Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:38, курсовая работа
Целью данной работы является проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендации по совершенствованию финансового положения.
Для этого в работе необходимо решить ряд задач:
-рассмотреть теоретические аспекты экономического анализа прямых материальных затрат организации.
- проанализировать эффективность использования основного капитала;
- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;
- провести анализ производства и реализации продукции;
- проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия;
- дать комплексную оценку деятельности предприятия;
- дать рекомендации по совершенствованию финансового положения предприятия.
Введение
1. Экономический анализ прямых материальных затрат
1.1 Задачи и информационное обеспечение анализа прямых материальных затрат
1.2 Методика анализа прямых материальных затрат
2. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»
2.1. Анализ эффективности использования основного капитала
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.3. Анализ производства и реализации продукции
2.4. Анализ себестоимости продукции
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности
2.6. Комплексный анализ деятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
Приложение
Продолжение таблицы 54
1.2. Структура реализованной продукции | -2749,7*0,2 | -659,9 |
1.3. Средние цены реализации | 47537,7*0,2 | 11417,7 |
1.4. Себестоимость продукции | -25189,1*0,2 | -6045,4 |
2. Прибыль от прочей реализации | -7,0*0,2 | -1,7 |
3. Внереализационные финансовые результаты | 65,0*0,2 | 15,6 |
Итого | 4093,4 | |
Наибольшее влияние на изменение суммы налога на прибыль оказывает изменение балансовой прибыли и изменение прибыли от реализации продукции за счет структуры и цены реализации.
Таблица 55
Определение суммы чистой прибыли
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в балансовой прибыли, % | ||||
| план | факт | отклонение | план | факт | отклонение |
1. Балансовая прибыль | 66383,14 | 83439,00 | 17055,86 | 100 | 100 |
|
2. Налоги из прибыли | 13310,38 | 16454,24 | 3143,86 | 20,05 | 19,72 | -0,33 |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество | 891,00 | 891,16 | 0,16 | 1,34 | 1,07 | -0,27 |
Налог на прибыль | 12409,38 | 15553,08 | 3143,71 | 18,69 | 18,64 | -0,05 |
Прочие налоги и сборы | 10 | 10 | 0,00 | 0,02 | 0,01 | 0,00 |
3. Прочие расходы покрываемые за счет прибыли | 25 | 20 | -5,00 | 0,04 | 0,02 | -0,01 |
4. Чистая прибыль | 53047,76 | 66964,76 | 13917,00 | 79,91 | 80,26 | 0,34 |
Чистая прибыль увеличивается на 13917 тыс. руб. Причём её удельный вес в балансовой прибыли увеличился – на 0,34%.
Расчёт влияния факторов на изменение чистой прибыли за 2009 год представлен в таблице 56.
Таблица 56
Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли, тыс. руб.
Факторы изменения чистой прибыли- | Расчет влияния | Изменение суммы чистой прибыли |
1. Изменение балансовой прибыли | 17055,86*0,7991 | 13629,59 |
1.1Прибыль от реализации продукции | 16997,86*0,7991 | 13583,25 |
1.1.1. Объем реализации продукции | -19634,9*0,7991 | -15690,58 |
1.1.2. Структура продукции | -2749,7*0,7991 | -2197,32 |
1.1.3. .Средние цены реализации | 47537,7*0,7991 | 38016,84 |
1.1.4. Себестоимость продукции | -25189,1*0,7991 | -20128,95 |
1.2. Прибыль от прочей реализации | -7,0*0,7991 | -5,59 |
1.3. Внереализационные финансовые результаты | 65,0*0,7991 | 51,94 |
2. Налоги из прибыли | -3143,86*0,7991 | 2512,31 |
В том числе: - налог на имущество | 0,16*0,7991 | 0,13 |
- налог на прибыль | 3143,71*0,7991 | 2512,18 |
- прочие налоги-и сборы | 0,00*0,7991 | 0,00 |
3. Прочие расходы, покрываемые за счет прибыли | -5,0*0,7991 | -4,00 |
Для проведения расчета умножим данные таблицы 52 и 54 на плановую долю чистой прибыли в балансовой прибыли. Данные показывают, что наибольшее изменение произошло за счет тех же факторов: изменения прибыли от реализации за счет структуры и средних цен.
Сформируем итоговые данные по комплексному анализу деятельности предприятия.
Таблица 57
Данные для комплексного анализа в тыс. руб.
Показатель | План | Факт | Отклонение |
Объем производства . | 155640,00 | 200076,00 | 44436,00 |
Численность работников, чел. | 1208 | 1181 | -27,00 |
Фонд оплаты труда | 24403,00 | 26235,00 | 1832,00 |
Материальные затраты | 58549,96 | 74741,03 | 16191,07 |
Амортизация | 4500,00 | 4443,14 | -56,86 |
Основные производственные фонды | 45000,00 | 45008,00 | 8,00 |
Оборотные средства | 29250,00 | 29705,28 | 455,28 |
Коэффициент выполнения плана | - | 0,988 | - |
Объем производства увеличился на 44436 шт. Численность персонала уменьшилась на 27 чел., ФОТ увеличился на 1832 тыс. руб. Материальные затраты на производство увеличились на 16191,07 тыс. руб., сумма амортизации уменьшилась на 56,86 тыс. руб.
Расчёт относительных показателей для комплексного анализа за 2009 год представлен в таблице 58.
Таблица 58
Расчет относительных показателей для комплексного анализа
Показатель | Значение |
1. Относительное отклонение по персоналу, чел. , | -26,68 |
2. Относительное отклонение по фонду оплаты труда, тыс. руб. | 1809,95 |
3. Относительное отклонение материальных затрат, тыс. руб | 15996,22 |
4. Относительное отклонение по амортизации, тыс. руб. | -56,18 |
5. Относительная экономия по основным производственным фондам, тыс. руб. | 7,90 |
6 Относительное отклонение по оборотным средствам, тыс. руб. | 7,90 |