Бухгалтерский учёт и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2012 в 19:55, курсовая работа

Краткое описание

Цели.
При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ОАО «Комфорт» за январь месяц 2011 года, используя следующие исходные данные:
Остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2011г.;
Аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2011г.;
Перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2011г., представленный в журнале регистрации операций.

Содержание работы

Введение. 3
Раздел 1. Бухгалтерский учет производственного предприятия. 5
Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности 27
предприятия.
Заключение 60
Список используемой литературы 61
Приложения

Скачать целиком (66.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

бухучет.docx

— 69.45 Кб (Скачать файл)

Таблица 1.4

Остатки материалов на складе на 01.01.2011 г.

№ счета	Наименование материала	Ед.изм.	Количество	Цена, руб. Покупная	Фактическая себестоимость, руб.
10-1	Ткань	м	5000	68	340000
	Итого	-	5000	-	340000

Таблица 1.5

Остатки незавершенного производства на 01.01.2011 г., руб.

Статьи затрат	простыни (400 шт.)	пододеяльники (300 шт.)
Материалы	80000	45000
Итого	80000	45000

Таблица 1.6

Остатки незавершенного производства на 01.02.2011., руб.

Статьи затрат	простыни (300 шт.)	пододеяльники(500 шт.)
Материалы	60000	75000
Итого	60000	75000

1.3. Хозяйственные операции организации за январь 2011 г., руб.

Таблица 1.7

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. cчета			Сумма, руб.
		Д	К
*Учет денежных средств и расчетов*
1.	Перечислено с расчетного счета: налог на доходы физических лиц единый социальный налог страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая	68 69 69	51 51 51		100000 8000 292800
2.	Выписка с расчётного счёта, приходный кассовый ордер, чек: Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года	50	51		700000
3.	Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	50		650000
4.	Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	76		50000
5.	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	51	50		50000
6.	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командиро-вочные расходы	50	51		6000
7.	Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.	71	50		6000
8.	Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: проезд жилье за три дня суточные за четыре дня	26 26 26	71 71 71		2000 3000 400
9.	Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.	50	71		600
10.	Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага)	26	71		3100
11.	Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС	10	71		1800
12.	Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р.	71 50	50 71		100 200
13.	Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет	68	51		100000
14.	Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура”	60 60	51 51		800000 300000
15	Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам	68	19		167797
16.	Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд”	51 51	62 62		400000 200000
	*Учет материалов*
17.	Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10 19 10 19		60 60 60 60		275000 49500 15000 2700
18.	Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10 19 10 19		60 60 60 60		144000 25920 10000 1800
19.	Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10 19 10 19		60 60 60 60		208000 37440 18000 3240
20.	Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход”	60 60 60		51 51 51		342200 181720 266680
21.	Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам	68		19		120600
22.	Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: Простыней - 8000 м пододеяльнков - 6000м	20/1 20/2		10 10		476383 357287
23.	Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды	23		10		1200
*Учет основных средств и нематериальных активов*
24.	Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): Списана первоночальная стоимость: списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи ( без НДС) НДС) НДС по проданной машине	01/в 02 91 62 91		01 01/в 01/в 91 68		600000 50000 550000 826000 126000
25.	Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Списана первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене	01/в 02 10		01 01/в 91		40000 40000 100
26.	Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС	08 19 08 19 08 19		60 60 60 60 76 76		800000 144000 50000 9000 8000 1440
27.	Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани	01		08		858000
28.	Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги	60 60 76		51 51 51		944000 59000 9440
29.	Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани	68		19		154440
30.	Начислена арендная плата за январь, февраль и март: сумма арендной платы НДС	97 19		76 76		6000 1080
31.	Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца	76		51		7080
32.	Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции	44		97		2000
33.	Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции	68		19		1080
34.	Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания: цена ремонта НДС по ремонту	26 19		76 76		20000 3600
35.	Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС	08 19		76 76		80000 14400
36.	Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента	76		51		944
37.	Патент введен в эксплуатацию	04		08		80800
38.	Оплачено по счету продавца патента	76		51		94400
39.	Списан в зачет бюджету НДС по патенту	68		19		14544
40.	Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации	25 23 26		02 02 02		85000 25000 15000
41.	Начислена амортизация нематериальных активов организации	26		05		5000
*Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам*
42.	Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей постельного белья: простыней пододеяльников - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организа-ции за отпуск	20/1 20/2 25 23 26 25 26		70 70 70 70 70 70 70		300000 200000 50000 90000 100000 20000 30000
43.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления	69/1 69/1 69/1		70 70 70		5000 2000 1000
44.	Начислены дивиденды работникам организации	84		70		500
45.	Начислены страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ): на затраты по изготовлению простыней: на социальные нужды страховой взнос на травматизм в ФСС на затраты по изготовлению комбинезонов: на социальные нужды страховой взнос в ФСС на общепроизводственные расходы: на социальные нужды страховой взнос в ФСС на затраты транспортного цеха: на социальные нужды страховой взнос в ФСС на общехозяйственные расходы: на социальные нужды страховой взнос в ФСС Распределение страховых взносов произведены в табл. 1.15	20/1 20/1 20/2 20/2 25 25 23 23 26 26		69/1 69/2 69/1 69/2 69/1 69/2 69/169/2 69/1 69/2		102000 3600 68000 2400 23800 840 30600 1080 44200 1560
46.	Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц	70		68		50000
*Учет затрат на производство*
47.	Распределены и списаны по назна-чению затраты транспортного цеха Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 20000 т/км; управлению организации–10000 т/км	25 26		23 23		98587 49293
48.	Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.1.18 и 1.19): простыни пододеяльник	20/1 20/2		25 25		166936 111291
49.	Распределены и списаны общехозяй-ственные расходы (табл.1.20 и 1.21): простыни пододеяльники	90		26		273553
50.	Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: 2300 простыни 1400 пододеяльник	43/1 43/2		20/1 20/2		1180000 798000
51.	Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из про-изводства и принятой на склад гото-вой продукции: по простыням по пододеяльникам Остатки незавершенного производ-ства на конец месяца приведены в табл.1. 6	43/1 43/2		20/1 20/2		111081 89022
*Учет продаж продукции*
52.	Отгружена продукция покупателю. Цены на продукцию: простыни – 2000 шт.по 700 руб.+ 18 %НДС пододеяльники - 1100 шт по 750 руб. .+18%НДС НДС простыни НДС пододеяльники	62 62 90 90		90 90 68 68		1652000 973500 252000 148500
53.	Списывается фактическая себестои-мость отгруженной продукции: по проданным простыням 2000 шт по проданным пододеяльникам 1100 шт	90 90		43/1 43/2		930000 556600
54.	Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС	44 19		60 60		3000 540
55.	Перечислено с расчетного счета: транспортной организации	60		51		3540
56.	Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам	68		19		540
57.	Списаны расходы на продажу полностью	90		44		5000
58.	Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе	51		62		2625500
*Учет финансовых результатов*
59.	Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату	62		91		700
60.	Начислены проценты по кредитам банка	91		66		1500
61.	Списан финансовый результат по счету 90	90		99		459847
62.	Списан финансовый результат по счету 91	91		99		149300
63.	Начислен налог на прибыль	99		68		121829

