Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия» (на примере ОАО «Челябинский электромеханический завод»)

      В процессе анализа не только определяют соотношение между темпами роста  производительности труда и средней  зарплаты, но и устанавливают выполнение планового соотношения между ними.

      Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду  ф.N 1-т «Отчет по труду», приложение к ф.N 1-т «Отчет о движении рабочей  силы, рабочих мест», ф.N 2-т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда», данные табельного учета и отдела кадров. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Анализ состояния трудовых ресурсов на ОАО «Челябинский электромеханический завод» 

2.1. Краткая характеристика основных экономических

показателей деятельности

      Открытое  акционерное общество «Челябинский электромеханический завод" (ЧЭМЗ) основано в 1962 году и занимается производством сложной радиоэлектронной аппаратуры и выпуском радиолиний и радиолокационных станций.

      В 2002 г. ЧЭМЗ стал одним из ведущих поставщиков радиолокационной техники. Завод меет все виды производств, необходимых для изготовления электронных, электротехнических и механических компонентов сложных систем: литейное и кузнечно-прессовое производство, металлообрабатывающие цеха, гальванический цех, производство печатных плат, цех изготовления большеразмерных антенн, монтажно-сборочные цеха, современное контрольно-испытательное оборудование.

      Завод обладает хорошими транспортными коммуникациями, в том числе собственной железнодорожной веткой. Управление и контроль за производственными процессами осуществляется из единого центра АСУ ТП.

      Цеха  завода оснащены современным оборудованием  с числовым программным управлением, которое позволило повысить качество продукции и сократить численность работающих.

      Уделяя  самое большое внимание контролю качества выпускаемой продукции, завод  располагает всем необходимым оборудованием  для проверки и испытаний аппаратуры, в том числе в экстремальных  условиях работы. Произведена сертификация производства на соответствие международным стандартам ISO9001.

      Сегодня основными видами продукции завода являются: РЛС ПВО различных модификаций, трассовые и аэродромные РЛС  для управления воздушным движением, системы трансляции и обработки  радиолокационных данных, оборудование для командных пунктов и центров управления воздушным движением.

      Другое  направление производства - товары народного потребления. Сначала  это были знакомые с детства каждому  советскому человеку трехпрограммные  радиоприемники "Маяк", потом предприятие освоило выпуск первых отечественных персональных компьютеров "Агат", разработанных КБ "Лира".

      Эта традиция сохранилась до настоящего времени и сейчас на заводе налажен  выпуск различных технических изделий.

      Активно взаимодействуя с потребителями на всех этапах жизненного цикла продукции, завод осуществляет гарантийное и послегарантийное обслуживание, ремонт и модернизацию ранее поставленной техники, поставляет запасные части и оказывает помощь в эксплуатации поставленного оборудования и обучении обслуживающего персонала.

    Сводная таблица 

    «Основные технико-экономические показатели за 2008-2010гг»

    В 2009 году средства, направленные на инвестиционную деятельность со стороны предприятия были максимальными и составили 354 912 тыс. долларов. Одновременно с этим к 2009 году возникла необходимость вкладывать средства, так как в 2009 по отношению к 2008 произошел спад производства по многим видам продукции. Денежные средства и их эквиваленты на начало года по сравнению с денежными средствами и их эквивалентами на конец года сократились с 309 275 до 57 106 тыс. долл. Возросли краткосрочные обязательства с 262 624 до 167 926 тыс. долл. по сравнению с 2008 годом. Уменьшилась и чистая прибыль и составила убыток в 466 876 тыс. долл. (впервые за последние несколько лет). Это произошло потому, что в 2009 году сократились экспортные поставки (очень заметно на примере оцинкованного листа, экспорт которого сократился с 154 052 до 73 011тыс. тонн).

