Анализ обощающих показателей деятельности ООО «Континенталь» и предложения по улучшению его деятельности

                               

    На  предприятии наблюдается рост показателей  прибыли, кроме показателя

    чистой  прибыли, который снизился на 5,5%. Прибыль  от реализации незначительно увеличилась (на 1,9%), при этом темпы роста прибыли  от реализации ниже темпов роста выручки от реализации (выручка от реализации увеличилась на 8,03%), что свидетельствует об увеличении себестоимости ТП.

    Положительное влияние на динамику балансовой прибыли  оказало значительное повышение  доходов от прочей реализации, так как их доля в отчетном периоде по сравнению с предшествующим периодом выросла с

    1,7% до 21,97%.

    Но  в то же время такое увеличение доходов от прочей реализации привело  к снижению доли прибыли от реализации в структуре (с 97,27% до 76,72%), что говорит о снижении активности предприятия в производственной деятельности.

    В целом балансовая прибыль выросла  на 29,2%. 
 

                                
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    

4. Анализ  рентабельности.

 

    Деловая активность в финансовом аспекте  проявляется в скорости оборота средств предприятия. Рентабельность отражает степень прибыльности его деятельности.

    Взаимосвязь между деловой активностью и  рентабельностью показывает, что  при низкой прибыльности необходимо стремиться к ускорению оборота  капитала или его источников, а  низкая деловая активность может быть компенсирована повышением рентабельности продаж.

          Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия, как в целом, так  и по различным направлениям деятельности – производственной, предпринимательской, инвестиционной. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

    Коэффициенты  рентабельности:

1. Р1 – рентабельность продаж

    Р1 = Рр / N, где

    Рр  – прибыль от реализации продукции

    N – выручка от реализации.

    Р06 = 14011 / 49508 = 0,28 х 100 % = 28,3 %

    Р07 = 14280 / 53484 = 0,26 х 100 % = 26 %

2. 2.Р2 – рентабельность всего капитала фирмы

    Р2 = Р / Вср, где

    Р – прибыль (например, до налогообложения) 

    Вср. – средний за период итог баланса

    Р06= 14407 / 0,5 (140084 + 159334) х 100 % = 9,6 %

    Р07 = 11125 / 0,5 (159344 + 161309) х 100 % = 11,6 %

1. Снижение Р1 свидетельствует об увеличении затрат на производство продукции, и, как следствие, о снижении спроса на продукцию.
2. Р2 показывает эффективность использования всего имущества.

 
 
 
 
 

     2.5    Анализ  деловой активности. 

    Деловая активность проявляется в динамичном развитии организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоймостные  и относительные показатели.

    Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств, которую можно определить:

    1 – скоростью оборота, т.е. количество  оборотов, которые делает за анализируемый  период капитал

    2 – периодом оборота в днях, т.е. средний срок, за который  возвращаются в хозяйственную  деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.

    Коэффициенты  деловой активности:

           1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала

    А1 = N / В ср.

    А06  = 49508 / 0,5 (140084 + 159334) = 49508 / 160322 = 0,32 (оборота)

    А07 = 53484 / 0,5 (159334 + 161309) = 53484 / 160322 = 0,33 (оборота)

           2.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

    А2 = N / Zср.

    А06 = 49508 / 0,5 (47189 + 57567) = 52378 / 59102,5 = 0,94 (раза)

    А07 = 53484 / 0,5 (57567 + 60638) = 53484 / 59102,5 = 0,91 (раза)

          3.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

    А3 = N / Z г.ср.

    А06 = 49508 / 0,5 (46401 + 37607) = 49508 / 42004 = 1,17 (раз)

    А07 = 53484 / 0,5 (46401 + 54811) = 53484 / 50606 = 1,06 (раза)

           4.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    А4 = N / Rа. ср., где

    Rа. ср. – средняя за период дебиторская задолженность

    А06 = 49508 / 0,5 (28460 + 31586) = 49508 / 30023 = 1,6 (раза)

    А07 = 53484 / 0,5 (30676 + 31586) = 53484 / 31131 = 1,71 (раза) 
 
 

           5.Средний срок оборота дебиторской задолженности

    А5 = 365 дн . / А4

    А06 = 365 / 1,6 = 228 (дней)

    А07 = 365 / 1,71 = 213 (дней) 

    6.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

    А6 = N / Rр.ср.

