Анализ прибыли и рентабельности и пути их повышения на предприятии

Таблица 9

Средние нормы расхода  кормов и их цены на выращивание 1кг рыбы

Вид рыбы	Норма расхода корма на 1 кг рыбы, кг	Цена 1 кг корма, руб.		Затраты на 1 кг рыбы, руб.
		естественный	искусственный
Карп	1,5765	-	60	94,59
Пелядь	1,248	-	30	37,45
Стерлядь	1,7953	20,01	120	188,51
Осётр	1,8995	20,01	120	199,45
Веслонос	1,8289	20,01	120	192,03
Толстолобик	1,6323	-	35	57,13

Для кормления рыбы применяются  специализированные рыбные корма, импортного и отечественного производства. Корма различаются по составу и по величине гранул. Для разных пород рыб требуются корма с разным составом. На первом этапе личинка и молодь потребляет стартовые корма. Последующее выращивание ведётся на продукционных кормах. Все этапы выращивания (личинка, молодь, товарная рыба) осуществляются с использованием высококачественных как и импортных кормов марок «БИОМАР», «СОPPENS», так и высококачественных кормов Российского производства. Для выращивания карпа корма закупаются на Богдановичевском комбикормовом заводе. Для осетровых применяются корма, изготовленные в Голландии и Дании. Окончательное товарное выращивание проводится на понтонных линиях в садках из капроновой дели с установленными в каждый садок заглублёнными кормушками.

 

Потребление кормов в течение  года неравномерно. Основной объём потребления кормов происходит, когда наблюдается наиболее  интенсивный рост рыбы – в этот период рыбе необходим искусственный корм с высоким содержанием протеина. Т.к. естественный корм уступает искусственному по этому показателю, переход полностью на естественный корм невозможен. Обговорив с технологами, было решено внедрить естественный корм  при выращивании осетровых в размере 25% (75% - искусственный) а при выращивании прочей рыбы – до 40% (60% -искусственный), что не должно привести к ухудшению качества выращиваемой рыбы.

Для начала представим примерную  плановую себестоимость товарной рыбы на 2012 г. (табл. 10).

Таблица 10

Структура себестоимости выращивания 1кг товарной рыбы на 2012 г.

Показатели	Карп		Пелядь		Стерлядь		Осётр		Веслонос		Толстолобик
	руб./кг	УД, %	руб./кг	УД, %	руб./кг	УД, %	руб./кг	УД, %	руб./кг	УД, %	руб./кг	УД, %
1. Оплата труда с начислениями	15,96	8,37	14,04	13,2	162,98	27,9	170,49	27,9	165,82	27,9	23,32	18,74
2. Корма, в т.ч.:	94,59	49,59	37,45	35,2	188,51	32,27	199,45	32,64	192,03	32,31	57,13	45,92
2.1. Собственные (естественные)	0	0	0,00	0	5,39	0,92	5,7	0,93	5,48	0,92	0,00	0
2.2. Покупные (искусственные)	94,59	49,59	37,45	35,2	183,12	31,35	193,75	31,71	186,55	31,39	57,13	45,92
3. Содержание ОС, в т.ч.:	27,62	14,48	32,08	30,15	130,15	22,28	135,23	22,13	132,54	22,3	19,61	15,76
3.1. Амортизация	23,56	12,35	21,12	19,85	124,90	21,38	129,91	21,26	127,79	21,5	18,14	14,58
3.2. Текущий ремонт	4,06	2,13	10,96	10,3	5,26	0,9	5,32	0,87	4,75	0,8	1,47	1,18
4. Электроэнергия	6,83	3,58	4,66	4,38	32,07	5,49	33,36	5,46	32,51	5,47	4,63	3,72
5. ГСМ	4,06	2,13	3,56	3,35	17,12	2,93	17,84	2,92	17,47	2,94	5,87	4,72
6. Работы и услуги (в т.ч. предпродажная  подготовка)	27,18	14,25	11,31	10,63	37,62	6,44	38,50	6,3	38,10	6,41	11,81	9,49
7. Прочие затраты	14,50	7,6	3,30	3,1	15,71	2,69	16,19	2,65	15,87	2,67	2,05	1,65
Итого себестоимость	190,74	100	106,4	100	584,17	100	611,07	100	594,35	100	124,42	100

 

Естественным кормом будут  являться: рубленные олигохеты, мелкий зоопланктон (дафний, моин), артемии, гаммариды, мизиды, также для изготовления кормов на предприятии используют сорную рыбу.

Из табл. 10 видно, что у  всей без исключения товарной рыбы наибольший удельный вес имеют затраты  на корма. Также можно сделать  вывод о том, что удельный вес  естественных кормов в общей величине затрат на корма присутствует только у осетровых, остальные виды рыб выращиваются исключительно на искусственном корме.

Рассмотрим структуру  кормов по видам рыб в стоимостных  и натуральных измерителях (табл. 11).