    Итак, 2009 год был не самым благоприятным. По многим направлениям просматривается спад  производства особенно по экспорту. Данный факт заставил руководство предприятия искать дополнительные рынки сбыта за рубежом, так как «Челябинский электромеханический завод» весомую часть продукции отправляет на экспорт. Возможно, на эти цели было направлено значительное количество средств из тех, что были направлены на инвестиционную деятельность.  НДС к возмещению в 2009, согласно балансу сократился с 30 282 (в 2008 году) до 25 940 тыс. долл. Зато, уже в 2010 году не возврат НДС составил около 40 тысяч долл., что говорит о том, что дополнительные зарубежные рынки были найдены. Действительно объем экспорта вырос в 2010 году почти по всем видам продукции. Улучшились и финансовые показатели: выручка увеличилась с 1 789 137 до 1 965 216 тыс. долл. Валовая прибыль увеличилась на 200 тыс. долл. Операционная прибыль увеличилась почти в 3,5 раза. Прибыль до налогообложения вышла из минуса выросла с -560 108 до +245 875 тыс. долл.

    Таким образом, 2010 год был более благоприятным, чем 2009, который стал самым неэффективным для завода из анализируемых 2008-2010 годов. Однако необходимо отметить позицию менеджмента компании, которая приняла правильное решение об инвестировании некоторых видов деятельности, в том числе и в трудовые ресурсы. Результат от этой деятельности не заставил себя ждать и в 2010 году завод стал наращивать производство, тем самым, улучшив статистику производства и ряда финансовых показателей. В связи с этим можно сказать, что использование трудовых ресурсов стало эффективнее. К тому же в пользу данного аргумента говорит тот факт, что за два года фонд заработной платы увеличился с 1 384,0 до 1 939 млн. рублей (рост составил 40%).

    Затраты на 1 рубль товарной продукции за два года увеличились с 53 до 97 копеек, что говорит об ухудшении положения предприятия. Возможно, данные не являются правдивыми вследствие ухода завода от налогообложения прибыли. Также можно сделать вывод о том, что предприятие увеличило затраты на персонал и часть расходов, направленных на инвестиционную деятельность были списаны на себестоимость, так как себестоимость растет.

    Рентабельность  издержек предприятия составляли на 2008 год 16,3 %, а к концу 2010 года – 13,8%. Данное снижение происходит вследствие роста себестоимости.

    Рентабельность  продаж за два года снизилась не так резко как рентабельность издержек с 9,7% до 9,1%. Данный показатель имеет менее резкое снижение вследствие политики компании в области продаж. Сущность этой политики заключается в уходе от посредников, что позволяет получать больше прибыли несмотря на неизменный объем издержек.

    Средняя зарплата на предприятии составляет по итогам 2008 года 15 336 рублей, затем растет до 15 617 рублей и к концу 2010 года достигает 22 942 рублей.

    Основные  производственные фонды предприятия  за четыре года почти удвоились с 1 572 749 до 2 939 338 тысяч долларов.

    Фондоотдача за 2008 год составила 0,94, а вот уже к концу 2010 года – 0,983. Данный рост говорит об эффективном использовании ОПФ и росте отдачи каждого рубля имущества предприятия на 4,3 копейки. Фондоемкость, т.е. количество рублей ОПФ, содержащихся в 1 рубле продукции за два года снижается с 1,064 до 1,017. Фондовооруженность растет с 7 млн. рублей до 9,7 млн. рублей.

2.2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 

Анализ  обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами.

      Анализ  труда и трудовых ресурсов  следует  начинать с изучения их структуры  и укомплектованности предприятия  необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.  Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

      При проведении анализа состава и структуры трудовых ресурсов необходимо знать, что работники предприятия подразделяются в учете и анализе на:

      - промышленно-производственный персонал;

      - непромышленный персонал.

      К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе, или обслуживающие его. Ко второй группе относят всех остальных работников, не занятых в производственном процессе.

      Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и  факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общем числе работающих на предприятии.  Совершенствование  техники, технологии и организации производства, в частности специализация и централизация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных работ приводит к изменению соотношения между основными рабочими и вспомогательными в пользу увеличения основных рабочих.

      Анализ  состава и структуры персонала  можно осуществить с помощью  таблицы 1 и  таблицы 2. 
 
 

Таблица 1.

Обеспеченность  трудовыми ресурсами 

(условные  данные)

Таблица 2.

Изменение структуры трудовых ресурсов предприятия