Анализ эффективности использования капитальных вложений

Проанализировав  таб. 9  видно, что в отчетном году произошло увеличение средств на оплату труда работников  на 157260 тыс. рублей по сравнению с предыдущим. Темп прироста  составил 67,6 %.

Увеличение  средств на оплату труда работников в отчетном произошло за счет изменения двух факторов:

1) За счет  увеличения среднесписочной численности  ППП на 7 человек или на 0,5% ,  средства на оплату труда работников  возросли на 1260 тыс. рублей или  на 0,5%.

2) За счет увеличения среднегодовой з/п ППП  на 120 тыс. рублей или на 66,7% , произошло значительное увеличение средства на оплату труда работников -  на 156000тыс. рублей или на 67,1 %  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

      Определить общую материалоёмкость продукции и влияние ее изменения на использование материалов и объем продукции.

Необходимым условием наращивания объемов производства , снижения ее себестоимости, роста  прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Рост потребности  предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением  большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

   Задачи  анализа:

-оценка реальности  планов материально-технического  снабжения, степени их влияния  на объем производства продукции,  ее себестоимость и другие  показатели;

- оценка уровня  эффективности использования материальных  ресурсов;

- выявление внутрипроизводственных  резервов экономии материальных  ресурсов и разработка конкретных  мероприятий по их использованию. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 10

Оценка  уровня материалоемкости продукции

Проанализировав данные табл.10 , можно сделать следующие выводы:

1. На увеличение объема продукции  в отчетном году на 510 рублей по сравнению с предыдущим повлияла экономия материалов на 278 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. Следствием экономии материалов в отчетном году явилось уменьшение материалоемкости  продукции на 0,11 тыс. рублей или 21% по сравнению с предыдущим. Увеличилась и материалоотдача на 0,49 тыс. рублей или на 25% по сравнению с предыдущим годом, что привело к увеличению объема продукции  на 481 млн. руб. или  на 23,5 % по сравнению с предыдущим годом. При этом материальные затраты уменьшились в отчетном году по сравнению с предыдущим на 15 млн. рублей или на 1,4%.

Анализ данных таблицы  показывает, что предприятие удовлетворяет потребности в материальных ресурсах интенсивным путем (за счет экономии материальных запасов  в процессе производства продукции) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ 

      Согласно данным по варианту  формы 2-т (ФОТ), табл. 8 (материальные затраты) рассчитать себестоимость продукции; проанализировать изменение себестоимости под влиянием факторов. Расчеты результатов занести в табл. 11. При расчете амортизации по ОПФ среднегодовому применить коэффициент амортизационных отчислений в размере 12 %.

    Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

    Анализ  себестоимости продукции, работ  и услуг имеет исключительно  важное значение.  Он позволяет выяснить тенденции изменения данного  показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние  факторов на его прирост  и на этой основе  дать оценку работы предприятия по использованию возможностей  и установить резервы снижения себестоимости продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 11 

Анализ  изменения себестоимости, тыс. руб.

 

= = 1,23— индекс роста производства  

= =15220(тыс.руб)— среднегодовая стоимость        основных средств

Амортизация за предыдущий год  14654 х 12% = 1758

      За  отчетный год 15220 х 12% = 1826 

    Из таблицы 11 видно, что себестоимость производства продукции в отчетном году составила 3622 тыс. рублей.  Это больше, чем в предыдущем на  208 тыс. рублей. Изменение произошло за счет увеличения объема продукции вследствие изменения элементов затрат: уменьшения материальных затрат, что показывает индекс роста производства (1,23). В связи с инфляцией увеличилась доля амортизационных отчислений и зарплаты с отчислениями. Фактические затраты на 1 руб. товарной продукции за отчетный год снизились по сравнению с предыдущим  на 0,24 рубля за счет увеличения объема продукции на 0,38 руб. и уменьшения элементов затрат на 0,62 руб. 

Секторная диаграмма структуры себестоимости продукции

50,4% - амортизационные  отчисления

28,7% - материальные  затраты

11,7% - Зарплата с  отчислениями

5,2% - затраты на  топливо и энергию

4% - прочие затраты 

В структуре  себестоимости наибольший удельный вес занимают амортизационные отчисления – 50.4%, на долю материальных затрат приходится 28,7% , доля зарплаты с отчислениями составляет 11,7%.Затраты на топливо и энергию составляют 5,2%. Наименьший удельный вес в структуре себестоимости занимают прочие затраты(4%).

Вывод:  Анализ структуры затрат показывает, что  данное предприятие является фондоемким, т.к. наибольший удельный вес приходится на амортизационные отчисления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

    По  данным бухгалтерского баланса:

    6.1. Определить стоимость имущества,  находящегося в распоряжении  предприятия, дать оценку его изменения в течение анализируемого периода, проанализировать состав и структуру имущества предприятия в табл. 12.

  Финансовые  результаты деятельности предприятий  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.  Чем больше величина прибыли Ии выше уровень рентабельности, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности — одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Больше значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Основные его  задачи:

• систематический контроль за формированием финансовых результатов;
• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины;
• оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов. 
  В процессе анализа используются следующие показатели прибыли:
• маржинальная прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукций)
• прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода);

   общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов

  (брутто-прибыль) (финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы);

• чистая прибыль — это та ее часть, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты процентов, налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;
• капитализированная (нераспределеннная) прибыль - это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов;
• потребляемая прибыль – та ее часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.

 

Таблица 12

Анализ  состава и структуры  имущества предприятия

 
 

    Анализ  состава и структуры имущества предприятия показывает, что стоимость имущества на конец года составила 13394 тыс. рублей Это на 2364 тыс. рублей  или на 21,4% больше, чем на начало года. На 235 тыс. рублей или на 2,9% возросла стоимость основных средств, оборотные средства увеличились на конец года по сравнению с началом на 2129 тыс. рублей или на 78,8%, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на конец года на 183 тыс. рублей или на 89,7%  по сравнению с началом года и составили 387 тыс. рублей . 
 
 
 

    6.2. Произвести проверку покрытия  потребности в материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средств, для чего найти сумму наличия собственных оборотных средств на начало и на конец года и их долю в собственных средствах предприятия. Расчеты выполнить в табл. 13.

Таблица 13

Расчеты наличия собственных  оборотных средств