Анализ предприятия ООО "Фастикс"

                                Произошел технологический сбой, что повлекло не выполнение договорных обязательств и дополнительные расходы по восстановлению процесса производства и на штрафные санкции;

                                Произошел разрыв договорных отношений с одним из дилеров, который нес на себе основную нагрузку по реализации продукции, что может вызвать застой готовой продукции на складе;

Для локализации приведенных рисковых ситуаций могу привести вариант возможной деятельности сразу с несколькими дилерами и одновременное поддержание собственной сбытовой сети. Я имею в виду, что необходимо заключать агентские соглашения одновременно с несколькими фирмами, чтобы не допустить провала в деятельности из-за сбоев в работе одного крупного агента. При этом остро встает вопрос о согласовании графиков поставок и отгрузок, чтобы избежать не цикличности в процессе реализации. То есть график должен быть составлен таким образом, чтобы в каждый отрезок времени продукцию обязательно получал какой-либо дилер, а если есть необходимость накопить большой объем продукции одному потребителю, то в это время не отгружается продукция другим потребителям.

С другой стороны, необходимо производить несколько видов продукции, а не делать ставку на какой-либо один товар, так, чтобы существовала взаимозаменяемость.

3.2. Анализ финансовых результатов ООО «Фастикс»

Прибыль – является основной целью деятельности работы любого предприятия. Она характеризует экономический эффект полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли означает что, полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью. Оценка выполнения плана по прибыли осуществляется путем сравнения фактической суммы прибыли с плановой, а затем выявляют факторы, оказавшие влияние на конечный результат выполнения плана по прибыли.

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации услуг, которая зависит от изменения объема услуг, среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении предприятий, и среднего уровня издержек обращения. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Фастикс» включает расчет следующих показателей:

1) абсолютное увеличение или уменьшение прибыли отчетного периода в сравнении с предыдущим или с планируемой прибылью;

2) темп роста прибыли;

3) анализ прибыли отчетного периода.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия приведен в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Фастикс»  за 2009-2010 годы, руб.

Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 1365,7 тыс.руб., или 18,6% (с 7354,2 до 8719,9 тыс. руб.).

Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, в начале анализируемого периода была прибыльной, а в конце периода – убыточной. Убыток от основной деятельности на конец отчетного периода составил 207,5 тыс. рублей, что на 80,1% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.

Себестоимость реализованных услуг за анализируемый период увеличилась на 2616,2 тыс. руб., или на 41,4% (с 6311,2 до 8927,4 тыс. рублей).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась под влиянием опережающего темпа роста себестоимости реализованных услуг (41,4%) по отношению к темпу роста выручки от реализации услуг (18,6%).

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фастикс», анализа результативности и эффективности его производства используем показатели рентабельности. Основным принципом расчета этих показателей эффективности является сопоставление определенных видов прибыли с объемами услуг, используемыми ресурсами и затратами (себестоимостью).

ООО «Фастикс» для оценки эффективности своей деятельности использует показатель рентабельность продаж (Рпр). Он исчисляется по формуле:

Рпр = ПРпр / Впр(16)

где ПРпр – прибыль от продаж;

Впр – выручка от продаж.

Этот коэффициент показывает, какую сумму прибыли от реализации (операционной прибыли) получает предприятие с каждого рубля проданных услуг, или, сколько остается у предприятия средств после покрытия (возмещения) полной себестоимости услуг.

Рпр 2009 год = 1043,0 / 7354,2*100 % = 14,18%

Рпр 2010 год = –207,5 / 8719,9*100 % = –2,37%

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейшую сторону деятельности предприятия – реализацию основной продукции и позволяет оценить долю себестоимости в продажах. Этот показатель связывает оперативную и стратегическую деятельность и не имеет отношения к финансовой деятельности предприятия. Из расчета за 2009 – 2010 годы видим, что рентабельность продаж уменьшилась в анализируемом периоде на 16,7%.

Другим важным комплексным показателем, позволяющим оценивать результаты основной деятельности предприятия, является показатель рентабельности активов (Ракт). Он не только характеризует показатель эффективной деятельности предприятия, но и объединяет весь набор элементов, которые отражают различные стороны работы предприятия (оперативную, финансовую). При анализе взаимосвязей показателей рентабельности необходимо выделять те элементы, которые оказывают наиболее сильное негативное влияние, и сосредоточить все внимание на них. Он исчисляется по формуле:

Ракт = ПРреал / СРсумма акт(17)

где ПРреал – прибыль от реализации;

СРсумма акт – средняя сумма активов.

Ракт 2009 год = 1043,0 / 27406,0*100 % = 3,80 %

Ракт 2010 год = –207,5 / 31102,6*100 % = –0,66 %

Показатель рентабельность активов в 2010 году уменьшился и составляет –0,66%, что на 17,4% меньше, чем в 2009 году. Данное уменьшение произошло за счет получения убытка от реализации услуг в 2010 году.

