Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:38, курсовая работа
Целью данной работы является проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендации по совершенствованию финансового положения.
Для этого в работе необходимо решить ряд задач:
-рассмотреть теоретические аспекты экономического анализа прямых материальных затрат организации.
- проанализировать эффективность использования основного капитала;
- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;
- провести анализ производства и реализации продукции;
- проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия;
- дать комплексную оценку деятельности предприятия;
- дать рекомендации по совершенствованию финансового положения предприятия.
Введение
1. Экономический анализ прямых материальных затрат
1.1 Задачи и информационное обеспечение анализа прямых материальных затрат
1.2 Методика анализа прямых материальных затрат
2. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»
2.1. Анализ эффективности использования основного капитала
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.3. Анализ производства и реализации продукции
2.4. Анализ себестоимости продукции
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности
2.6. Комплексный анализ деятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
Приложение
Расчет к таблице 25
1. Материальные затраты = («Топливо и энергия» + «Сырьё, материалы»)*ОП
2. 3/п = Т.13 (фонд оплаты труда)
3. Отчисления в фонд социальной защиты = 26% от з/п.
4. Амортизация основных средств = ∑ Статья затрат «РсиЭО» * ОП;
5. Прочие расходы = ∑ («Общепроизв. расх.» + «Общехоз. расх.» + «Потери от брака» +«Прочие производст. Расх.» + «Комерч. расх.») * ОПi
6. 'Полная себестоимость:
- переменные затраты, в них входят: материальные затраты, з/п относящаяся к переменной части (Т.11), соц. Отчисления относящиеся к переменной части з/п;
- постоянные затраты, к относятся: з/п относящаяся к постоянной части, соц. Отчисления относящиеся постоянной части з/п, амортизация, прочие расходы.
Аналогично рассчитываются данные по себестоимости каждого вида продукции.
Расчет к таблице 26
Расчёты производятся по следующей формуле: С/с = ∑ (ОПi * Удi * Вi)+А
Исходные данные для анализа, рассчитанные аналогично таблице 25, будут иметь следующий вид:
Статья затрат | А | Б | В | Г | Д | Е | ||||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
Материальные затраты | 1,44 | 1,89 | 1,19 | 1,52 | 2,79 | 3,18 | 2,03 | 2,38 | 0,87 | 1,24 | 0,94 | 1,36 |
З/п относящаяся к переменной части | 0,39 | 0,41 | 0,39 | 0,20 | 0,10 | 0,42 | 0,39 | 0,41 | 0,39 | 0,41 | 0,39 | 0,41 |
Соц. отчисления, относящиеся к переменной части | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,06 | 0,03 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 |
Итого переменных затрат на единицу продукции: | 1,95 | 2,42 | 1,70 | 1,77 | 2,91 | 3,72 | 2,54 | 2,91 | 1,37 | 1,77 | 1,45 | 1,89 |
З/п относящаяся к постоянной части | 0,17 | 0,19 | 0,17 | 0,09 | 0,04 | 0,19 | 0,17 | 0,19 | 0,17 | 0,19 | 0,17 | 0,19 |
Соц. отчисления относящиеся к постоянной части | 0,05 | 0,06 | 0,05 | 0,03 | 0,01 | 0,06 | 0,05 | 0,06 | 0,05 | 0,06 | 0,05 | 0,06 |
Амортизация | 0,10295 | 0,10297 | 0,10295 | 0,10297 | 0,10295 | 0,10297 | 0,10295 | 0,10297 | 0,10295 | 0,10297 | 0,10295 | 0,10297 |
Прочие расходы | 0,19 | 0,25 | 0,16 | 0,21 | 0,38 | 0,43 | 0,27 | 0,32 | 0,12 | 0,17 | 0,13 | 0,18 |
Итого постоянных затрат | 0,52 | 0,60 | 0,48 | 0,43 | 0,53 | 0,78 | 0,60 | 0,67 | 0,44 | 0,52 | 0,45 | 0,53 |
Структуру продукции примем на основе данных таблицы 22. Получим следующие значения произведения ОПi*Удi*Bi:
Опi*Удi*Вi | А | Б | В | Г | Д | Е | Итого |
Условие 1 | 20806,896 | 5152,906 | 8100,929 | 16151,479 | 15251,901 | 14152,764 | 79616,875 |
Условие 2 | 20540,324 | 5086,889 | 7997,142 | 15944,550 | 15056,498 | 13971,443 | 78596,846 |
Условие 3 | 20280,386 | 5085,105 | 7997,142 | 15944,550 | 15056,498 | 13971,443 | 158213,721 |
Условие 4 | 25147,037 | 5324,537 | 10337,156 | 18345,501 | 19041,191 | 18725,694 | 96921,115 |
Условие 5 | 25147,037 | 5324,537 | 10337,156 | 18345,501 | 19041,191 | 18725,694 | 96921,115 |
Расчет к таблице 27
ТП = ∑(ОПпл • Цпл)
Плановый период:
Отчетный период при плановой структуре и плановых ценах:
Фактический период при плановых ценах:
Фактический период по текущим ценам:
ΔОПстр=(Icтр-Iн)*ОП0=-607,3 тыс. руб.
