Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2012 в 19:55, курсовая работа
Цели.
При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ОАО «Комфорт» за январь месяц 2011 года, используя следующие исходные данные:
Остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2011г.;
Аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2011г.;
Перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2011г., представленный в журнале регистрации операций.
Введение. 3
Раздел 1. Бухгалтерский учет производственного предприятия. 5
Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности 27
предприятия.
Заключение 60
Список используемой литературы 61
Приложения
Таблица 1.15
Ведомость 12. Затраты транспортного цеха за январь 2011 г.
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого | ||||||
| № счета | Код статьи | Наименование статьи | 02 | 10 | 69 | 70 | 60 | |
| 23 | 01 | Материалы | 1200 | 1200 | ||||
| 23 | 02 | Заработная плата рабочих | 90000 | 90000 | ||||
| 23 | 03 | Отчисления на социальные нужды | 31680 | 31680 | ||||
| 23 | 04 | Общепроиз-водственные расходы | 25000 | 25000 | ||||
| - | - | Итого по счету 23 | 25000 | 1200 | 31680 | 90000 | 147880 | |
Таблица 1.16
Распределение затрат вспомогательного производства
| Потребители | Объём услуг,
т/км |
Фактические затраты | |
| Коэффициент распределения | Сумма | ||
| Пошивочный цех | 20000 | 4,9293333 | 98587 |
| Управление организации | 10000 | 4,9293333 | 49293 |
| ИТОГО: | 30000 | 4,9293333 | 147880 |
Таблица 1.17
Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.
| Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого | |||||||
| №
сч. |
Код статьи | Наименование статьи | 02 | 23 | 60 | 70 | 69 | ||
| Амортизация произ-водственного обо-рудования | 85000 | 85000 | |||||||
| Отчисления на соц. нужды | |||||||||
| Эксплуатация обо-рудования | |||||||||
| Содержание аппарата управления | |||||||||
| Содержание прочего цехового персонала | 70000 | 24640 | 94640 | ||||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | |||||||||
| Организация рационализации | 98587 | 98587 | |||||||
| Охрана труда | |||||||||
| Прочие расходы | |||||||||
| Итого по счету 25 | 85000 | 98587 | 70000 | 24640 | 278227 | ||||
Таблица 1.18
Распределение общепроизводственных расходов
| Вид изделий | База
распределения
( согласно учётной политике) |
Общепроизводственные расходы | |
| Процент распределения | Сумма | ||
| Простыни | 300000 | 0,556454 | 166936 |
| Пододеяльники | 200000 | 0,556454 | 111291 |
| ИТОГО | 500000 | 0,556454 | 278227 |
Таблица 1.19
Ведомость 15 .Учет общехозяйственных расходов за январь 2004 г., руб.
| Наименование статьи | Кредитуемые счета | Оборот по кредиту за месяц | |||||||
| 70 | 69 | 71 | 02 | 76 | 23 | 05 | Итого | ||
| 1. Расходы
на управление:
-оплата труда работников аппарата управления -прочие расходы 2. Общехозяйственные расходы: - содержание
прочего хозяйственного - амортизация основных средств - содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Сборы и отчисления |
130000 | 45760 |
8500 |
15000 |
20000 |
49293 |
5000 |
130000 69293 8500 20000 45760 |
|
| Итого по сч. 26 | 130000 | 45760 | 8500 | 15000 | 20000 | 49293 | 5000 | 273553 | |
Таблица 1.20
Распределение общехозяйственных расходов, руб.
| Счёт | Цеховая себестоимость | Общехозяйственные расходы | |
| Процент распределения | Сумма | ||
| 20/1 | Х | ||
| 20/2 | Х | ||
| 90 | Х | Х | 273553 |
| ИТОГО | 273553 | ||
Таблица 1.21
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости курток
Выпуск 2300 (шт.)
Производственная
себестоимость изделия 465 (руб.)
| Статьи затрат | Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) | Затраты на месяц (оборот по дебету сч. 20-1) | Незавершённое
Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) |
Фактическая производствен-
ная (цеховая) себестоимость выпуска |
|
1.Материалы
2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие |
80000 |
476383 300000 105600 166936 |
60000 |
|
| Производственная (цеховая) себестоимость | 80000 | 1048919 | 60000 | 1068919 |
| Учетная оценка выпуска | 1180000 | |||
| Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки | -111081 |
Таблица 1.22
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости комбинезонов
Выпуск 1400 (шт.)
Производственная
себестоимость изделия 506 (руб.)
| Статьи затрат | Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) | Затраты на месяц
(оборот по дебету счёта 20-1) |
Незавершённое
Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) |
Фактическая
производствен ная (цеховая) себестоимость выпуска |
| 1.Материалы
2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие |
45000 | 357287
200000 70400 111291 |
75000 | |
| Производственная (цеховая) себестоимость | 45000 | 738978 | 75000 | 708978 |
| Учетная оценка выпуска | 798000 | |||
| Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки | -89022 |
| Наименование счетов | Сальдо
на
|
Обороты за | Сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01
«Основные средства»
02 «Амортизация основных средств» 04 «Нематериальные активы» 05 «Амортизация нематериальных активов» 08 «Вложения во внеоборотные активы» 10 «Материалы» 19 «НДС» 20-1 «Основное производство»-куртки 20-2 «Основное производство»-комбинезоны 23 «Вспомогательное производство» 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» 43-1 «Готовая продукция»-куртки 43-2 «Готовая продукция»-комбинезоны 44 «Расходы на продажу» 50 «Касса» 51 «Расчётные счета» 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» 68-1 «Расчёты по налогам и сборам –по НДС» 68-2 «Расчёты по налогам и сборам – по НДФЛ» 68-3 «Расчёты по налогам и сборам – по налогу на прибыль» 69-1 «Расчёты по ЕСН» 69-2 «Расчёты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям» 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» 71 «Расчёты с подотчётными лицами» 76 «Расчёты с разными кредиторами и дебиторами» 80 «Уставный капитал» 82 «Резервный капитал» 83 «Добавочный капитал» 84 «Нераспределённая прибыль» 90 «Продажа» 91 «Прочие доходы и расходы» 97 «Расходы будущих периодов» 99 «Прибыли и убытки» |
7396600 40000 340000 183334 80000 45000 600000 400000 10000 4906666 600000 5000 |
2200000 10000 1100000 500000 100000 100000 292800 8000 700000 22000 5000000 570000 1000000 3003800 |
1498000
90000 80800 938800 671900 294804 1048919 738978 147880 278227 273553 1068919 708978 5000 706800 3275500 2897140 3452200 559001 100000 300800 8000 750000 6100 111864 500 2625500 826800 6000 121829 |
1280000
125000 5000 938800 834870 459001 1068919 708978 147880 278227 279553 930000 556600 5000 706100 4215804 1797140 3225500 1500 698329 268600 9480 798500 11100 185464 2625500 826800 2000 609147 |
7614600 120800 177030 19137 60000 75000 738919 552378 10700 3966362 826700 4000 |
2235000 15000 501500 239328 260600 9480 748500 95600 5000000 570000 1000000 3003300 487318 |
| Итого: | 14606600 | 14606600 | 23592792 | 23592792 | 14165626 | 14165626 |