Следующий важный показатель оперативной деятельности предприятия – рентабельность чистых активов (РЧакт). Он характеризует тот возврат, который генерируется фондами (собственным капиталом и кредитами), используемыми в хозяйственной деятельности. Он исчисляется по формуле:

РЧакт = ПРоперац / Чакт(18)

где ПРоперац – операционная прибыль;

Чакт – чистые активы.

РЧакт 2009 год = 121,5 / 26701,7*100 % = 0,45%

РЧакт 2010 год=141,0 / 26529,7*100 % = 0,53%

Здесь очень важно подчеркнуть, что рентабельность чистых активов – основной производственный показатель, который характеризует насколько эффективно, используется инвестированный капитал, какую он дает прибыль. В этом показателе отражается взаимосвязь производственной деятельности с финансовой и инвестиционной. В нашем случае видно, что рентабельность чистых активов в 2010 году возросла в 1,2 раза по отношению к 2009 году. Нагляднее динамика показателей характеризующих деятельность ООО «Фастикс» представлена в виде диаграммы на рисунке 6.

Рисунок 6 - Показатели рентабельности ООО «Фастикс» в динамике

Общая оценка экономического состояния предприятия основывается на целой системе показателей, таким образом, анализируя деятельность ООО «Фастикс» за 2010 год в целом, можно сделать вывод о том, что его состояние значительно ухудшилось по многим показателям, в частности:

1. Хотя объем вывозки и перевозки древесины увеличился по сравнению с прошлым годом и составил 70,63 тыс.м3, однако все-таки план по вывозке был выполнен лишь на 91,4%, в связи с этим объем услуг в денежном выражении составил 8719,9 тыс.руб., что на 626,0 тыс.руб меньше запланированного.

2. Темп роста производительности труда в 2010 году оказался ниже темпов роста заработной платы на 4,8%.

3. Фактический расход фонда заработной платы в расчете на 1м3, 1 куб. км., и на 1 руб. объема услуг оказался выше планового, причиной этому послужило увеличение числа работников на 2 человека по сравнению с запланированным, и невыполнение плана по вывозке, также в результате структурных сдвигов произошло снижение стоимости услуг на 45,18 тыс.руб.

4. Несмотря на то, что в 2010 году объем услуг в денежном выражении больше на 18,6% чем в 2009 году, но был допущен рост материальных затрат, затрат на оплату труда, в связи с большим увеличением численности основных рабочих, в результате себестоимость услуг выросла на 41,1% и прибыль предприятия оказалась отрицательной (-207,5 тыс.руб.).

5. Положительным моментом можно отметить, что в 2010 году было достигнуто снижение непроизводительных потерь рабочего времени на 1,0% к факту прошлого года, а также произошло снижение процента текучести кадров на 0,1% по сравнению с 2009 годом.

6. В 2010 году было допущено увеличение роста затрат на 2616,2 тыс.руб., что повлекло увеличение затрат на 1 руб. выполненных услуг и составило 2,4% при бюджете 1,0 руб., факт составил 1,024 руб. Важно отметить, что данное увеличение затрат как общих, так и затрат на 1 руб. выполненных услуг сложилось по причине увеличения цен на запасные части, ГСМ и ТЭР.

7. В результате снижения показателей эффективности использования транспорта, в частности: коэффициента технической готовности и коэффициента использования парка не был выполнен план по вывозке. Показатели эффективности использования транспорта в 2010 году заметно снизились по причине простоя транспорта в связи с недопоставками запасных частей по номенклатуре, а также несовершенной ремонтно-обслуживающей базы и ремонтно-механических мастерских, что в свою очередь повлекло увеличение времени простоя в текущем и капитальном ремонтах.

3.3. Анализ управления персоналом и пути решения возникающих проблем

Начальник отдела кадров выполняет работу по укомплектованию предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации с целями, стратегией и профилем предприятия, изменяющимися внешними и внутренними условиями его деятельности, формированию и ведению банка данных о количественном и качественном составе кадров, их развития и движения. Организует разработку прогнозов, определение текущей и перспективной потребности в кадрах и источников ее удовлетворения на основе изучения рынка труда, установление прямых связей с учебными заведениями и службами занятости, контактов с предприятиями аналогичного профиля, информирование работников внутри предприятия об имеющихся вакансиях, использование средств массовой информации для помещения объявлений о найме работников. Принимает участие в разработке кадровой политики и кадровой стратегии предприятия. Осуществляет работу по подбору, отбору и расстановке кадров на основе оценки их квалификации, личных и деловых качеств, контролирует правильность использования работников в подразделениях предприятия. Обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов и молодых рабочих в соответствии с полученной в учебном заведении профессией и специальностью, совместно с руководителем подразделений организует проведение их стажировки и работы по адаптации к производственной деятельности. Осуществляет планомерную работу по созданию резерва для выдвижения на основе таких организационных форм, как планирование деловой карьеры, подготовка кандидатов на выдвижение по индивидуальным планам, ротационное продвижение руководителей и специалистов, обучение на специальных курсах, стажировка на соответствующих должностях.