядку:

	Отдел
X1	Отдел маркетинга и договоров
X2	Отдел перевозок
X3	Служба по ремонту
X4	Диспетчерская служба
X5	Бухгалтерия
X6	Коммерческий отдел

 

Далее каждый элемент сравниваем попарно с другими элементами, руководствуясь мнением экспертов. Таким образом, получаем: х₁< х₂, х₁ >х₃, х₁<х₄, х₁>х₅, х₁ <х₆; х₂>х₃, х₂>х₄, х₂>х₅, х₂ >х₆; х₃<х₄, х₃<х₅, х₃ <х₆; х₄>х₅, х₄>х₆; х₅<х₆.