Таблица 11

Структура затрат на корма  по видам рыб до внедрения мероприятия

Вид рыбы	Норма расхода корма на 1 кг рыбы, кг			Цена 1 кг корма, руб.		Затраты на корма на 1 кг рыбы, руб.
	естественный	искусственный	итого	естественный	искусственный	естественный	искусственный	итого
Карп	0	1,5765	1,5765	-	60	-	94,59	94,59
Пелядь	0	1,248	1,248	-	30	-	37,45	37,45
Стерлядь	0,2693	1,526	1,7953	20,01	120	5,39	183,12	188,51
Осётр	0,2849	1,6146	1,8995	20,01	120	5,70	193,75	199,45
Веслонос	0,2743	1,5546	1,8289	20,01	120	5,48	186,55	192,03
Толстолобик	0	1,6323	1,6323	-	35	-	57,13	57,13

Необходимо отметить, что  нынешняя технология выращивания рыбы предусматривает использование  естественных кормов только при выращивании  осетровых (доля естественного корма  в общей величине используемого  корма составляет 15%), при выращивании  остальных рыб – 0%. Предлагается увеличить долю естественного корма  в общей величине используемого корма до 25% - при выращивании осетровых и до 40% для прочей продукции (табл. 11 примет вид табл. 13). Стоит также отметить, что цена на естественный корм гораздо меньше цены на искусственный, что в свою очередь обуславливает наличие условно-годовой экономии.

 

 

Для реализации данного мероприятия  понадобится:

• Закуп садков (пошитых из садковой дели), в которых будет происходить выращивание корма.
• Приобретение специализированных ёмкостей и приспособлений для выполнения технологических операций при выращивании корма.
• Увеличение штатной численности персонала.

Рассчитаем дополнительную потребность в естественном корме  на 2012 г. (необходимую для внедрения мероприятия) по следующей формуле:

                                                                                                (2)

где - дополнительная потребность в естественном корме на 2012 г., кг;

- объём реализуемой продукции  по видам рыб, кг;

- доля естественного  корма в общей величине корма  по видам рыб, необходимая для выращивания 1 кг рыбы после внедрения мероприятия, кг;

- доля естественного  корма в общей величине корма  по видам рыб, необходимая для выращивания 1 кг рыбы до внедрения мероприятия, кг.

48403*(0,6306-0)+973*(0,4992-0)+3589*(0,4488-0,2693)+4811*(0,4749-0,2849)+649*(0,4572-0,2743)+2387*(0,6529-0)=34244,1433 кг

Месячная потребность  в естественных кормах:

34244,1433/122853,6786 кг

Определим количество садков. Максимальная плотность выращивания в одном садке не должна превышать 500 килограммов:

2853,6786/5006 шт.

Определим затраты на приобретение садков:

6*9500=57000 руб.

Определим укрупнённо в процентах  от стоимости садков затраты на приобретение специализированных ёмкостей и приспособлений для выполнения технологических операций при выращивании корма:

57000*0,15=8550 руб.

Итого затраты на закуп  садков и приобретение специализированных ёмкостей

и приспособлений:

57000+8550=65550 руб.

Определим количество необходимого персонала для внедрения данного  мероприятия:

• 1 техник-рыбовод II категории;
• 2 подсобных рабочих

Затраты на оплату труда  вместе с отчислениями составят:

подсобный рабочий=9615,32 руб.*1,302*225038,29 руб.

техник рыбовод=11057,62 руб.*1,30214397,02 руб.

Итого затраты на оплату труда с отчислениями за год составят:

25038,29*12+14397,02*12=473223,72 руб.

Далее необходимо рассчитать затраты  на ГСМ. К горюче-смазочным материалам относятся:

• дизельное топливо;
• смазочные материалы (моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки);
• специальные жидкости (тормозные и охлаждающие).

Затраты на дизельное топливо  определим по формуле:

 

где - затраты на дизельное топливо, руб.;

 – средний  расход дизельного топлива на 1 ч работы двигателя мини-трактора  мощностью 1 л.с., л/ч;

N – мощность двигателя мини-трактора, л.с.;

n – количество садков для выращивания дополнительной потребности в естественном корме на 2012 г., шт.;

Ц – цена 1 л дизельного топлива, руб./л;

К – коэффициент учёта  потерь времени;

- среднее время нахождения  мини-трактора у одного садка,  ч;

366 – количество дней  в году.

 

 

=0,1*24*6*30*1,25**366=6588 руб.

Затраты на смазочные материалы определим укрупнённо в процентах от затрат на дизельное топливо:

6588*0,3=1976,4 руб.

Затраты на специальные жидкости определим укрупнённо в процентах от затрат на дизельное топливо:

6588*0,25=1647 руб.

Итого затраты на ГСМ составят:

=6588+1976,4+1647=10211,4 руб.

Затраты на текущий ремонт определим укрупнённо в процентах от стоимости садков и спецоснастки:

65550*0,15=9832,5 руб.

Прочие затраты определяются в процентах от затрат на оплату труда с отчислениями и составляют:

473223,72*0,1570983,56 руб.

Итого затраты на внедрение  мероприятия составят:

65550+473223,72+10211,4+9832,5+70983,56=629801,18 руб.

Затраты на выращивание 1 кг естественного корма составят:

629801,18/34244,143318,39 руб.

Все данные расчёта занесены в табл. 12.

Получается, что себестоимость  выращивания 1 кг естественного корма  составит 18,39 руб., что гораздо меньше стоимости покупных искусственных кормов. Это