    А06 = 49508 / 0,5 (12832 + 10620) = 49508 / 11726 = 4,2 (раза)

    А07 = 53484 / 0,5 (12832 + 23605) = 53484 / 18218,5 = 2,9 (раза)

    7.Средний срок оборота кредиторской задолженности

    А7 = 365 / А6

    А06 = 365 / 4,2 = 86,9 (дней)

    А07 = 365 / 2,9 = 125,9 ((дней)

    8.Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов

    А8 = N / Fср.

    А06 = 49508 / 0,5 (58837 + 64130) = 49508 / 61483 = 0,80

    А07 = 53484 / 0,5 (64130 + 64760) = 53484 / 64445 = 0,83

    9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

    А9 = N / Ис.ср.

    А06 = 49508 / 0,5 (100899 + 91216) = 49508 /96057 = 0,50 (оборота)

    А07 = 53484 / 0,5 (100899 + 103095) = 53484 / 101997 = 0,53 (оборота) 

    1. А1 повысился, то это означает ускорение кругооборота средств или инфляционный рост цен.

    2.Снижение  А3 означает снижение спроса на продукцию.

    3.Рост А4 означает сокращение продаж в кредит.

    4.Повышение А8 характеризует эффективность использования ОС, измеряемую величиной продаж на единицу стоимости средств.

    5.Рост А9, хоть и незначительный, отражает повышение уровня продаж, которое должно в достаточной степени обеспечиваться кредитами. 
 
 
 

        2.6   Анализ запаса финансовой прочности организации. 

              В условиях рынка, когда хозяйственная  деятельность осуществляется за  счет самофинансирования, а при  недостатке собственных средств  – за счет заемных, важную  характеристику приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия.

    Показатели  финансовой устойчивости:

    1.Коэффициент  финансовой независимости.

    ФУ1 = Источники собственных средств / Источники собственных средств + Кредиты и другие заемные средства.

    ФУ06 = 100899 / 159334 = 63,3 %

    ФУ07 = 103095 / 161309 = 63,9 %

    Повышение ФУ1 указывает, что удельный вес собственных  средств в общей сумме источников финансирования растет.

    2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага).

    ФУ2 = Кредиты и другие заемные средства / Собственные средства предприятия.

    ФУ06 = 54524 / 100899 = 0,54 (тыс.руб.)

    ФУ07 = 54677 / 103095 = 0,53 (тыс.руб.)

    Этот  коэффициент указывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Снижение этого коэффициента характеризует повышение финансовой независимости предприятия от привлечения заемных средств.   

               Данные для расчета представлены в таблице

                                                                                                            Таблица 2.6.

                                         Запас финансовой прочности,(тыс.руб.)

      
 
 

       1. Сумма покрытия.

      Sпокр. (абс.) = ВР – Зпер. ,

    где ВР-выручка от реализации , 3пер-затраты  переменные.

    Sпокр.абс.06 = 49508 – 1322 = 48186(тыс.руб.)

    Sпокр.абс.07 = 53484 – 1690,5 = 51793,5(тыс.руб.)

    Sпокр.отн. = Sпокр.абс. / ВР

    Sпокр.отн. 06 = 48186 / 49508 = 0,97

    Sпокр.отн. 07 = 51794 / 53484 = 0,96 

               2. Порог рентабельности

    Rпорог = Зпост. / Sпокр.отн.

    Rпорог06 = 33779 / 0,97 = 34823,7 (тыс.руб.)

    Rпорог07 = 33181 / 0,96 = 34564 (тыс.руб.)  

    3. Запас финансовой прочности.

    ЗФП = ВР – Rпорог

    ЗФП06 = 49508 – 34823,7 = 14684,3(тыс.руб.)

    ЗФП07 = 53484 – 34564 = 18920(тыс.руб.)

    4. Запас финансовой прочности в  %.

    ЗФП в % =  ЗФП / ВР х 100 %

    ЗФП в % 06 = 14684,3 / 49508 х 100 % = 29,6 %

    ЗФП в % 07 = 18920 / 53484 х 100 % =  35,4 %

    Таким образом, порог рентабельности –  это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже  не имеет убытков, но еще не имеет  и прибылей. Порог рентабельности в 2007 году ниже, чем в 2006 году, а выручка от реализации в 2007 году значительно выше, чем в предыдущем, финансовое положение организации заметно улучшилось.  
 
 
 
 
 
 

    Глава3. Анализ обобщающих показателей деятельности ООО «Континенталь» по улучшению его деятельности. 

    3.1Анализ  наличия, состава  и динамики источников  формирования капитала. 

    Таблица 3.1.

    Анализ  динамики и структуры источников капитала