Таблица 1.9

Аналитический счет 20-1 “Простыни”, руб.

Кредит счетов	Операции	Дебет счета 20-1 “Куртки”							Кредит счета 20-1 ”Простыни”
Кредит счетов	Операции	Материалы	Основная зара-ботная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизвод-ственные расходы	Прочие расходы	Общехозяй-ственные расходы	Итого по дебету	Кредит счета 20-1 ”Простыни”
Незавершен-ное производство на		80000
10		476383
70			300000
69				105600
25					166936

43									1180000
43									-111081

Оборот по де-бету счёта								1048919
Незавершен-ное производство на		60000
Выпуск готовой продукции								1068919

Таблица 1.10

Аналитический счет 20-2 “Пододеяльники”, руб.

Кредит счетов	Операции	Дебет счета 20-2 “Комбинезоны”							Кредит счета 20-2 ”Комби-незоны”
Кредит счетов	Операции	Материалы	Основная зара-ботная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизвод-ственные расходы	Прочие расходы	Общехозяй-ственные расходы	Итого по дебету	Кредит счета 20-2 ”Комби-незоны”
Незавершенное производство на		45000
10		357287
70			200000
69				70400
25					111291


43									798000
43									-89022
Оборот по де-бету сч. 20-2								738978
Незавершенное производство на		75000
Выпуск готовой продукции								708978

Таблица 1.11

Ведомость поступления партий материалов (ткани)

Показатель	Единица измерения	Количество	Цена покупная, руб	Стоимость партии, руб
1	2	3	4	5
Остаток на	М.	5000	68	340000
Поступило за месяц:	М.	12000		627000
1-я партия	М.	5000	55	275000
2-я партия	М.	3000	48	144000
3-я партия	М.	4000	52	208000
Итого за месяц	М.	12000
Итого с остатком	М.	17000		967000
Средняя себестоимость	Итого поступление с остатком (руб.):Итого поступление с остатком(м.)			57
Отпущено за месяц	М.	14000	57	798000
На пошив простыней	М.	8000	Х	456000
На пошив пододеяльников	М.	6000	Х	342000
Итого отпущено	М.	14000	Х	798000
Остаток на 01.02.2011	М.	3000	57	171000

Таблица 1.12

Расчет процента распределения транспортно-распределительных расходов

ТЗР на начало отчетного периода (руб.)	ТЗР по поступившим материалам (руб.)	Остатки материалов на начало отчетного периода (руб.)	Материалы, поступившие за месяц (руб.)	% распределения ТЗР
200	43000	340000	627000	4,47

Таблица 1.13

Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство

Наименование продукции	Стоимость материалов, отпущенных в производство	% распределения ТЗР	Сумма ТЗР (руб.)	Фактическая себестоимость материалов с учетом ТЗР
Простыни	456000	4,47	20383,2	476383,2
Пододеяльники	342000	4,47	15287,4	357287,4

Таблица 1.14

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

Включено в затраты	Дебет счетов (№ счетов)	Начислено зарплаты (кредит сч. 70)	Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69)
Включено в затраты	Дебет счетов (№ счетов)	Начислено зарплаты (кредит сч. 70)	69-1	От несчастн.случая(_1,2%_) 69-2	ИТОГО
На пошив простыней	20/1	300000	102000	3600	105600
На пошив пододеяльников	20/2	200000	68000	2400	70400
В общепроизвод-ственные расходы	25	70000	23800	840	24640
Транспортного цеха	23	90000	30600	1080	31680
В общехозяйственные расходы	26	130000	44200	1560	45760
ИТОГО	-	790000	268600	9480	278080

Информация о работе Бухгалтерский учёт и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия