Анализ эффективности использования материальных ресурсов

окончание таблицы 2

Источник: собственная разработка

Вывод: Материальные затраты на производство товарной продукции по ОАО «Вилейский комбикормовый завод» в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросли на 4127 млн.руб. Однако с увеличением объема производства на 5430 млн.руб., материальные затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились на 0,01 руб. В 2010 году произошли изменения и в структуре материальных затрат. Их доля в общих затратах увеличилась на 1,6 % за счет увеличения доли сырья и материалов на 1,3 %, электроэнергии на 0,2 %.

В начале текущего года на предприятии производился расчет потребности в фуражном зерне под производственную программу до урожая 2011г. (до 1 августа 2011г.).

Всего требуется зерна 20700 тонн.

Имелось в наличии по состоянию на 27.01.2011 г.

Всего                        – 13040 тонн

в т.ч. собственного – 10580 тонн

          давальческого – 2460 тонн

Недостает – 7660 тонн

% обеспеченности – 63 %

Поступило за январь (с 1.01 по 27.01) в обмен на комбикорм 644 тонны.

Сложилась ситуация обеспеченности зерном под план производства – январь-апрель месяц.

2.2 Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов

На основании данных из ПРИЛОЖЕНИЯ А «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)» и ПРИЛОЖЕНИЯ Б «Индексы цен по Минсельхозпроду для расчета материалоемкости продукции в сопоставимых ценах» произведем расчет материалоемкости и материалоотдачи.

Таблица 3 - Расчет материалоемкости и материалоотдачи на ОАО «Вилейский ККЗ»

окончание таблицы 3

Источник: собственная разработка

Снижение материалоемкости:

799,7 - 807,7 = 8 руб.

(8 / 807,7) х 100 = 1 %

Рост материалоотдачи

1250,5 – 1238,0 = 12,5 руб.

(12,5 / 1238,0) х 100 = 1 %

Вывод: Материалоемкость на тысячу рублей выпущенной продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом в сопоставимых ценах снизилась на 8 рублей, что составило 1 %. Материалоотдача на тысячу рублей материальных затрат в 2010 году по сравнению с 2009 годом в сопоставимых ценах возросла на 12,5 рублей, что составило 1 %.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат равен отношению индекса выпуска продукции (IВП) к индексу материальных затрат (IМЗ). Индекс выпуска продукции равен отношению фактического выпуска к плановому. Индекс материальных затрат равен отношению фактических затрат к плановым. Плановые показатели берем из Бизнес-плана ОАО «Вилейский ККЗ» на 2010 год (Приложение В, Приложение Г).

IВП = (28106 / 32595) = 0,8623

IМЗ = (22443 / 20954) = 1,0711

Коэф. соотношения = (0,8623 / 1,0711) = 0,8051

Вывод: коэффициент соотношения темпов роста и материальных затрат низкий, т.к. по сравнению с плановыми показателями выпуск продукции снизился, а материальные затраты увеличились.

Данные для расчета удельного веса материальных затрат себестоимости продукции берем из «Отчета о затратах на производство продукции (работ, услуг)» форма 4-ф (затраты) (Приложение А), строки 002 и 003.

2010г. = (22443 / 26507) х 100 = 84,7 %

2009г. = (18316 / 22042) х 100 = 83,1 %

Вывод: удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 1,6 %.

Для расчета коэффициента материальных затрат плановые показатели берем из Бизнес-плана (Приложения В, Г).

Мат. затраты плановые на единицу выпуска продукции по плану = (МЗпл / ВПпл) = (20954 / 32595) = 0,6429

Сумма плановых материальных затрат, пересчитанных на фактический объем выпущенной продукции = 0,6429 х 28106 млн.руб. = 18069 млн.руб.

Коэф. МЗ = (22443 / 18069) = 1,2421

Вывод: т.к. коэффициент материальных затрат больше единицы, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции.

Затем необходимо проанализировать показатели частной материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составные части общей материалоемкости.

Таблица 4 - Анализ частных показателей материалоемкости (данные из формы 4-ф)