Расчет к таблице 28
Расчет проведем на основании таблиц 26 и 27 на основании следующей формулы:
Затраты на ед. продукции = (∑ОПi * Вi+А): (∑OПi * Цi)
Расчет к таблице 29
Проведем расчет по следующей формуле:
П= ∑ОПi*(Цi-Вi)*А
Расчет к таблице 30
Для расчёта переменных и постоянных затрат используются следующие формулы:
А = ∑(Седi – Вi) * ОПi
∑ В = (переменная часть оплаты труда :ОП) + сырьё, материалы + топливо, энергия.
Данные рассчитаем на основе пояснительной таблицы к таблице 26.
Себестоимость единицы продукции будем рассчитывать как:
Сед= В +А/ОП
Расчет к таблице 31
Расчет проводится методом цепной подстановки по следующим формулам:
С0=А0/ОП0+В0
Сусл1=А0/ОП1+В0
С3сл2=А1/ОП1+В0
С1=А1/ОП1+В1
Расчет к таблице 32-38
Расчет производим на основании следующих формул:
Расчет к таблице 40
Себестоимость реализации продукции (3) =∑ОРi*(Сед.i - общехоз. pacx.i - общепроизв. pacx.i -коммерч расх.|)
Коммерческие расходы = ∑ Ком. pacx.i * OPj
Управленческие расходы = ∑ ( общехоз. pacx.i + общепроизв расх.i)*ОРi
Налог на прибыль в настоящее время составляет 20%.
Расчет к таблице 42
Плановую выручку от реализации продукции пересчитанную на фактический объем продаж найдем как:
36000+10200+18360+31500+26000+
Плановую себестоимость от реализации продукции пересчитанную на фактический объем продаж найдем как:
22212,8+5486,9+11584,6+19707,
Определим индекс объема продаж:
Расчет к таблице 45
Факторная модель: П = Opi * (Ц - С/с,)
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли по отдельным видам продукции произведем методом цепных подстановок:
П0=Ор0(Ц0-С0)
Пусл1=Ор1(Ц0-С0)
Пусл2=Ор1(Ц1-С0)
П1=Ор1(Ц1-С1)
Расчет к таблице 46
Расчет производим по следующим формулам:
ΔПобщ=П1-П0
ΔПОр=Пусл1-П0
ΔПц=Пусл2-Пусл1
ΔПс=П1-Пусл2
Расчет к таблице 47
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности по отдельным видам продукции произведем методом цепных подстановок:
R0=
ΔRОр=0
ΔRУд=-0,101
ΔRЦ=51,755
ΔRС=-50,589
Расчет к таблице 48
Воспользуемся формулой:
Расчет к таблице 49
Расчет влияния факторов проведем методом цепной подстановки:
ΔRуд=Rусл1-R0=-0,034
ΔRЦ=Rусл2-Rусл1=+13,36
ΔRС=R1-Rусл2=-12,96
Расчет к таблице 52
Факторная модель: П = ∑ ОР * (Цi- Сед.,)
Бп=П+Ппр+Пвфр
Расчет изменения произведем аналогично таблицам 45 и 46.
Расчет к таблице 53
Ставка налога на имущество = 2,2%
Налогооблагаемая база=ОПФ*А
Расчет к таблице 54
Для проведения расчета данные таблицы 51 умножим на ставку налога на прибыль – 24%.
Расчет к таблице 56
Для проведения расчета умножим данные таблицы 52 и 54 на плановую долю чистой прибыли в балансовой прибыли. Данные показывают, что наибольшее изменение произошло за счет тех же факторов: изменения прибыли от реализации за счет структуры и средних цен.