Анализ основных производственно-экономических показателей работы предприятия

Третий  цех фактически произвёл валовой продукции на сумму 51724т.р., что на 3828 т.р.(6,9%) меньше, чем планировалось и на 3876 т.р.(6,97%) меньше, чем было в прошлом году. План по продукции 3 цехом был недовыполнен на 6,9% и составил 93,1%.

Таблица 2

Выполнение  плана по ассортименту

1. Выполнение плана – это отношение фактического объема валовой продукции к плановому, выраженное в %:

А. 39558 : 40995 * 100% = 96,5%

В. 38635 : 37570 * 100% = 102,8%

С. 41762 : 44685 * 100% = 93,5%

Д. 38279 : 40727 * 100% = 94,0%

Итого. 158234 : 163977 * 100% = 96,5%

2. Коэффициент ассортиментности определяется отношением выпуска продукции в счет планового ассортимента к выпуску продукции по плану. В счет планового ассортимента засчитывается наименьшая величина между планом и фактом.

В счет выполнения плана по ассортименту было засчитано: по изделию А – 39558 т.р., по изделию В – 37570 т.р., по изделию С – 41762 т.р., по изделию Д – 38279 т.р.

KассА = 39558 : 40995 * 100% = 96,5%

        KассВ = 37570 : 37570 * 100% = 100%

KассС = 41762 : 44685 * 100% = 93,5%

KассД = 38279 : 40727 * 100% = 94,0%

Kасс = 157169 : 163977 * 100% = 95,9%

Вывод: предприятие  планировало, что объем валовой  продукции составит 163977 т.р., фактически план был недовыполнен на 3,5%. В счёт выполнения плана по ассортименту всего было засчитано валовой продукции на сумму 157169 т.р. Анализируя выполнение плана можно отметить, что он был выполнен только по изделию В. По изделию А план был недовыполнен на 3,5%, по изделию С на 6,5%, по изделию Д на 6,0%. Наименьший коэффициент ассортиментности на предприятии был по изделию С и составил 0,935.

Причинами невыполнения плана по ассортименту могут быть выпуск более дорогостоящей, но менее  трудоёмкой продукции, недостатки в  материально-техническом снабжении.

 

Таблица 3

Выполнение  плана по структуре продукции

 

1. Рассчитаем % выполнения плана в целом по предприятию:

158234 : 163977 * 100% = 96,5%

2. Найдём пересчитанный объем валовой продукции:

А. 40995 * 96,5% : 100% = 39560,2 т.р.

В. 37570 * 96,5% : 100% = 36255,1 т.р.

С. 44685 * 96,5% : 100% = 43121,0 т.р.

Д. 40727 * 96,5% : 100% = 39301,6 т.р.

Засчитываем в структуру:

А – 39558 т.р.; В – 36255,1 т.р.;  С – 41762 т.р.; Д – 38279 т.р.; Итого – 155854,1 т.р.

3. Определим % по структуре:

А. 39558 : 40995 * 100% = 96,5%

В. 36255,1 : 37570 * 100% = 96,5%

С. 41762 : 44685 * 100% = 93,5%

Д. 38279 : 40727 * 100% = 94,0%

Итого. 155854,1 : 163977 * 100% = 95,0%

    Вывод: т.о. план по структуре в целом недовыполнен на 5% и составляет 95,0%, в том числе по изделию А и В – недовыполнен на 3,5%, составляет 96,5%; по изделию С план по структуре недовыполнен на 6,5%, а по изделию Д на 6,0%, составив соответственно невыполнение плана 93,5% и 94,0%. Было выявлено нарушения в структуре продукции. Необходимо устранить причины нарушения сдвигов в ассортименте.  

    1.2. Анализ качества произведенной продукции

    Качество  продукции - совокупность свойств продукции, способных удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением. Количественная характеристика одного или нескольких свойств продукции, составляющих ее качество, называется показателем качества продукции.

    Различают обобщающие индивидуальные и косвенные  показатели качества.

    К обобщающим показателям качества относят: 
- удельный и качественный вес продукции в общем объеме ее выпуска; 
- удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам; 
- удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны; 
- удельный вес аттестованной продукции.

    Индивидуальные  показатели характеризуют полезность (жирность молока, содержание белка в продукте и т.д.), надежность (долговечность, безотказность в работе), технологичность (трудоемкость и энергоемкость).

    Косвенные – штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, потери от брака и т.д. 

    В процессе анализа изучают динамику этих показателей, выполнение плана  по их уровню, причины их изменений.

    Для обобщающей оценки выполнения плана  по качеству продукции используют разные методы. Сущность балльного метода оценки состоит в определении средневзвешенного балла качества продукции, и путем сравнения фактического и планового его уровня находят процент выполнения плана по качеству. Кроме того, оценка выполнения плана по качеству продукции производится по удельному весу забракованной и зарекламированной продукции.

       Качество  продукции является параметром, оказывающим  влияние на такие стоимостные  показатели работы предприятия, как  выпуск продукции (ВП), выручка от реализации (В), прибыль (П).

       Изменение качества затрагивает прежде всего изменение цены и себестоимости продукции, поэтому формулы для расчета будут иметь вид

       

;

       

; 
.

       где Ц₀, Ц_{1 –} соответственно цена изделия до и после изменения качества; 
С₀, С₁ – себестоимость изделия до и после изменения качества; 
VВП_К - количество произведенной продукции повышенного качества; 
РП_К - количество реализованной продукции повышенного качества.

       Косвенным показателем качества продукции  является брак.

       Он  делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный у потребителя).

       Выпуск  брака ведет к росту себестоимости  продукции и снижению объема товарной продукции, снижению прибыли и рентабельности.

       В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и по удельному весу в общем объеме выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери продукции.

 

Таблица 4

Выпуск  продукции высшей категории качества

 

1. Удельный  вес продукции высшей категории  качества:

- по  плану: 59044 : 163977 * 100% = 36,0%

- фактически  за отчётный год: 65591 : 158234 * 100% = 41,5%

- фактически  за предыдущий год: 66458 : 164010 * 100% = 40,5%

2) Выполнение  плана:

- к  плану: 158234 : 163977 * 100% = 96,5%

  65591: 59044 * 100% = 111,1%

- к  предыдущему году: 158234 : 164010 * 100% = 96,5%

65591 : 66458 * 100% = 98,7%

Вывод: объем валовой продукции фактически за отчётный год составил 158234 т.р., это по отношению к плану и по отношению к предыдущему году составило 96,5%. Планировалось, что продукция высшей категории качества будет равна 59044 т.р. Фактически же за отчётный год она составила 65591 т.р., что на 11,1% больше плана и на 1,3% меньше, чем было в предыдущем году. Удельный вес продукции высшей категории качества фактически за отчётный год был равен 41,5%, а по плану 36,0%. В предыдущем году удельный вес продукции высшей категории качества был равен 40,5%. 

Таблица 5

Информация  о браке

 

1. % брака:

     4193 : 139765 * 100% = 2,6%

2. Сумма недовыпущенной продукции в результате некачественной работы: